基建项目资金管控研究

2020-11-27曾志荣

大众投资指南 2020年20期

曾志荣

（中大建设股份有限公司，江西南昌 330096）

在我国经济发展中，基建项目投资起着十分重要的促进作用，近几年，经济下行压力不断增大，在稳定经济增长中基建项目投资的作用得到了发挥。基建项目想要顺利的保质保量完成建设工作，需要有强大的资金支持，并且需要对各项工程资金做出合理合规的使用；也需要以精准的概预算作为前提，在实际过程中有效执行并做好监管工作，对建设成本做出严格的控制，以此提高资金的管控力度，促进基建项目建设的有序进行。

一、基建项目资金管控的作用

（一）规范项目管理与建设

在基建项目管理中，资金管理工作是整体管理工作的基础，是项目顺利施工的保证。在基建项目中，只有保证资金的充足性并且规范的进行使用，工程项目才可以按照施工计划有序地开展施工，保证各项工作有序进行。在项目建设时，如果出现了资金混乱或者使用不当的情况，便会造成资金短缺的情况，施工进度受资金影响，也会出现停滞不前的情况，工期进展自然会受到影响。因此必须加强资金管控，以保证相关可以顺利地完工。

（二）提高项目资金使用以及效益

基建项目中资金的整体投资额较大，这些资金的来源通常是企业自筹以及外部融资取得，因此需要使用好，管理好资金，以保证项目投资按照目标达成，并确保项目的经济收益。如果在项目的建设中没有合理的规划投资支出，规范核算，可能会出现对专项资金挪用或者浪费的情况，这会使项目资金不能按照预期目标获得经济收益。所以，需要加强对基建项目资金的管控，促使各项资金使用合理进行，以此提高投资效益。

（三）促进基建项目合法合规运作

基建项目的建设过程中，资金是最基础的保障，同时也是较易出现问题的方面，只有严格的执行财务管理以及监督制度体系，才能促使项目合规运行。从基建项目最开始的立项环节一直到竣工决算，都伴随着资金支付行为。在此期间，资金流是非常大的，并且款项种类繁多且复杂。因此，必须对各专项资金进行监督以及管理，用来防止各项资金漏洞的出现，在源头处消除各种违规行为，促使基建项目合法合规的开展建设，使其各阶段都受到监督管控，促进项目的合法运作。

二、基建项目资金管控工作存在的问题

（一）基建项目资金管控规范意识较差

在现阶段基建项目的建设过程中，项目业务人员、管理人员以及财务人员都存在对工程财务管理制度以及项目法规不熟悉的情况，对项目资金的管控工作不重视，专项资金被改变用途、挪用以及挤占的现象依然时有发生，没能杜绝。在一些基建项目中存在初步设计、概预算编制以及可行性研究报告的前期准备工作分别是由不同部门人员完成的现象，且由于各项业务分属于不同专业，交流比较少。所以在最初设计时就会有一些问题存在，再加之在日常管理时需要多部门的配合，因此很难程序化、规范化的开展资金管控工作。

（二）基建项目资金使用过程不规范

项目投资者往往会对资金筹集以及项目取得工作较为重视，对过程中的资金管理却会忽视，所以很多项目资金在物资以及大型设备采购、工程款等环节的资金使用流程不规范且不系统。并且在申请付款、计量支付、审核监督等环节中都缺乏相应的管理，审批流程的不规范会在资金的过程中造成专项资金被挤占、支付停滞等情况。这些情况往往是由于各部门之间的沟通不畅以及相关的管理制度不健全所造成的，没有相关的管理制度用来支撑资金管控工作的开展，财务管控必然会混乱，使用过程也自然无法得到规范。

（三）基建项目资金使用情况不准确

在基建项目的最初设计中，如果设计的深度不够，便不能做出准确项目建设成本概算，在实际资金管控中各专项资金、使用时间以及使用金额都会因此出现一些偏差。另外，在一般情况下财务人员只会参与项目过程中的会计核算工作，对于前期的工程编制工作不参与，这便会导致工程中的资金管理脱节，所以资金管理工作的准确性会相对较差，资金、核算工作较为被动，其作用不能被发挥出来。

（四）资金使用的监督工作不到位

整体的基建项目需要经历项目咨询、立项、前期设计、工程实施、最终决算等环节，环节十分复杂，想要全过程完成监督工作是比较困难的。对于现阶段的基建项目工作，资金管控监管体系还不是十分完善，要将各项工程业务都通过资金管控进行审核还是十分困难的。这需要财务人员具有较高的专业素养，并且需要对工程情况较为了解，各类跨行业知识也需要了解，才能深入监督工作的进行，因此全程监督较难开展。

三、基建项目资金管理应对策略

（一）强化资金管控的法律意识

基建项目的资金特点是金额大，流动频繁，因此想要做好基建项目的资金管控工作，国家需要进行相应法律法规的完善，地方需要制定各类规章制度，企业需要完善内部管理制度。在各项制度把不断完善之后，项目运行便有了一定的标准，在开展资金管理工作之前首先需要对这些法律法规进行熟练的把握。基建项目工程具有复杂性以及综合性的特点，在其中多要多部门、多专业的人才共同参与，做好资金管控工作不只是财务人员的工作。需要工程参与人员全员参与，员工需要进行责任意识的树立，对各项制度理解并执行，在具体的工作实践中营造出资金管控的氛围，调动员工的参与积极性使其资金管控效果不断增强。

（二）规范项目资金的内部管理

为了对项目资金的管控，促进项目建设资金的合理合规使用，需要对项目资金的业务流程不断细化。首先，需要对资金计划做好管理工作，根据基建项目的法规要求、总体设计要求加强建设计划管理以及概预算管理，在实际的建设环节按照建设计划开展各项工作，并对各专项资金做好计划，使资金可以足额、及时到位，保证工程可以顺利推进。其次，需要不断健全资金支付制度，以工程项目的施工进度安排以及施工计划作为依据，进行用款计划的制定。在资金支付时需要对计量支付、工程进度、投资完成等情况做出具体的了解，根据用款计划，并完成工程进度、概预算、支付审核等流程，然后完成款项支付工作。再者，需要不断规范资金审核程序，基建项目的资金支付存在时间不定、额度大等特点，因此需要经过多方的审核以及确认才可以进入实际支付环节，在工程部门需要确认工程量，在计划部门需要确认工程价，财务部门需要确认付款条件，财务部门还需要对各部门的签字审批进行确认，之后便可以办理款项支付。最后，需要实行资金报告机制，结合基建项目的实际情况，对于项目中的资金流向做出汇报，可以按照月或者季度定期进行汇报，也可以根据工程周期不定期做出汇报，以此加强对于资金使用过程的监督，减少人为对资金的转移、滞压甚至是挪用现象，进而减少资金管控中的漏洞，使资金管理形成一个闭环，有效完成过程中的监督以及控制工作，规范资金的过程管控。

（三）根据项目建设具体环节规范资金使用

只有将资金管控工作融入项目建设的各具体环节中，才能对项目的各节点以及监督环境更加了解。现阶段的资金管理更加偏向于事后结算审核，需要将其工作重心不断提前，使其向过程中以及该过程前倾斜。财务人员更需要对基建项目的全现场把握，对工程项目中的各个阶段的不相容特点进行了解，只有如此才可以使资金管控工作更加顺畅。首先，财务管控人员需要积极地参与到项目的前期工作中，在基建项目的预算编制以及审核过程中需要积极地参与并对工程项目的情况进行了解，其中包括工程清单、工程预算等，财务人员需要把项目预算与工程的初步设计相互结合，使资金管理与工程管理相互结合，更好地对细节进行把控。其次，需要在项目建设过程中有效的融入资金管理，财务人员需要在施工单位在合同会签、招标采购等过程中积极地参与，对其中的合同要求、中标价格、中标单位等信息需要知悉，对于合同中关于财务的各项条款需要进行仔细的研究，以此为依据完成后续工作，还需要将资金管控与项目管理相互结合，以此控制各项费用的支出。最后，还需要对财务结算进行严格的把控，财务人员需要根据对基建项目的工程量以及工程质量要素较为了解，才能在施工验收时参与其中，若是其中存在工程设计变更的情况，需要有相关批复文件作为依据。在工程款结算时，财务人员需要对价款按照市场行情进行复核，不能只有工程人员进行审核，在审核结束且验收通过之后方可按照财务流程完成资金拨付。

（四）加强对资金使用的全过程监督

强化监督职权需要内外部同时展开。一方面，需要对内部审计体系不断健全，有效地完成工程项目的审计，在内部设立审计部门，审计部门人员需要对工程、业务以及财务知识都较为精通，对项目中的各项经济业务进行审计、检查；另一方面，在外部可以引入财务审计机构，将其关注点放在基建项目的前期决策以及立项的管控中。通过内外部的共同监督，促进资金管控工作的不断规范，促进建设资金的合理使用。