商业银行财务管理存在的问题及对策探析

2020-11-27曹李莉

大众投资指南 2020年24期

曹李莉

（浙江温岭联合村镇银行股份有限公司，浙江台州 317500）

一、商业银行提升财务管理能力的作用

对于商业银行而言，其经济来源是通过对货币、资金直接进行经营管理而获取，与其他服务以及制造行业不同，商业银行发展与货币与资金有着直接联系，容易存在变动，有着较大风险[1]。随着经济与社会的发展，商业银行地位不仅只是通过存款增长率以及贷款增长率等因素来体现，为了能够适应现代化发展要求，商业银行的治理结构、内部管理能力、创新水平、盈利能力等成了现代商业银行竞争力重要衡量标准。商业银行科学财务管理体现在对资金、交易往来进行优化配置，从而实现银行盈利能力提升。对于现代商业银行而言，如何能够控制好内外部财务风险，与财务管理有着紧密联系。

二、商业银行财务管理中存在的问题

（一）财务管理的意识薄弱，对于市场主体重要性的认知缺乏

改革开放以来，我国经济处于不断快速增长的状态，商业银行就是在经济快速增长的背景下应运而生的产物。虽然商业银行的建立对于促进我国经济增长有着积极作用，但是对于商业银行自身的发展而言，没有国有体制银行的雄厚实力，同时发展历程较短，无论是在财务管理上还是对于市场主的认知上还是有这较大的发展空间[2]。商业银行财务管理意识缺乏体现在银行经营者对于财务管理的专业知识的不足。部分的商业银行经营者对于财务管理的认知只是停留在对于财务的流动进行记录以及进行核算等基本工作上，没能够认清财务管理对于风险控制的重要性。而对于市场主体重要性缺乏体现在商业银行没能够适应市场带动行业发展的理念，仍处于计划经济体制中，成本意识相对薄弱，没能形成以市场作为主体的观念，银行的长期发展就存在着不稳定风险。

（二）商业银行的组织结构较为复杂，没有确定目标

现如今由于商业银行不断建设，市场竞争越来越激烈，许多商业银行为了获取更多的客户，设置了二级、三级财务机构，通过“垂直领导”以及“双线负责制”的组织结构来竞争市场，但是这种竞争手段在组织结构上没能形成明确的管理体系，导致中间管理层人员较多，工作复杂，管理效率低下。许多商业银行在金融机构管理上，使其处于各支行领导的管理下，导致各支行的权利较大，总行以及上级机构的权力就相对缩小[3]。而且对于许多商业银行而言更多把重心放在业务的发展上，没能建立起强大的财务风险管理团队，导致银行的抗风险能力低下，一旦发生金融危机银行将会受到很大的损失。

（三）银行的财务管理模式较为传统

对于商业银行而言，由于发展时间不长，在财务管理更多的是保留传统的财务成本管理的方法，把重心放在成本支出的降低上，而没能根据现代经济发展的要求调整财务管理模式。在各金融机构的不断发展下，许多金融机构推出各类各样的理财产品，存贷款的市场处于不断缩小的状态，加上市场利率化的推进导致传统的财务管理模式难以适应现代经济发展的要求。

（四）财务风险控制意识薄弱，内部控制制度不完善

对于商业银行的盈利方式中，贷款利息占着较大的比重，特别是对于较为中小型的商业银行而言。虽然现代的商业银行在进行贷款过程中会进行贷前、贷中、贷后的调查审查管理，但是在进行贷款过程中，存在着较大的风险。如果银行没有雄厚的资金作为抵抗风险的资本，一旦发生贷款回收不及时，就可能会面临着较大的损失。

三、商业银行提升财务管理水平的措施

（一）重视财务管理，提升市场主体的观念

商业银行需要结合行业发展的情况，通过案例展现出财务管理的重要性，银行的经营管理者提高对财务管理的认知。在进行财务管理上需要以市场作为主导地位，通过对市场进行调查开展新业务，加大对财务管理资金的投入，打破传统通过控制成本实现利益提升的狭隘观念。通过对全体人员财务管理意识的普及，获取员工的支持，建立完善的财务管理制度，把财务管理的任务与责任落实到个人，充分调动员工工作的积极性。通过提升财务管理水平实现对资源的科学合理配置，实现利益最大化[4]。

（二）树立明确的目标，建立起完善的组织结构

针对现阶段商业银行存在的中层管理人员多，工作繁杂，管理难度大的问题，需要通过调整组织结构完善组织结构来应对。如何实现这一目标，需要银行从实际出发，对于重复多余的管理人员进行职位的调整，减少中层管理人员。为了实现资源的合理使用，对于二、三级网点划分的方式需要结合市场需求应用，避免出现资源的不合理使用。对于各支行的财务管理部门应设置有直接与总行汇报的渠道，受上级条线部门垂直领导。支行长对于财务管理，不能直接进行资金经营管理的干预，更多的是对财务条线的经营活动起到建议引导的作用[5]。

（三）对于成本管理的方式要进行引进

为了适应时代发展的需求，对于现代财务成本管理而言，不要局限于降低成本的认知里，而是通过拓展业务，实现成本管理模式创新实现盈利。全新的财务成本管理对于成本的管理更多的是通过对风险防范，实现不必要成本降低。例如通过拓展信贷市场以及提高信贷资产质量来吸引客户，来获取更大市场竞争力。在进行贷款的发放需要掌握用户准确信息，进行充分调查，通过调查结果考量是否发放。对于负债成本而言，需要降低负债成本，控制好自身资产，避免负债带来较大负面影响。为了适应经济发展需求以及提升银的盈利，可以开展中间业务，多元化发展盈利模式[6]。

（四）提升财务风险意识，完善内部控制制度

财务风险是商业银行面临的重要难题，为了降低财务风险带来的负面影响，提升财务风险意识是预防财务风险基础。为了提升抗金融风险能力，商业银行需要完善内部控制制度，充分做好贷前调查、贷中审查、贷后检查，细化贷款工作，把责任落实到个人，通过奖惩制度提升全体人员抗风险意识。为了确保财务管理的问题能够反馈道上层管理人员，需要设立独立内部审计部门，建立起完善监督体系，对财务管理人员实施监督管理。