谈企业强化会计内控管理的作用与策略

2020-11-27许伟月

大众投资指南 2020年11期

许伟月

（江门市安诺特炊具制造有限公司，广东江门 529000）

随着我国经济的高速发展，企业的管理模式成为企业管理者的高度关注的焦点，会计内控管理作为企业管理的重要组成部分，有助于提高企业的经营效益、管理水平，并能防范经营风险、促进企业健康发展。但目前，一些企业忽视了会计内控管理的重要性，导致管理松弛及内部管理薄弱，从而在一定程度上制约了企业管理的有效开展。

一、企业会计内控管理概述

会计内控管理是企业管理的重要组成部分，直接关系着企业的经营和管理水平。会计内部控制涉及多个方面，贯穿于企业的各项业务，在企业的发展中占据重要的位置。会计内控管理制度是否健全对一个企业经营的好坏起着关键的作用，影响着企业的发展。企业做好会计内控管理工作，一方面能够为企业管理工作提供可靠的保障，为企业的稳定发展奠定基础；另一方面能够不断优化企业的成本，提升企业的盈利能力和经济效益。

二、会计内控管理的意义

（一）有利于企业开展经济活动

企业的发展取决于经济的快速发展，企业要保持经济效益的稳步提高，就要从实际出发，以经济效益为中心，以经济信息为依据，对企业的经济过程和成果进行全面、科学地分析。企业各项经济活动的有序进行，都离不开会计内控管理制度，会计内控管理可以判断企业的经营是否合法有效，从而保证企业持续、健康的发展。

（二）有利于企业构建监督与制衡机制

企业的成长有赖于企业管理制度和流程的建设，会计内控管理用科学的方法细化管理制度、制定流程，通过对岗位的责任明确，规范、约束全员遵循规章制度以及执行流程。如在财务管理部门实施不相容职务分离制度，岗位之间相互制约、相互监督，形成有效的监督和制衡机制。可见，会计内控体系的构建可以有效降低经营管理差错，减少不合法现象的发生，有利于提高企业的整体管理水平。

（三）有利于企业防范经营风险

企业的经营风险源于企业管理过程中的薄弱环节，任何环节的疏忽和纰漏都会给企业带来危害。实施会计内控管理，可利用财务数据全面分析企业经营中存在的风险，并对风险进行评估，有效建立起企业的风险监控体系。会计内控管理与风险管理相辅相成、相互依存，通过会计内控管理框架的建立，规范和优化业务流程，有利于加强企业风险的防范，达到企业风险管理的目的。

（四）有利于企业提高管理水平

会计内控管理是一项特殊的企业管理方法，是企业发展过程中的重要手段，是企业内部管理体系不可缺少的一部分。企业在发展的过程中存在很多不确定的因素，企业管理者只有不断提升管理水平，完善会计内部控制管理工作，才能发现问题并有效地避免和解决问题。因此，企业做好会计内控管理工作对企业的发展是至关重要。

三、我国企业会计内控管理的现状及存在的问题

（一）企业会计内控管理制度存在缺陷

随着市场竞争的加剧，有的企业由于会计内控管理制度不健全，只涉及重要的部门和人员，关注的只是重要的业务及其相关环节，导致会计内控管理制度流于形式，没有起到监督、督促的作用，为企业带来了很多不稳定的因素；有的企业由于未能建立会计内控管理制度，无法实现对企业会计及企业内部的有效控制，企业在经营过程中的漏洞也无法及时发现，导致企业财务工作失控，影响了企业的发展。因此，企业只要有经营活动和经营管理，就必须建立与之相适应的会计内控管理制度，并确保其能够更好地服务于企业各项经济活动。

（二）企业财务管理人员的综合素质不全面

随着我国高等教育的普及，企业财务管理人员的学历和专业知识水平也越来越高，财务电算化也十分普及。但由于会计内控管理是新领域的知识，不是日常的核算工作，企业财务管理人员不了解会计内控管理的不在少数，更谈不上运用内控知识去进行会计内控管理。有的企业财务管理人员略懂内控知识，但由于错误理解和不当运用内控方法，严重影响内控的进程。所以，企业财务管理人员只有不断地加强学习会计内控知识、积累经验，才能更好地实施会计内控管理。

（三）企业内部监督机制有待完善

内部监督机制是企业内部控制的有效保障，目前很多企业没有建立与实际相适应的内控监督体系。有的企业没有设立内部审计部门，仅依靠外部审计工作，无法满足内部管理的需要，监督内容不具体、不到位，致使监督工作难以落到实处；有的企业虽然设立了内部审计部门，却不能充分发挥其职能，监督机制形式化，缺少有效的反馈以及沟通。可见，企业内部监督机制的不完善，再加上受主观或客观因素的影响，造成会计内部监督的效果大打折扣。

（四）缺乏会计内控管理意识

一些企业会计内控意识薄弱，领导层对会计内控的管理工作存在认识上的误区，对会计内控的认识还停留在初级阶段，认为企业已建立规章制度和业务流程，员工只要按章办事，内控就算完成；有些企业依然存在着会计内控意识缺失，只注重盈利能力，会计内控未能提上日程，甚至是纸上谈兵，从而令到会计内控管理工作的进展难以开展。

（五）企业的信息化管控薄弱

有些企业在开展会计信息化管控的过程中，普遍重视程度不够，未能推进会计信息化管控的建设；有些企业虽然实施了会计信息化管控的建设，但相关制度并未完善，缺乏统一的管理标准，导致在进行数据的收集处理分析的过程中，因会计人员知识不足缺乏经验，信息滞后等原因，从而不能够为企业的决策提供准确的数据，企业的发展也受到一定的影响。

（六）企业财务风险评估机制缺失

现实中许多企业对于会计内控的理解是片面的，认为会计内控就是制定各种制度，没有实质性地改变企业的管理经营模式。在实际工作中，风险防范意识薄弱，风险管理不到位，甚至不少企业的财务风险评估机制较为落后，无法进行有效的风险规避，甚至造成经济受损，进而影响到企业高效的运行。因此，企业在运营过程中，只有实施财务风险评估，才能使企业运营更稳定。

四、企业强化会计内控管理的策略

我国企业的会计内控工作中存在的上述问题，使会计内控工作无法发挥应有的作用，从而造成企业的管理出现弊端。因此，企业应根据自身的实际情况，强化对实施会计内控管理的研究，进一步提升企业会计内控工作的能力。具体可以从以下几个方面进行：

（一）完善会计内控管理制度

为了提高企业的管理水平和竞争力，必须将把会计内控管理制度的完善放在首位，这样才能够加速企业的发展。一是要重视会计内控制度的构建，制定企业的会计内控管理制度并加以优化及评估；二是对内控管理中发现的问题进行总结分析，进一步更新和完善制度，以适应企业的发展；三是要强化制度的执行，指导会计内控人员熟悉会计内控制度，并正确运用会计内控制度进行内控管理，从而保证制度的有效实施和落实。

（二）提升财务人员的综合素质

会计内控管理是一项复杂化、专业化的工作，对于会计内控人员的工作能力和综合素质具有明确的要求。因此，企业应加强会计人员的培训工作，提高其胜任能力，通过提升财务人员的素质、专业知识、风险管控能力，有效保证会计内控管理正确运行。通过多种形式培训使财务人员既懂得会计内控业务流程，又懂得会计内控应用，从而提升企业的会计内控管理水平。

（三）建立有效的会计内控监督管理机制

会计内控监督是内部控制的一个重要组成部分，有效的会计内控监督制度是企业管理制度的补充，涵盖企业各项经济业务。企业要成立独立的审计部门，对企业的各项经济活动进行内控，同时也要结合外部审计的客观的分析，令会计内部监督执行到位，就能够降低企业经营风险和管理风险。规范内部监督程序，加强考核、奖惩、举报、投诉机制，强化制度的约束力，人人参与企业管理和控制，提升企业的执行力。

（四）强化企业管理者会计内控管理意识

会计内控管理是否执行到位和有效，关键是管理者是否重视、是否带头执行。企业管理者应提高管理理念和管理水平，强化会计内控管理的认识，将会计内控管理要求贯穿和落实到每一项工作的每一个环节。只有企业管理者认识到会计内控管理的重要性和必要性，并树立现代化管理思想，更新会计内控观念，从而能够促进会计内控管理的有效实施。

（五）加强会计内控信息化水平建设

内控信息化是企业现代化的标志，会计内控信息化是将传统的会计工作与计算机技术与网络技术相结合，把会计内控工作渗透到企业各个环节。随着信息化时代的发展，运用信息化手段来管理提升会计内控管理，必将成为企业提升内控管理的重要手段。企业应该充分认识会计信息化的重要性，结合企业自身实际情况，利用软硬件支撑，将会计内控信息化与现代信息化相结合，加强信息的共享和提高内控管理水平。

（六）构建风险评估管理机制

企业的财务风险评估机制是保障企业财务稳定的重要手段，企业在追求利益最大化的同时要加强经营风险意识。如果缺少风险评估，规避风险的能力就会减弱，就会导致经营管理决策失误。因此，企业通过会计内控分析，对内外部的经营风险进行有效的识别，针对不同类型的风险及特点，根据风险评估的结果，结合风险承受度，确定风险应对的方法，使企业的经营风险控制在最低范围。