物流企业财务内控中存在的问题与对策分析

刘玲玲

引言

物流企业通过财务内控工作的科学开展，能够获取到真实、客观的会计信息，更加高效的管理资产，各项生产经营活动得到顺利实施，进而达到综合竞争力增强的目标。

但就目前来讲，很多物流企业在财务内控方面还不够完善，制约到财务内控功能的发挥。因此，物流企业需要采取针对性的措施，不断提升财务内控水平。

一、物流企业财务内控的实施意义

（一）可以确保财务活动的合法性

为了规范物流行业的发展，我国将一系列法律、政策制定出来，以此来约束物流企业的财务活动。如果物流企业的财务活动违反了相关法律要求，就会带来十分严重的影响。而财务内控活动的实施，则能够有效监控物流企业的财务活动，避免有违规等不良行为出现，促使物流企业财务活动的合法性得到保证。

（二）可以扩大企业经济效益

物流企业发展过程中面临的市场竞争形势日趋严峻，需要通过降本增效来达成经营目标。而财务内控的实施，则可以促使物流企业的经营效益得到显著扩大。首先，财务内控实施过程中，通过一系列规范制度的构建，合理管控企业生产经营过程，促使管理成本得到压缩。其次，财务内控能够合理控制内部资金流向，这样资金运作效率也可以得到提升。

（三）可以保证企业资产安全

物流企业在扩大市场规模的过程中，出现了复杂的财务资金活动。在市场、政策等诸多因素的综合作用下，容易有财务风险出现，进而威胁到企业资产安全，不利于企业的稳定发展。基于本种情况，需要将财务内控活动落实下去，这样企业能够对各类财务风险有效的预防和管控，促使企业资产安全得到保障。此外，财务内控体系还能够合理调节与分配企业的资金与资源，显著提升了企业资产的利用率。

二、物流企业财务内控中存在的问题

（一）缺乏良好的内控环境

很多物流企业的领导层将市场规模扩大、经济效益提升作为主要目标，财务内部控制遭到了忽视。且没有构建完善的财务内控组织，财务部门具体负责着财务内部控制工作，其他部门没有积极参与进来，难以充分落实财务内控机制。

（二）缺乏完善的内控体系

目前大部分物流企业已经将内部控制体系构建了起来，但受内控意识等因素的影响，没有及时结合企业发展需求调整与修订内控制度，导致内控体系存在着一定的漏洞。如一些物流企业没有将岗位分离制度构建起来，难以明确划分岗位职责与管理权限，经常出现一人多岗问题。这样就容易出现各种违规行为，进而对财务内控质量造成不利影响。

（三）缺乏完善的风险防控机制

物流企业发展过程中，面临着诸多的风险问题，如融资风险、市场风险等等。但部分物流企业管理层不具备足够的风险意识，仅仅对市场竞争、外部环境带来的风险十分重视，企业内部管理中的各种潜在风险遭到了忽视。没有构建完善的风险评估、防控机制，这样就难以规范的识别、评估以及应对各种内部风险，进而影响到企业的经济效益与健康发展。

（四）缺乏信息共享沟通机制

目前，物流企业深入推进了会计电算化工作，将财务信息管理平台构建了起来。但受多种因素影响，难以有效对接业务系统与财务系统，这样部门之间的信息交流、沟通需求就得不到满足。财务部门难以有效监督各个部门的财务活动，受信息不对称的影响，财务报告的真实性、完整性也难以保障，制约到物流企业的稳定发展。

（五）缺乏足够的内审监督力度

物流企业财务内部控制的强化，离不开内部审计监督部门的支持。内部审计部门能够客观检查、评价物流企业内部控制、风险管理的实施成效，及时将各种漏洞、舞弊等问题找出来，进而采取相应的预防和解决措施，避免问题的扩大化。而目前部分物流企业却没有对内部审计工作充分重视，内审机构没有科学设置，财务人员履行着内审职能。一些物流企业虽然给予了一定的重视，且将内部审计部门设立起来，但没有构建完善的内部审计机制，导致内部审计独立性、权威性不足，无法将内部审计监督的作用充分发挥出来。

三、物流企业财务内控的对策

（一）优化企业内控环境

要想应对激烈的行业竞争，获得进一步的发展，物流企业管理层需要充分认识到财务内控的开展价值，且对财务内控的概念、要求等内容充分了解与掌握。要结合企业实际情况，对财务内控组织体系合理优化。合理设置职能机构，对各个职能部门的职责、权限合理划分，以便促使企业的经营流程得到规范。要充分重视内部审计，将内部审计机制完善构建起来，合理配备审计人员，保证审计人员能够独立开展工作，以便提升审计质量和效果。要通过会议等形式，将财务内控理念广泛宣传于企业内部，促使物流企业工作人员的财务内控意识得到显著强化。要对管理会计的素质大力提升，将财务内控教育融入到岗前培训活动中，这样不仅财会人员的财务内控意识可以得到增强，还能够将内控环境良好营造出来。

（二）优化财务内控体系

物流企业财务内控实施过程中，需要将财务内控体系逐步构建起来。结合相关法规要求，对财务部门、审计部门等重要职能部门的岗位职责科学设置。同时，将岗位责任制度、岗位分离制度等及时构建起来，向各个岗位中分解财务管理目标，促使各项责任目标能够得到彻底落实。要合理配备人员，分离不相容岗位，如支付岗位与审批岗位、出纳岗位与稽核岗位等等。同时，要对其他配套的管理制度进行优化和完善，包括资产采购制度、预算管理制度等。通过各项制度的优化与完善，促使财务控制活动得到规范化的开展。

（三）强化风险评估与管理

物流企业的管理层首先要对自身风险意识进行强化，将企业风险文化逐步构建起来。通过风险防范宣传工作的切实开展，促使企业员工的风险防范意识得到有效提升。如可以将风险控制学习会议开展下去，帮助管理层、职能部门、普通职工等充分了解风险防控的意义与措施。同时，物流企业要结合发展情况，将风险控制部门合理设置出来，对各个部门的风险管控职能科学确定。此外，要对风险管控机制不断完善，包括风险预警系统的构建、风险识别机制的优化等等。风险管控人员要对企业经济活动中潜在风险因素实时监控与识别，提前制定风险防范方案，促使企业的风险防控能力得到显著增强。

（四）强化信息交流与共享

通过财务信息的及时交流与共享，也可以有效防范各种风险问题。因此，物流企业需要将业财融合工作深入推进下去，通过技术团队的构建与完善，对目前信息管理平台中存在的不足深入分析，及时制定优化措施，促使企业财务管理系统得到完善。如物流企业可以融合内部管理与ERP系统，通过各种信息系统的整合，包括财务软件系统、预算管理系统等，促使财务一体化业务系统得到构建，这样各个部门能够及时共享财务数据与信息。同时，在一体化系统的支持下，财务部门也能够对各个部门的财务数据深入分析，进而将财务监督职能充分发挥出来。

（五）强化审计监督工作

内部审计监督是财务内控管理的重要环节，物流企业需要给予足够的重视。在内部审计监督实施过程中，要将其独立性、权威性特征充分体现出来，以便促使内部审计监督的职能得到最大程度发挥。物流企业首先要积极招聘专业人员，结合配置的岗位需求，对内审人员数量合理控制。要结合内部审计要求，对内审人员的职责、权限合理划分，将内部审计监督职能切实落实下去。通过审计监督工作的开展，将存在的各种内部控制缺陷及时找出来，上报给相关部门。其次，物流企业要对内部审计机制不断优化，拓展内部审计内容。在传统财务报表审计的基础上，还需要经常监督审计内控活动、经营活动等诸多方面的内容。要综合运用专项审计与内部审计方式，促使物流企业财务内控质量得到不断增强。

（六）完善审批流程

财务内部控制的一种重要方式为审批控制，因此，物流企业要结合自身管理需求与组织架构情况，将权限指引构建起来，对各个管理层级的审批权限范围进行明确。要对重大事项审批流程科学设计，避免个人主观因素对重大事项的决策造成不利影响。其中，投融资活动、资产购买出售等环节，都需要将集体决策制度落实下去，以便保证决策的科学性。此外，要合理设置审批流程，过长的话，管理效率会大大降低。而过于简单的话，审批流程的控制效能又得不到发挥。物流企业可以借鉴其他行业的成功经验，对自身审批流程科学设计与完善。

四、结语

综上，财务内控活动的科学实施，对于物流企业的长远发展大有裨益。结合现阶段物流企业财务内控管理中出现的问题，要采取针对性的完善策略，提升财务内控水平。物流企业管理层要充分认识到财务内控的价值，从内控环境优化、内控机制完善等方面着手，完善财务内控机制，将财务内控的职能最大程度发挥出来。