浅谈广电网络公司应收账款管理中存在的问题及对策

罗莉

贵州省广播电视信息网络股份有限公司贵阳市分公司 贵州贵阳 550004

有效的应收账款管理机制是一个企业良性发展的前提，随着现代网络技术的发展，传统广电网络公司的地位受到了极大的冲击，特别是在三网融合之后，互联网行业的竞争变的越来越激烈，许多广电网络公司为保持利润增长或改善现有的业务状况，导致应收账款急剧增加，这种策略有助于企业在短期内保持利润，但从长远来看，应收账款也是一把双刃剑，若管理不善，将会增加资金的管理成本，导致资金周转不良，使用效率下降，呆账坏账的风险增高，在这种情况下，加强应收账款管理至关重要。

传统的广电网络公司单靠综合广播电视的内容收费和专业频道收费是难以维持下去，因此需要不断开展新业务，比如承接新时代大讲堂、雪亮工程、多彩贵州“广电云”户户用工程、应急广播、天网工程等政府工程，为其他需要推广产品的公司做广告等。在此过程中，只有相对较小比例的预付款可以先收回，特别是政府工程，数额大、回收期限长、涉及面广，大多数政府工程完工后还要涉及政府评审，更是增加了应收账款收款难度，从而产生大量的应收账款，此类工程在虽然一定程度上增加了公司的业务量，提高了盈利水平，另外广告业务也是如此，大多数的客户都要求先播后付，在今年受新冠疫情影响的大经济环境下，款项更是难以收回。现如今，在互联网行业竞争越来越激烈，开放自己的市场是打败竞争对手的关键，也是提高竞争力的一种方式。因此，应收账款有利于保持甚至改善广电网络公司在行业中的地位，资金是一个公司的血液，应收账款的控制关系到血液的正常流转，所以势必要加强应收账款的管理，若管理不善将导致一系列的问题，下面我结合实际工作就应收账款管理存在的问题及对策谈谈我的看法。

1 广电网络公司应收账款管理中存在的常见问题

1.1 应收账款管理相关人员风险意识薄弱

其主要原因是许多企业的领导者和经营者只注重生产经营活动，缺乏对于应收账款风险的足够认识，另外，对于资金雄厚的大企业，应收账款对企业日常运行影响较小，忽略了应收账款是企业的重要资产，长期以往无形中导致企业资产流失，另外其管理是否得当直接影响企业资金链的正常运行。在广电网络行业中，当为客户提供广告宣传或其他工程建设等服务时，为提高业务量和增加竞争优势，垫付资金的现象时有发生。公司销售部门的一些成员为了达到年度经营目标而忽略了应收账款的产生。公司管理中未成立专业团队对目标客户的信用进行客观、公正地评估，更没有合理的理由确保对方是否能够按时偿还款项。没有专门的应收账款管理部门对应收账款进行统计、分析、收集等工作，势必导致应收账款管理不到位。

1.2 坏账准备不充分，计提不规范

有些企业对于坏账准备的计提不规范，在期末未按相关规定计提坏账准备，或者那些已经计提坏账准备的应收账款处理不规范，在收回款项时没有及时将其冲回，依然作为企业的一项坏账，对于企业的预付账款和应收票据，在期末也未转入应收账款或其他应收款，进行坏账准备的计提，造成企业的利润不真实。

1.3 公司内部控制不健全导致应收账款管理不到位

企业缺乏一套完整的内部控制体系导致应收账款急剧增加，未成立专门的应收账款催收部门，实时跟踪客户信用程度，定期与客户对账；未定期开展应收账款专题会议对应收账款的账龄、款项性质等进行分析，导致相关任务和责任未落实到具体责任人；未制定相关的考核与激励文件，加上催收力度不够，导致坏账越积越多，最终增大企业资产流失和资金链断裂的风险。另外，销售部门为完成公司制定销售业绩指标，难免不采用赊销方式与客户进行商业往来，从而影响到广电网络公司运营资金链的稳定性。

2 广电网络公司应收账款管理问题的解决建议

2.1 加强应收账款管理人员的风险意识

要解决广电网络公司的应收账款问题，必须提高管理人员、营销人员、财务人员等相关人员的风险意识。如果缺乏风险意识，销售人员就不能把应收账款作为合同签订的重要条款。相比之下，具有风险意识管理的企业，管理人员会把握公司的整体财务状况，掌握公司的财务状况和财务政策，确保公司资金链中能承受的最大应收账款金额；市场部门员工签订合同时在合同中明确付款条款，尽可能的设置保护条款，合同签订时必须走审批流程；财务人员会及时与市场人员以及客户对账，及时反馈款项性质、账龄、金额等情况并将信息及时反馈给管理和市场催收人员。在提高风险意识方面，广电网络公司可以利用自身优势，录制与财务风险有关的教育宣传片，向企业传播风险意识重要性的信息，还可以聘请相关领域的顾问或专家，向广电网络公司全体人员培训财务风险及相关的应收账款风险问题，并对全体人员进行防范风险的措施进行相关培训，培训过后进行考试，并将考试成绩作为年度考核指标。同时在业务洽谈和工程招揽等过程中在效益优先的同时要做好应收账款风险评估。

2.2 规范账务处理，准确计提坏账准备

为避免企业出现呆死账，应规范应收账款的账务处理，按相关规定在期末计提坏账准备，按最新的会计法规定，还应该准确测算出迁徙率才能计算出准确的坏账准备率，从而计算准确的坏账准备金额入账，保证企业利润的真实性，为经营者和决策者提供准确无误的数据。

2.3 完善公司内部控制制度和加强应收账款催收力度

完善企业内部控制制度，加强应收账款管理，控制应收账款在合理范围内，及时收回应收账款，特别是账龄长、收款难度大减坏账风险高的款项，及时止损，稳定资金链，我建议应从以下几个方便着手。第一，销售部门在与客户签订销售合同之前，应对客户进行信用调查，不能只为完成业务量和短期利益，省略应收账款坏账风险评估环节，靠主观臆断客户信用的真实性，而且应遵行不相容岗位相分离原则，客户信用管理与销售合同协议的审批、签订不能是同一部门。第二，合同签订时必须走相关审款批流程，合同签订必须经业务部门负责人、法务部门、财务部门、单位负责人等签批，合同中的收款条款应约定得清晰明了，包括收款时间、收款金额、收款条件、收款次数、违约责任等，并且应尽可能的设定保护性条款，例如付款条款中增加预付款的比例。第三，应将公司的所有收入合同纳入集中管理，每份合同落实到具体的责任人，同时完善公司的信息系统，合同签订完成后及时将所有的收入合同录入信息系统，录入信息包括合同号、客商名称、合同金额、合同签订部门、签订时间、经办人、合同收款计划，计划包括每期收款时间及收款金额，每月根据相关信息出具报表，报表内容包括每期的收回金额、到期应收款及逾期未收款数据，应收账款催收部门根据报表做数据分析并出具对应的收款方案。第四，制定应收账款的考核和激励文件，以制定考核和激励文件为节点，以前的合同均为历史合同，收回历史合同的欠款均按一定的比例给予奖励，新签订的合同在合同约定时限内收款给予一定比例的奖励，超过合同约定收款时限内收款，根据超期时间长短按一定比例进行考核，规定收款时限、奖励比例、考核比例根据公司自身情况制定，必须强调的是，考核一定要严格执行才能达到管理效果，不能形同虚设。第五，成立专门的应收账款清收工作组，组员应由各部门成员及高管人员组成，定期召开应收账款专题会议，解决收款过程中遇到的各种问题，特别是对账龄长，收款难度大的应收账款，应采取法律手段等方式进行催收，这样可促进各部门之间的沟通协作，加强催收力度，促使各个部门共同努力、及时收回款项。

应收账款的产生与外部经济环境有一定的相关性，但主要还是由交易双方协商的交易模式决定的。应收账款一方面影响到企业内部资金的运作，另一方面也关系到企业的业绩和利润，规范应收账款管理，降低收款过程中面临的各种风险，加快资金周转速度，提高资金使用效率，促进广电网络公司的良性发展。本文首先提出了广电网络公司应收账款管理中存在的问题，然后提出了有针对性的措施，以期有助于提高广电网络公司应收账款的管理水平。