商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析

利群集团股份有限公司

引言

在营改增之后，新一轮的税制改革正在不断深入实行中，这就给企业的税务管理工作带来了很大的挑战，特别是在商贸企业中，其面临的纳税风险隐患不断增加，因此，企业需要充分认识到各类涉税风险的复杂性，并且保障在合规的要求下降低企业税负。企业要不断增强自身的市场竞争力，才能够在激励的市场发展中站稳脚步，资金是重要的基础和保障。在企业的实际生产和经营中，税收都是重要的组成和内容，对税收成本的有效控制能够办关注企业减少成本投入，并且能够帮助企业降低金融风险。在当前的发展中，多数企业都已经充分意识到了纳税筹划工作的重要性，然而因为一些原因，导致在纳税筹划工作中存在一系列的风险，必须要充分关注这些问题。

一、商贸公司纳税筹划工作中常见的风险分析

（一）商贸公司管理者缺乏对税务机关工作流程的相关认识

在我国，税法中缺乏具体的纳税筹划的相关问题和规定，一些商贸公司的管理人员能够在保障国家的利益的基础上，对企业的税收成本进行有效的控制，这是开展纳税筹划的重要的目标。但是在实际的工作开展中，因为税收筹划工作者缺乏对税务机关工作的了解，没有掌握具体的工作流程，在进行纳税筹划工作时常常可能出现一些违规操作，从而使得商贸公司产生纳税筹划的风险。

（二）商贸公司领导缺乏对纳税筹划工作重要性的认识

在我国的企业中，纳税筹划工作的开展比较晚，并且发展不够完善，这就使得一些企业中的管理者并没有充分重视纳税筹划工作，缺乏对工作开展的重要性的认识，对纳税筹划工作造成了严重的影响。在商贸公司中，领导缺乏充分的重视直接导致了两个问题的出现：首先是没有充分认识和掌握纳税筹划的工作规则，对纳税筹划工作中的税收所得过分关注，忽略了我国的国家利益，从而造成了纳税筹划风险的产生。其次是一些商贸公司管理者在进行纳税筹划工作时，十分的保守，这就使得税收成本提高，对企业的利益造成严重的影响。

（三）商贸公司缺乏专业的纳税筹划管理队伍

在很多的商贸公司中，其纳税筹划工作的开展都是财务人员来进行的，但是财务人员本身有自己的工作要求和职责，因此很难真正地全面地投入到纳税筹划中去。并且财务人员也没有专业的纳税筹划管理知识的学习，在处理一些问题时，常常感到心有余而力不足。在商贸公司开展纳税筹划工作中，其积极效益没有有效的发挥的重要的原因就是缺乏专业的纳税筹划管理的队伍，在企业的工作中，只有形成综合型的高质量的纳税筹划管理队伍的建设，才能够给纳税筹划工作带来支持和保障。

（四）商贸公司纳税筹划工作存在一定的盲目性

在商贸公司中，纳税筹划工作的开展常常是以过去的经验作为基础，直接套用之前的经验，这就使得在具体应用中，没有对企业的现实状况进行考虑，导致在公司纳税筹划工作中，存在着很强的盲目性，同时工作也缺乏针对性，这些都影响了商贸公司纳税筹划工作的开展，导致一些风险问题的产生。

（五）企业缺乏完善的税务风险管理体系

在一些商贸公司中，缺乏有效的税务风险管理体系，并且在企业中，也没有根据经营活动的开展和财务管理工作的实际情况来设置有效的税务风险管理体系，使得税务管理工作难以开展，直接导致了企业在税务管理工作中存在很多的薄弱环节，一旦产生税务风险的隐患，难以进行及时的分析预警，更无法进行防范控制，这些都导致税务风险无法被有效控制。

二、商贸公司防范纳税筹划风险的策略

（一）相关人员要充分认识和掌握税务机关工作流程

在我国，税收具有强制性，因此，不管是企业的纳税筹划还是税务机关的纳税筹划，都必须要严格按照税法规定和要求进行。无论是哪个税目，在进行具体的实践中都有着很强的可调控空间。对于一些税法中没有具体规定的行为，税务机关就需要在实际的情况下，做好认定，并且对企业是否需要针对某个项目缴税进行规定，这就使得企业纳税筹划工作的难度不断提高。因此，在纳税筹划工作时，相关的工作人员必须要主动加强和税务部门的联系，并且对于一些不能肯定的事务，要向税务部门工作人员询问，得到意见和建议，在税务部门的要求下开展纳税筹划工作。

（二）商贸公司领导层需要提高纳税筹划工作的重视

在商贸公司中，领导层的节税意识对于纳税筹划的开展有着直接的影响。在市场经济发展的背景下，商贸公司进行生产经营的最终目的是盈利，就是保障税后项目的不断最大化和最优化，同时，在企业中，纳税成本的有效控制也是重要的工作内容，同时也是领导者必须要关注的问题。但是在当前，一些商贸公司采用的是法人治理结构模式，并且将经营权和股权实现了分离。在这个背景下，企业的管理工作者就会站在政治的角度上进行税收的筹划工作，从而能够保障企业的经济效益。但是，在税后利润的最大化以及利润总额最大化之间是矛盾的，因此必须要充分关注和重视，需要商贸公司的一线工作者和管理人员之间的密切的联系和配合。在一线工作人员日常的工作中，要给管理者带来数据和信息的支持，同时，管理者也要充分重视和关注纳税筹划问题，并且保障纳税筹划工作的有效开展，这样才能够充分发挥纳税筹划的效果和作用，有效避免其中可能出现的纳税筹划风险。

（三）构建专业能力强的纳税筹划管理队伍

在纳税筹划工作中，属于高智力的工作，因此对管理队伍提出了很高的要求。在经营管理中，管理人员做出了相应的经营决策之后，一旦出现了问题便很难进行补救，因此，在筹划工作中，必须要保障工作人员具有很强的综合素质和纳税筹划能力，并且能够掌握不同的知识，例如会计、财务和税收以及法律法规等不同方面的知识都需要有所掌握，并且能够掌握企业的经营过程，掌握投资的程序和筹资的过程，在这个基础上，对比不同的税收的方案，从而选择出最优的方案和规划。在完成纳税筹划方案之后，工作人员必须要遵守已经形成的纳税筹划方案进行相关事务的处理，从而保障规范的纳税筹划操作的，并且能够让企业中的不同部门的工作人员都能够按照一个方向和目标努力。如果企业条件允许，可以构建专门的纳税筹划管理队伍，从而有效统筹和规划企业中的不同部门之间的纳税筹划工作，避免出现纳税筹划的风险。

（四）纳税筹划工作坚持具体问题具体分析

在商贸公司中，其纳税筹划工作的进行并没有统一的模式，在具体的纳税筹划工作中，必须要基于企业的实际状况，并且始终将“具体问题具体分析”作为工作的原则，按照企业的实际状况进行有效的纳税筹划方案的选择，从而能够有效防止生搬硬套。另外，在纳税筹划方案制定时，必须要有长远眼光，立足于未来的发展，不仅注重眼前的经济效益，同时也要关注企业的长远的发展。在短期中，有的纳税筹划方案可能会伤害的企业的经济效益，但是从未来发展的角度来看可能给企业带来丰厚的利润。因此，要按照工作的实际情况选择有效的纳税筹划方案，并且提高方案的针对性，防止纳税筹划方案问题造成的风险。

（五）建立规范有效的纳税筹划风险分析预警机制

在企业中，要构建纳税筹划风险分析的预警机制，首先需要不断优化和完善企业的信息采集制度，并且确保信息的全面性和有效性，从而保障有效的开展企业的各项财务工作和经济活动，全面分析和研究涉税数据，从而保障有效的真实的企业纳税申报工作的进行，在该工作中，必须要和企业的财务管理信息系统有效结合起来，形成税务管理信息系统，并且能够建立统一的数据采集标准，构建录入归口管理，不断提高数据信息的质量和有效性，给企业的纳税筹划工作带来支撑。其次，要做好企业中的税务风险评估机制的不断完善，并且能够形成有效的完善的税务风险评价体系，建立税务风险的有效的警示体系，并且能够有效评定税务风险等级，评估其发生概率并分析其中的危害性，从而加强税务风险的有效的控制，规避可能出现的税务风险。

（六）提高企业纳税筹划的科学化标准化水平

在企业实际的纳税筹划工作中，要防止风险问题的产生，最重要的就是不断提高企业的纳税筹划水平。因此，必须要做好纳税筹划管理中的各个基础的工作，特别是不断完善企业的各项会计审计制度，能够全面地记录真实的企业的经营状况，特别是防止账外账等造成的风险问题产生。另外，还需要对企业纳税筹划目标进行明确，能够按照纳税筹划的目标建立有效的管理对策。其次，在进行纳税筹划时，必须要确定纳税筹划点，并且将纳税筹划管理的具体对策进行确定，在管理增值税时，包含着一定的涉税风险，例如销售收入、营业外收入和其他的业务收入以及进项抵扣等，必须要重点关注一些会计科目。在所得税的管理工作中，涉税风险可以深入找到存在的纳税筹划管理的风险点，并且对纳税筹划工作的有效开展进行科学的指导。

（七）利用多种方式避免纳税筹划风险产生

在企业中，开展纳税筹划风险管理必须要使用不同的方式来做好风险管理工作。首先，在企业进行纳税筹划管理时，必须要做好和税务机构之间的充分的沟通和交流，特别是在税务法律调整和出现税收优惠政策之后，对于其纳税适用的经济行为难以判断的情况下，必须要做好和税务机构的相关的沟通和交流，做好纳税筹划的问题，防止风险的产生。其次，必须要不断提高企业税务管理工作者的综合意识和能力，加强对他们的技能培训，特别是在开展税务自查、纳税申报和税务评估等工作中，必须要做好工作者的有效的教育和培训，不断提高他们的综合能力，提高他们税务筹划的能力，避免纳税筹划产生的风险问题。另外，在进行纳税筹划过程中，需要使用税务代理方式，让那些有专业机构专业资质的税务代理公司给企业提供纳税代理，并且充分利用税务代理机构的专业性特点，有效规避纳税风险。

结语

综上所述，在商贸公司进行纳税筹划工作时，常常存在着利润和风险共同存在的问题。但是，在企业的实际工作中，只要保障合理有效的操作，就能够有效规避大部分的纳税筹划风险问题，因此可知，纳税筹划工作的有效开展有着重要的意义。