论施工企业如何加强资金集中管理

中铁二十五局集团有限公司

引言

随着施工企业发展规模的不断扩大，在发展过程中需要充足的资金作为主要的支撑以及保障，使得施工企业能够具备效运作的活力以及新鲜的血液。在实际工作的过程中，相关工作人员需要加强对资金集中管理的重视程度，以资金集中管理作为企业提升资金管控能力的重要支撑，相关工作人员要着重提高自身的管理水平，掌握相关的专业知识，提高企业的发展水平。

一、资金集中管理的作用

（一）有助于加强集团的财务控制能力

在施工企业中加强资金集中管理，在一定程度上有助于加强集团财务控制能力，在实施资金集中管理之后，整个企业集团大量的货币资金余额都能统一运筹，既能减少企业的有息负债金额，又能增加企业资金的流动性，以使资金在企业发展过程中发挥最大的效能与效益。通过资金的集中管理，调剂平衡使用资金，帮助资金短缺的子公司和项目渡过难关，以降低企业在日常运行的经营风险。还能使企业有较大的投资资金来进行其他产业的投资，有效地提高了集团的资金使用率，从而使得集团能够获得较大的经济效益[1]。

（二）有利于控制和降低集团整体经营风险

企业经营管理以财务管理为推手，财务管理以资金管理为中心，在进行资金集中管理时，有助于控制和降低集团整体的经营风险，在企业发展中，现金流作为经济运行质量的重要指标，施工企业以实现经营现金流高于利润总额为目标。各个子企业可以按照规定定期上报账号集中、资金集中情况表，月度及年度现金流量表等内容，现金流可以直观地反映各个企业实际的财务情况，从而保证集团企业的平稳运行。

（三）有利于实施集团的长期规划

施工企业在发展的过程中，需要结合当前的发展现状，制定长期的发展方向以及战略发展目标。在进行资金集中管理之后，母企业可以直接监管各个子企业的资金开支流向，有效的规范各子公司的日常资金使用行为，从而使得子企业的各项决策能够符合集团的最大化利益[2]。在进行资金集中管理时，当实施的集团资金集中管理方案后，母企业一般会成立资金管理中心，对子企业的资金运行情况进行专业性的管理，不仅可以使资金能够保值，还可以适当的提高所产生的经济效益，突出实际应用过程中的价值体现。

二、当前资金集中管理的现状分析

（一）缺乏健全的监督考核体系

在进行资金集中管理的过程中，需要建立完善的监督考核制度，对资金的集中情况以及使用情况进行多方位的监管，这样才可以从整体上提高资金集中管理的效果以及质量。但是在实际工作的过程中，由于缺乏较为严格的监督考核制度，使得资金在使用过程中经常会存在着闲置浪费的情况。在一些集团企业中，母企业对子企业的各个资金运行环节存在着监控不力，或者是内控控制不严的情况，会存在资金擅自挪用和转移的问题。虽然一些部门有监督职能，但是由于内外因素的影响，使得监督管理体制在实际中无法发挥其应有的价值和效果，一些集团企业在重大资金等问题方面还没有形成完善的决策约束机制，与实际是相互脱节的，一些母企业很难全面的掌握子企业的资金财务变动情况，这给实际的工作带来了诸多的问题。

（二）资金分散

大型建筑施工企业项目遍布全球，资金分散。在集团资金管理中，需要结合内部资金的使用情况来开展日常的工作，但是在实际中资金分散的矛盾已经成为普遍存在的问题，由于一些项目设立的账户是分散的，在资金管理方面经常会存在失控的局面。其次一些集团在投资方面决策随意性是比较大的，并没有结合自身的发展需要以及战略发展目标进行投资，很容易造成资金紧张的问题，不利于集团各项工作的有序进行。

三、施工企业加强资金集中管理的方法

（一）优化资金中心管理模式

图1

大型施工企业在建项目、资金账户数量多、涉及境内境外，以使集团资金管理中心工作人员工作量大且繁杂。为了从整体上提高资金集中管理的效率以及质量，首先应当优化资金中心的管理模式，采取信息化系统管理模式，提高各项管理工作的效果[3]。在实际工作的过程中由于相关工作人员没有做好资金收支的关键工作，也没有按照资金收支的流程来进行控制，容易导致集中管理效果往往达不到预期的状态。因此在实际工作过程中，相关工作人员可以采用信息化网银直联结算的方式对账户进行集中性的管理，将资金、债务、投资等问题进行统一的管理，从而可以更加清晰地看到资金的使用情况以及资金的使用重点。在部分施工局发展的过程中，除依托财务公司结算平台外，已经开通了工行、建行等现金管理系统，并且在开户中和其他银行建立了良好的合作关系，在进行资金集中管理时，可以采取企业的资金管理信息系统对接银行账户收支变动结算的方式，从整体上提高资金池账户核算的效率。当银行账户信息系统在某些程度方面存在一定的偏差，相关工作需要结合集团外部环境的变化，对这一管理模式进行适当的优化以及调整，提升资金中心管理人员的业务效率及准确率，从而保障资金管理工作的有序进行，实现高效的管理模式。

（二）加强资金流管理

在当前时代下施工企业在发展的过程中实施了良好的财务管控措施，并且随着我国当前信息技术的持续发展，信息技术和财务进行了相互融合，构建了财务共享平台，规范的处理日常的工作。在对资金进行集中管控时，可以以财务共享平台作为主要的依托，规范各子企业资金支出业务，从整体上提高资金管理的效果。另外，利用资金池将资金汇集到一起进行统一分配的优势，提高资金的合理性以及管控的力度，节约企业的发展资金成本，相关工作人员可以将资金池中的信息在财务平台中进行全面的共享，从而使得资金池能够在实际中发挥其应有的价值和效果（见图1）。

（三）健全资金集中管理考核体系

为了保证每一个工作人员能够明确自身的工作职责，更好地进行资金的管理，对于集团企业内部的工作人员在资金集中管理执行的环节中，需要从整体上提升资金管理中心人员的工作自觉度与责任心，以保障相关工作的有效推进。相关管理工作应当制定科学而有效的激励机制和奖惩机制，全面提升工作人员的工作积极性以及工作热情。在管理内部要明确资金集中管理的责任以及范围，以预算的实际执行效果作为依据，对执行效果较好的工作人员给予精神和物质方面的奖励，对于预算效果较差的工作人员要进行适当的惩罚。集团公司每年对各单位下达年度资金集中度考核指标，纳入各单位主管领导业绩考核，并作为年度先进单位评选的主要依据。其具体数值由集团公司每年年初根据全集团年度资金集中管理工作目标，并参考上年实际资金集中度，结合各单位实际情况确定，鼓励各子公司向集团公司归集及上存资金。

（四）建立内部信用评价机制

集团各个成员单位的账户归集在资金管理中心一级账户下，有助于从整体上提高资金集中管理的效果，所集中的资金均在资金管理中心银行账户名下，方便整个集团对资金管理的统筹。资金管理中心作为集团资金的主要运行和管理平台，能调剂使用闲置资金及时为资金短缺的成员单位提供资金保障，从而实现资金的高效流通。相关工作人员要在集团内部根据资金管理中心的主要职责，借鉴商业银行的信用评价体系，并且根据集团的发展特点以及战略发展目标，在内部建立完善的信用评价体制。在进行评价体制建设的过程中，需要分析各成员单位资金使用、资金上缴、账户资金集中度情况，及对资金管理中心相关业务的往来情况及借还款信誉进行分析，制定各单位的评价指标。内部信用评级可作为财务评先的依据、控制信贷规模的依据、提供财务支持的重要依据及对单位主管领导进行的奖、罚的依据。通过严格执行内部信用评价机制，不仅可以多方位的评估集团当前的资产情况以及信用情况，还有效地提高了集团资金的执行效果。

结语

为了从整体上提高施工企业的发展水平和经济效益，加强资金集中管理是非常重要的，相关工作人员需要从资金集中管理的流程以及重点入手，对财力资源进行合理的配置，提升集团总部全局管控能力。另外还需要根据集团资金管理的要求以及需求，提升财务管理效果，利用各种有效的措施为集团的各项经济活动提供资金保障，为集团整体发展奠定坚实的基础。