分析企业财务报表分析在财务管理中的作用

陈晨（长江大学经济与管理学院）

引言

全面掌握企业的财务运营状况、有效评估企业资产可以帮助企业明确自身发展的优势，提升企业的核心价值，实现企业的可持续发展。结合现阶段企业的财务管理工作来看，财务报表分析作为其工作的重要组成部分，我们应充分认识到财务报表分析的重要性，科学对报表内容进行分析和评估，帮助企业科学决策、合理规划，提升其影响力和综合竞争力，推动企业长久发展。

财务报表的组成内容及代表含义

企业财务报表由不同类型报表组成，一套完整的财务报表主要包括以下几类型报销：

第一、资产负债表。资产负债表是反映企业成立到营业至今期间的资产、负债及资本的情况表，其中通过一些数据可直观看到企业的长期偿债能力、短期偿债能力、利润分配能力等，是企业财务报表的核心内容；

第二、利润表。利润表是反映企业年度或一段时间内其业务收入、支出费用、当期利润的情况表，是衡量企业期内是否盈利的重要依据，也是许多决策者关心的报表；

第三、现金流量表。现金流量表是反映企业现金流量真实发生情况的表单，例如包括企业的经营活动、投资活动、融资活动等，都应计入在现金流量表内；

第四、所有者权益变动表。所有者权益变动表是映一段时期内企业股东权益总量的增减变动情况表，例如实收资本变化、盈余公积增减等；第五、财务报表附注。财务报表附注一般是指对财务报表的补充说明及阐述注释等，一般包括企业基本情况介绍、报表编制的基础实则、企业财务重要决策、会计制度等。

财务报表分析对财务管理的重要性

（一）财务资产负债报表分析在财务管理中的重要性

企业财务资产负债表，可以全面的反映企业的资产和负债情况，通过报表分析可以看到企业一段时间内的经营成成，包括企业所有者权益的具体结构和分布情况，是财务报表分析的第一项。总的来看通过财务资产负债表分析对企业财务管理有着以下几点重要性：

第一、全面掌握企业股东权益的结构及分布情况，为投资者及决策者提供科学有效的数据信息。股东权益主要是指企业所有者权益，包括股东的注册资本、所有房屋、固定资产、无形资产等，通过企业财务资产负债表分析可以为企业的投资者提供有效真实的数据，同时方便企业决策者进行企业增减资、业务拓展及变更等；

第二、全面掌握企业年度内的经营成果。对企业财务资产负债表进行分析，可以全面掌握企业在年度内生产运营中的入账价值，包括企业年度经营内的资产流向、业务类型结构比例、业务的分布情况等，帮助决策者进行经营决策，为其他股东或投资者提供科学真实的数据。同时通过数据的显示，还可以为企业融资活动等提供参照，例如企业的经营属于良性运营，则投资者可以根据企业的业务分布等，做出投资方案，降低投资风险；

第三、帮助企业静音管理者科学调整运营方案和策略等。企业在经营中会根据业务分布及收益情况等不定期进行调整，通过企业财务资产负债表分析可以为企业所有者、管理者进行经营战略调整提供依据，同样也是对管理者管理能力的考核体现，从而切实的提高企业的经营利润和经济效益。

（二）企业财务利润报表分析在财务管理中的重要性

企业财务利润表可以客观反映企业在年度内或一段时间内的盈利及亏损情况，是直观反映企业生产运营中各项成本及支出费用的具体数据，结合其报表内容来看，加强对企业财务利润表分析对于企业财务管理有着以下重要性：

第一、直观反映企业的盈利或亏损情况。企业生产运营的最终目的是经济效益最大化，而利润作为衡量企业运营成果的重要因素，是企业所有人员最关注的问题，对此我们可以通过对利润表的分析，进一步掌握企业的运营成果，及时对企业的业务进行调整，同时便于各业务部门进行工作管理；

第二、帮助企业财务管理人员及时进行会计政策调整。利润报表涵盖了企业在一段时间内的所有经营活动，而财务人员作为企业经济决策不可或缺的重要组成部分，应及时根据企业的经济效益调整会计政策，通过财务管理方式帮助企业实现经济效益最大化。因此针对企业的财务利润表进行分析，可以帮助财务管理部门及时的做出会计政策，进一步促进企业的经济效益。

（三）企业现金流量报表分析在财务管理中的重要性

现金流量表可以反映企业一段时间内资金的流向和往来情况，例如企业现金收入及支出等，是企业运营稳定性的主要考量因素之一，通过对企业现金流量表的分析可以观测到企业一段时间内的稳健性，具体来看对企业财务管理有着如下的作用：

第一、间接观测企业的资金往来情况。随着信息科技的发展，企业资金往来由现金逐渐向电子货币进行过度，但是一定性的流动资金可以代表企业的正常运营，相反很长时间内没有资金流动或往来则属于不正常的企业运营状态，因此我们可以通过现金流量表来间接判断企业的生产运营状况；

第二、为企业决策者和管理者提供详实的财务数据。现金流量表中相关的数据可以为企业的决策者和管理者提供一定的参考信息，一定程度上影响着企业的健康发展。例如财务管理人员针对现金流量表进行分析的过程中，可以及时的了解企业的现金流量的整体状况，从而有助于企业决策者在进行企业发展规划制定的过程中，保证和提高企业经营决策的客观性和科学性。

（四）企业所有者权益报表分析在财务管理中的重要性

企业所有者权益报表可以反映企业股东权益变化，是企业战略决策的重要参考依据，具体来看对企业财务管理有着如下的作用：

第一、直观了解企业股东权益的变化和所有情况。很多企业投资者在投资时最关心的问题就是企业股东权益的结构和分布情况，通过对所有者权益的报表分析可以直接了解到企业股东权益的相关内容，便于投资者进行投资，同时也便于企业融资活动时采取最合理的方案，降低融资风险；

第二、便于企业所有者和管理者了解企业的股东变化情况和企业的兼并重组历程。所有者权益在发生转移和变更时候会在所有者权益报表中直接体现出现，而这是企业兼并或重组的重要参照，对此我们可以在企业业务决策时通过分析本报表提出科学性的建设性意见；第三、便于企业财务管理者进行财务管理。

企业财务报表分析在财务管理中的应用措策略

（一）明确财务分析的相关指标

明确财务分析的相关指标是财务数据分析的基础，结合财务管理工作实况来看，我们首先应建立以信息化为基础的财务分析解决方案，明确财务分析的指标，再将财务分析解决方案进行组织、层级等的划分，确保在数据分析中，有序推进。

其次，我们要对财务报表中的相关指标数据进行细则划分，按照指标的组织体系和层级进行统计，获取主要信息和数据，略过冗余信息，以实现数据信息的精准提炼和分析。最后，我们应在报表数据分析的基础上，加强对财务报表的管理和完善，例如重新查重企业的报表科目、精简报表数据机构、提高报表的功能性等。例如在资产负债表中，我们要充分体现资产的结构和实际构成情况，使报表尽量体现资产的流动变化；针对利润表，我们可以将企业的经营活动数据与投融资活动数据进行拆分，明确各数据类型中的关键性财务指标，以便于决策者进行决策分析；针对现金流量表，要关注其实用意义，要保证企业的正向、健康现金流量，从使用、分析的需求出发，剖析报表实用性的关键点，为企业稳健发展提供最有效的参考。

（二）明确财务报表分析的内容

报表分析中需要明确财务报表所分析内容，再根据报表的类型和功能性来对企业进行了解，保证企业财务管理工作的实效性，结合报表分析来看，我们要明确以下报表分析内容：并根据不同报表了解企业实际情况，这样才能保证企业财务工作的有效开展。具体内容如下：

第一、资产负债报表。资产负债报表可直观反映企业阶段内的财务水平，我们在分析其报表中可以通过分析资产数据、负债数据等掌握企业所有资产及负债情况，为决策者提供科学有效的财务信息数据。同样要结合财务报表分析的时机和目的，有针对性的进行分析，例如在企业投融资活动中我们要重点分析企业的资产和负债结构及分布、而在企业经济效益下滑时我们在分析中要重点关注企业的资产变化频率和走势，从而采取措施防止企业出现大面积裁员状况，保证企业具有良好的人才力量；

第二、利润报表。利润报表与资产负债表属于同一功能性，是企业财务状况反映的直接数据表，但不同的是利润表中可以直接看到企业的盈利状况，对此我们在分析中可以结合分析需求进行指标及数据的摘取、提炼。例如我们在业务决策时候，可以通过分析利润报表，帮助企业管理者进行业务整合和决策，科学规划企业发展，帮助企业获得最大经济效益；第三、现金流量报表。企业在某一时期的现金流动状况可通过本表分析进行判定，帮助企业管理者及时发觉影响现金流动的问题，并为企业未来现金使用及融资、投资项目带来积极作用。

（三）选择科学的报表分析方法

选择科学的报表分析方法是财务管理工作效率保证的基础前提，对此我们应优选合适的财务报表分析方法，为企业财务管理提供帮助，一般我们在报表分析中常用以下几点方法进行：

第一、趋中趋势分析法。趋中趋势分析法主要是指在报表分析中将报表数据进行分段，例如将数据分为10个区间段，通过对比各区间段之间的数据变化来掌握企业的经营情况及走势，并以此来预判出企业未来一段时间内的运营发展趋势，从而调整策略，帮助企业获得最大经济效益；

第二、相对分析法。相对分析法主要是指在报表分析中通过比对数据进行分析，如对比两组数据之间的差异性和共性，来分析企业运营策略的可行性和科学性等，是企业财务报表分析最常用的一种方法，其相对直观、易懂，具有一定的实用性，可以直观为企业的运营方向及财务质量给出参考依据；第三、因素分析法。因素分析主要是指对影响财务指标因素进行分析，总结出影响财务数据变化的各项因素，并结合因素变化等总结出财务报表的最终分析结果。其中，我们在研究各项因素之间的关联性时可以假定一项条件不变，集中观察各项因素的变化走势、也可以结合各项因素同时进行研究，总结二者之间的关联性，从而判断出企业财务指标的变化规律以及对企业运营发展的影响；第四、比例及比率分析法。比例及比率分析法主要是指将各项财务数据进行对比，计算出相关的比例和比率，以此反映出企业的财务真实情况，但需注意的是我们在使用此方法进行财务数据分析时，需要保证各项财务数据处于同一期内，例如我们只能将2019年内同一报表的各项数据横向或纵向进行比例、比率，而不是用2019年的数据和2015年的数据进行比例。如若要将不同期内的财务数据进行比例或比率，则我们需要整体进行对比，而不是无序比率。

（四）提高财务管理人员的报表分析能力

财务管理人员的专业素养和能力是影响其报表分析能力的重要影响因素之一，对此我们应选择优秀的财务人员一同参与财务报表分析工作，例如要选择财务经理或有丰富工作经验的财务人员，保障财务报表分析的真实性与可信度，并要对财务分析的过程进行监督，审核分析的结果。确保其审计结果合格后，再由会计师进行分析，以此确保财务报表分析的合理性。同时要把握报表分析的实用性，要真正实现财务报表分析的价值性，提升财务报表分析的准确性。

结束语

财务分析工作是企业管理工作的重要组成部分，通过对财务报表进行分析，可以帮助企业决策者科学决策，促进企业的科学发展。首先，我们应明确财务报表包括的内容及分析数据的指标；其次，我们应明确分析内容的重要性和意义；同时，财务科学的分析方法，对数据进行分析统计，帮助分析者掌握企业的全面财务状况和运营情况；最后，要求财务分析人员要敢于创新，开放思想，从财务分析的角度提出建设性建议。