加强行政事业单位内控管理的做法与价值探讨

摘 要：自2012年起，财政部开始拟定《行政事业单位内部控制规范（试行）》从2014年1月开始本条例在全国逐步推行与实施，我国在行政事业单位内控管理的领域取得了一定的成绩，但也随之暴露出众多单位存在内控管理工作经验严重不足的问题。为了保证单位的正常发展和资金运转，行政事业单位只有不断加强财务的内控管理，才能及时有效地解决潜在风险，保证单位的长期协调发展。为此本文会以行政事业单位内控管理的做法为切入点，为内控管理的优化提出建议，以期提升内控管理的综合效果。

关键词：行政事业单位;内控管理;措施和建议

为了保证行政事业单位的正常运转和长期发展，内控管理工作的全面和完善是关键要素。对于行政事业单位而言，完善的内控管理体系可以降低各种风险，同时还能保证单位工作质量，以此来提升单位的工作效率。使得行政事业单位能更好地适应社会发展的需要。

一、 内控管理的存在对于单位的必要性

行政事业单位的财务内控管理可以有效提升行政事业单位的资源调配效率，保证各部门工作上权责分明，提升团队工作质量。同样的，完善的内控管理可以保证行政事业单位在国有资源的使用上得到保障，规范化的内控管理体系也可以有效地预防各种职务犯罪，减少犯罪分子的可乘之机。

二、 行政事业单位内控管理现状

（一）单位对于内控管理的认识不够

就目前来看，我国有相当大一部分行政事业单位对内控管理的认识不够完善，做不到预期中的高度重视，没有建立起完善的内控管理体系，做不到对本单位进行专业明确的财务内部管理。同样，一部分建立起内控管理体系的单位，也存在着因重视度不够所产生的一系列结构漏洞。

行政事业单位具有较多的资源调配，较繁杂的工作需要和大量的工作内容，因此为了达到较高的工作效率，逐渐完善工作制度和规范化工作管理是每个行政单位都将具备的必要条件，在发展的过程中，或多或少都会产生一些漏洞，而这时内控管理体系的加入无疑帮助了行政事业单位工作管理的规范化。但内控管理在单位发展的过程中管理人员和单位领导对于内控管理的错误认识，将它简单地规范到财务管理、账目管理，这都使得内控管理体系发展达不到全面化，无法形成完善的管理体系。

（二）单位对于预算制定不合理

由于在行政事业单位中内控管理体系的尚不完善，因此许多单位对此采取低预算，低风险的措施以减少内控管理体系不完善所带来的潜在漏洞。但这种方式在规避漏洞的同时，使得事业单位预算编制制定水平普遍较低，无法满足单位的发展需求。长此以往，内控管理不仅无法做到对单位财务潜在风险的预防，更有可能给事业单位带来更大的风险隐患。

（三）行政事业单位对于固定资产的管理问题

对于单位而言，固定资产的管理往往可以体现出内控管理的水平，但就目前情况来看，行政单位在管理固定资产时也存在着相当多的不足，管理混乱是现在急需解决的一大问题。由于多数单位没有专门将固定资产专业化管理的部门，所以很多单位在资产的管理上显得相当混乱，同时存在办公室、财务部、后勤部等多部门覆盖式办公，多头管理。存在着降低工作效率的同时，也加大了办公环节以权谋私，违法犯罪的风险。

三、 加强行政事业单位内控管理的措施

（一）加强对内控管理的重视程度

提高单位管理层对内控管理的重视程度是解决问题的根本因素，单位的管理人员要科学地建立管理体系，系统化地解决问题，通过不断完善的管理机制，使得财务内控管理可以得到全面落实。同时，管理人员要意识到内控管理体系的核心，要加强相互监督相互合作的意识，在单位内部建立起合纵连横机制，即各部门在进行权责分配、资源调配、业务流程的过程中进行相互制约，相互配合。在单位中也要做到足够多的宣传和培训，以期提升管理人员的综合素质水平。

（二）全面加强预算管理

对于企业发展进行的必要活动来说，预算是控制业务水平的关键要因，预算水平不足导致企业发展的滞后也是必然的，所以针对这个问题，最简单的解决方式就是配合管理部门，全面加强对于预算的调控，同时做到资源整合的透明公开，资源调动的实时定向，以此来强化单位发展活动的质量，并降低可能存在的风险和潜在漏洞。科学化的建立一个“以预算为主线，资金管理为核心”的资金管理体系，确保预算执行的安全化和高效化。

（三）强化体制内的信息沟通

在行政事业单位内部建立专业的信息交流平台，将信息传递变得高效化、扁平化，减少上下级的沟通时效，同时促进多部门的沟通效率，做到资源的快速整合和传递，强化内控管理的质量，同时依托内部信息平台，管理人员可以做到快速地人员调配和高效的资源管理，并且在方便管理的同时，我们也能从内部信息平台获得资源调动的各类信息备份，可以在发生突发事件时做出最快速的反应，来降低损失和处理问题。

四、 结束语

财务内控管理对于行政事业单位的价值是十分重要的，尤其是随着改革的不断深化，行政事业单位想要做到稳定的发展，就一定要做好财务的内部控制工作。就目前的情况来看，大多数单位的内部控制工作仍存在较多问题，所以建立科学的管理机制，提升管理人员的业务水平，强化管理体系的结构优化是能使行政事业单位满足社会发展解決自身问题的最合理方式。

作者简介：

巩力锐，山西省太原市国土储备成本核算管理中心。