资产评估机构法律责任及风险管理

马丽鹏

随着时代的推进，资产评估变得愈发重要，而国家财务部颁发的相关发展规划，则进一步推动了资产评估的发展。资产评估是一种专业化服务行为，随着资产评估业务的增进，其发展过程中便易出现一些风险及问题，为了规避风险，促使机构稳定的发展业务，我们需要明确其法律责任，并从出现的风险问题着手进行管理。

在市场需求不断扩增、国家大力推行的环境下，资产评估较以往而言有了更加广阔的发展空间。从目前来看，资产评估在资产类评估的基础上还增添了文化类、玉石等较为特殊的产业。同时，它的业务范围也不断扩增，在评估资产的前提下，衍生出了绩效评价、资产管理等等。在资产评估业务不断扩增的同时，相应机构承担的风险也在逐渐提升。我们应及时分析风险并加以管理，进而降低该工作的风险程度。

资产评估的相关法律责任

相关法律责任的概述

资产评估是机构面向用户，由专业的资产评估人员对用户的有形资产、无形资产以及损失、经济效益等进行评估，进而帮助用户评估与分析资产的工作。由于资产评估是较为严肃、专业的一项服务工作，故而，评估机构开展项目时，需要履行相应的法律责任。履行相关法律责任是评估机构与用户交涉、接受委托的前提条件。法律责任具体表示，当机构或专业评估人员确定业务并开展评估工作时，倘若被委托方犯下错误进而对用户的财产、经济等造成损失，那么评估机构或专业人员便要施行相应法律责任。

法律责任承担主体

在评估机构开展业务活动时，部分部门、协会以及人员将担负起必要的法律责任，他们是法律责任承担的主体。这些承担主体主要包含评估机构、用户、资产占有者、评估协会、主管人员等。当资产评估工作出现异常，需要履行法律责任时，这些法律主体便要担负起相应职责，自主、自发性的履行法律责任。从目前来看，我国在资产评估工作中拟定了相应法律主体，但并未明确各主体需要履行的职责以及相应程度。这一点是亟待完善的。

相关形式

在传统模式下，资产评估通过传统形式划分责任，相关形式包括民事、行政及刑事责任。民事责任属于财产责任，当主体违背法律规定并对用户的财产经济等利益造成伤害时，法律主体便需要履行法律责任。行政责任包含一系列相关行政处罚，当主体在违背法律规定的前提下进行资产评估，进而对用户造成伤害，那么此时，法律主体将承受警告、吊销营业执照、禁止再进行资产评估等后果。

违背法律法规的因素

在资产评估工作中，机构或专业评估人员违反法律法规大多有一些常见原因，这些原因是违背法律制度的主要因素，以下便将此为重点加以讨论。

资产评估工作环境需要更进

资产评估工作是神圣且严肃的，评估人员的工作态度大多与机构开设的理念、文化背景等因素相关。换句话来说，机构的文化理念是规范评估人员工作行为、想法的重要因素。若评估人员得不到机构正确的引导，同时，对行业的规范准则没有确切了解，那么资产评估便无法在良好的工作环境中顺利进展下去，进而，评估人员便极可能出现违反法律法规的问题。为解决这一问题，评估机构应积极思索规范工作环境的方法。评估机构应充分了解行业法律法规，将遵法守法纳入机构内部的文化理念中，同时，机构应竭力向评估人员宣传相关法律法规。另一方面，机构还应设立相应惩罚机制，一旦出现不遵守行规的行为，机构便要及时处理。

缺乏良好的评估研究工作

由于资产评估大多具有周期短、对评估人员专业能力依赖性强的特征，故而，机构内部评估人员的工薪大多是有差异的，评估人员薪酬相同的现象极少发生，同时，完全依照法律法规执业的人员也是较少的。为了确保资产评估工作顺利进行，评估机构应积极推进业务进展下去，同时，管理人员也应及时跟进，规避风险。为了促使评估人员执业达到规范，在调查文献后，笔者认为，评估机构可在业务项目的进展过程中，开设资产评估研究工作。开设该项工作的目的在于，促使资产评估法律准则能够确切落实到评估流程的每个环节中，进而提升资产评估工作的规范性，促使机构稳定、规范的发展业务。不仅如此，这种方法还能够降低资产评估出现计算失误、程序执行错误等问题的概率。

机构内部新老人员存在不协调因素

资产评估工作对评估人员的专业能力要求较高，从近几年资产评估行业的发展来看，资产评估师正愈来愈受到人们关注，许多在读大学生、职场人员均考取了该项证书，获得了资产评估师的资格。评估机构在招聘评估人才时，往往能够探寻到专业素养优秀的青年，然而，当人才进入机构内部后，其能否得到晋升、是否能够通过工作得到归属感，便与企业的相关机制息息相关。从资产评估的行业特质来看，该行业对从业人员专业要求高，机构内人才外溢的可能性较低，这种情况使得老一辈的开拓者较为稳定，很少出现股东退出、晋升的现象。2.4信息化建设不够完备

在信息技术逐步完善的今天，各个行业均在想方设法引入信息技术。随着科技的不断更迭，我们无法预估智能技术在资产评估行业起到的作用。倘若资产评估行业不能及时引入信息化技术，那么最终信息技术能否取代资产评估将尚未可知。从目前来看，评估机构若想在行业中稳定发展，便要顺应时代，积极运用现代技术来提升资产评估工作效率。机构可参考以下几点，首先，机构应及时调整内部人才结构，在顺应发展现况的前提下完善发展战略。其次，企业可提升评估系统的自动化效果，积极完善内部数据库。最后，机构要引起风险管理意识，并为未来的转型提供基础条件。

风险管理的方法及建议

随着资产评估行业的日益发展，该项服务工作的风险也在不断提升。在调查实际案例并分析相应条款后，本文从资产评估存在的风险着手，并围绕风险管理给出相应建议。

优化法律责任体系

若想资产评估工作顺利进行，我们首先要明确存在的相应法律责任，并依照相应法律规定来约束及规范该项工作。然而，从目前来看，资产评估并未设立专业化的法律规定。若缺少专业化法律责任作为约束，那么评估机构内部将可能出现多方管理等问题。故而，现应尽快健全法律责任体系，积极围绕资产评估进行立法，及时修订资产评估相关草案，从而进一步规范行业标准。

健全组织队伍，规避风险

企业若想得到稳定发展，便要从可持续发展方向着手，尽可能规避资产评估存在的风险。为达成这一目的，企业可先从评估人员考虑，健全且完善的组织队伍是提升资产评估有效性的必要因素。而评估人员更是开展业务的重要人物，为了促使员工有更良好的工作产出，机构应及时對员工进行培训，规范评估人员行为。

严格依照法律规范开展业务

随着《资产评估法》的确立与推行，我国该行业的行业规范较以往已有了明显不同，同时，法律法规也已更加完善。从现今的发展来看，随着评估规定的确立，行业例行惯例及评估规定间存在一定的不协调性，许多机构在相关法律责任推行后，并未将其放于规范准则的第一要位，这一现象不利于机构展开风险管理工作。为了确保机构在法律规范制度内执业，我们便要及时调整资产评估规定，并将其作为开展业务的重要因素，如此便能够进一步规范资产评估工作。法律责任也有其相应的功能所在，首先，我们应明确，法律责任包含指导机构执业的功能，在机构开展业务时，唯有在评估准则指引下，才能更好地诠释执行条款内容，进而才能达到有效更新信息并及时解决问题的目的。

在市场需求不断扩增的前提下，资产评估逐渐被各行业所关注，在我国经济发展愈发多样化的时代中，资产评估涉及的领域也在逐步扩大。履行法律责任是开展业务工作的必要前提，而规避风险，及时做到有效风险管理则是机构稳步发展的核心要素。我们应谨记主体需要履行的法律责任，明确易违反法规条约的主要原因，及时探寻现阶段发展存在的问题并做到有效风险管理，如此才能真正提高企业发展效益。

（运城学院）