建筑施工企业全面风险管理体系构建探析

赵海峰

[摘 要] 由于建筑工程具有规模大、工期长、技术交叉以及利益相关者涉及众多的特点，以至在建设过程中不可预见性因素较多，因而建筑工程施工是一个高风险的运作过程。施工企业作为工程建设的主要参与方不可避免的面临着各种风险，而规范有效的风险管理需要配套的全面风险管理体系来实现。文章从建筑施工企业的风险管理存在的问题出发，结合全面风险管理面临的内外部环境，探析构建具有建筑施工企业特点的全面风险管理体系，旨在防范控制、化解和处置发生或可能发生的风险，全面提升企业经营管理水平和综合竞争能力。

[关键词] 建筑施工企业；全面风险管理；体系；构建

中图分类号：F272 文献标识码：A

一、建筑施工企业风险管理存在的问题

建筑施工企业风险管理的工作已经基本上覆盖，但是风险管理体系的建设尚处于硬性植入阶段。存在对风险管理的认识不足、风险管理意识模糊、风险管理信息化水平滞后、系统性风险研判、预防的统筹性和前瞻性不强、风险应急响应机制不健全、风险核心成因把控不到位、风险管控质量不高、开展风险辨识评估的自主性不强、对不确定因素影响存在认识模糊、风险管控能动性和协调性不足，工作不全面和不适应市场市场经济要求等问题。需要用科学的方法全面加强管理，不断将风险管理要求嵌入经营管理之中，加快实现企业高质量发展系。

二、建筑施工企业全面风险管理的内外部环境

受新冠疫情影響，国内投资、消费和出口均受明显冲击。建筑行业开工后延，投资进度与建设进度较同期放缓，CPI上升，项目超工期和超投资的概率增加。部分项目建设受宏观经济、市场环境、政府规划调整及合规监管等外部综合因素影响，形成制约因素，风险控制和降解难度大。

政府监管部门对项目建设合规性要求日趋加大，建筑施工企业“三边”工程未杜绝以及合规性风险增大。项目建设管理问题较多：项目工期普遍滞后；项目可研和初设等前置环节工作质量不高，存在设计缺项；前置性手续办理不合规；项目不同程度存在边设计边施工、超投资超工期、建设资金紧张、项目质量和安全施工风险大、项目竣工后迟迟不能达标达产和取得效益等问题和顽疾[1]。

三、建筑施工企业全面风险管理的思路、目标及原则

思路：建立以承受能力为核心的风险管理体系。坚持过程与结果并重，努力实现对重大风险、重要业务领域风险和系统性风险的事前辨识与分析、事中演进与控制、事后化解与治理的过程管理。完善责权利和风险相互匹配的机制，强化风险管理文化建设。

目标：以健全全面风险管控体系及重点业务领域预警止损机制为目标。

原则：坚持“注重防范、审慎处理、积极利用、适度承担”的风险管控原则，全面提升风控能力建设，推动企业顺利实现经营发展目标。

四、建筑施工企业全面风险管理体系构建

建筑施工企业要进一步健全风险管理组织体系，完善全面风险管理工作机制，提高风险管理工作的制度化规范化水平。建立包括风险管理初始信息收集、风险评估、风险管理策略制定、风险管理解决方案、风险管理监督与改进在内的基本流程。

建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，将信息技术应用于风险管理工作中，确保输入风险管理信息系统的业务数据一致、准确、及时、完整，保证全面风险管理流程稳定运行。形成企业风险管理文化，把风险管理融入企业文化建设全过程。营造风险管理氛围，塑造全员风险管理意识，建立起持续有效的企业风险管理文化[2]。

（一）全面风险管理组织职责

建筑施工企业应当将风险管理的工具、方法、程序嵌入经营管理和业务流程中。建立完善的风险管理的组织架构及职能分工，明确不相容职责的分离，开展企业层面、业务条线和经营主体的经营风险三级研判。各项目部要根据经济运行动态、建筑市场行情结合年度生产经营目标，科学准确辨识和评估面临的重大风险，定位风险管理重点，预判风险影响，以源头控制为目标，制定风险应对方案和防控措施，综合运用预判、预警、预案等风险管理工具，集中力量实施重大风险防控，将企业总体经营风险控制在可承受范围。

归口管理部门负责对本系统承担的高风险业务，设定业务管控标准并完善业务操作流程和动态监控评估机制，全过程全方位全覆盖防范高风险业务的风险[3]。

经营主体在经营管理的过程中，要着力排查本单位潜在的风险因素，加强对于重大危险源的识别管理，强化风险的事前防范。建立健全本单位的风险评价体系，包括风险信息收集台账、风险因素清单、风险评估标准和风险评估打分表等，实现风险评估机制在本单位有效运行。

（二）全面风险管理运作流程

建筑施工企业应该根据自身的经营实际情况，广泛并持续收集与本企业风险相关的内外部信息。经过必要的筛选、提炼、对比、分类和组合，逐步建立风险原始信息库。在信息收集的基础上根据内外部环境的变化，对企业所面临的风险进行辨识、分析和评价，从风险发生可能性和风险影响程度两个维度，对风险做出说明和提示。

根据企业内部条件和外部环境，围绕发展战略，确定风险偏好和容忍度、风险限额有效性标准，制定科学合理的风险管理目标和策略，准确定位风向管理工作的方向和重点。要加强对企业面临风险的全局性和趋势性研判，提高对经营环境变化的敏锐性和对发展趋势的预判能力。及时调整经营策略和应对措施，认真做好风险应对方案，全面提升风险防控能力[4]。

紧密融合全面风险管理与内部控制工作，依托于前端业务和流程管控，进行各种内控缺陷和潜在风险的梳理。识别可能存在的风险事件和风险源，将具体风险管理目标和风险控制要求嵌入业务流程，强化业务流程的过程控制，确保风险防控措施能有针对性、能落地管用，使风险防控结果更加客观精确。

（三）全面风险管理预警监控

建筑施工企业要建立健全风险监测预警监控机制，加强对各种风险源的分析研判，提高实时预警能力，不断推进风险防控工作科学化和精细化。

预警监控的重点应放在事前的预防，而非事后处理。为此，建立一套规范全面的预警管理程序。设置以风险信息收集和分析为前提，以风险评估确定的风险清单作为风险预警指标体系的数据基础，选取其中客观真实、操作性强、易量化追踪、经济实用的指标来警示风险。建立灵敏准确的风险预警监测系统，对风险信息进多维度全面分析，预测可能发生的风险及后果。拟定风险管理方案，进行风险管理情景模拟，增强危机管理的快速反应能力[5]。

建筑施工企业还应该建立健全完善多层级的风险监控预警机制，加强预警限额管理，固化预警指标预测方法的可比性和科学性。制定合理科学风险预警临界值、预警区间和监控指标。通过定性和定量测评，动态捕捉风险预警指标的异常变动，及时发现环境、流程和管理出现的问题。根据风险偏好、风险承受程度及时制定分因素、分层级和分类别的风险处置措施，确保风险管控效果。

（四）全面风险管理文化建设

建筑施工企业应该积极推进风险管理的文化宣传工作，培育全员风险管理理念。企业上下特别是领导干部要加强理论修养，提高科学思维能力，善于从纷繁复杂的矛盾中發现和运用规律、拓宽视野、丰富经验和增长才干[6]。

建筑施工企业应建设风险信息共享平台，向各经营主体提供和发布企业形成的风险管理模板、先进经验、知识和方法、搭建统一的风险管理知识载体平台。同时，各经营主体也应建立自身内部风险知识库，将风险管理隐性知识系统化、显性化和理论化。同时，组织风险管理方面的培训和讲座，做好风险知识的有效传递，形成人人讲风险，人人识风险，人人防风险的良好环境，切实提高全员风险管理的执行能力。

建筑施工企业应紧贴经营管理需求和管理热点、痛点和盲点问题，编撰和宣传风险管理案例。收集整理分析本企业及同行业发生的风险案例的相关情况，从发生过程、造成的损失或影响、产生原因、事件的处置以及为预防同类事件再次发生所采取的措施等方面，为企业开展风险管理提供借鉴和启示[7]。

（五）全面风险管理监督考核

建筑施工企业风险管理要以重大风险、事件和决策、重要管理及业务流程为重点，对风险信息收集与评估、管理策略的制定、关键控制活动以及风险解决方案的实施进行全过程监督评价。推行重大经营事项事前、事中和事后全过程法律审核制度。对风险管理体系的建立、运行及有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时改进和提升[8]。

同时，归口管理部门定期、不定期的开展业务、财务和效能巡视等监督检查，发挥专业风险管理监督和服务职能。查找潜在风险，提出合理化管控建议，确保风险管理应对及时并且处置妥当，真正做到监督全覆盖无死角。

按照风险管理专项考核指标，充分利用绩效考核杠杆作用，促进和监督风险管理工作做实做细。对在风险管理过程中发现问题不整改、不落实、出现重大风险事件和损失的风险管理经营主体单位和责任人提出考核和追责意见，培育全员风险防控绩效意识[9]。

五、结语

国内外形势深刻变化，经济出现短期严重衰退。建筑施工企业面临的市场环境日趋复杂、合规风险更加突出，涉外业务潜在风险增多的实际。要在新的市场环境之下要抓住发展的机遇就要以全面风险控制管理思想为基础，实现风险管理从被动、局部到主动、全面，科学研判制约因素和问题环节，创新思路完善措施，强化监督，建立符合建筑施工企业要求的全面风险管理体系。强化风险防范能力，保证企业安全、稳健、持续发展。

参考文献：

[1]乔瑞琴.建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设的研究[J].时代经贸，2019（21）：51-52.

[2]傅轶.建筑企业全面风险管理及内控体系构建[J].中国集体经济，2017（13）：27-28.

[3]徐允.建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设的研究[J].财会学习，2017（07）：238，240.

[4]丁明.大型建筑企业全面风险管理体系的构建[J].施工企业管理，2014（09）：39-40.

[5]李旭.建筑装饰企业全面风险管理研究[D].合肥：安徽大学，2013.

[6]张宇超.浅析建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设[J].山西科技，2013，28（01）：30-32.

[7]楼宁素.建筑企业全面风险管理的制度保障体系的构建[J].科技视界，2012（20）：264-265.

[8]林强.建筑施工企业全面风险管理浅议[J].海峡科学，2012（04）：55-56

[9]刘俊颖，刘瑞平，何溪.建筑企业的全面风险管理体系研究与实践探索[J].国际经济合作，2010（03）：9-12.