大数据时代基于财务共享服务模式的费用预算管理策略

罗娟

摘 要：随着信息技术的发展，越来越多的企业发展已经开始建设财务共享服务中心，本文对大数据背景下财务共享服务模式的费用预算管理进行分析，结合当代大数据的应用情况，在财务共享模式的基础上对费用预算目标制定、编制、评价等内容进行分析，仅供参考。

关键词：大数据  财务共享模式  预算管理

在大数据时代的背景下，云计算、智能化技术为企业财务发展数字化管理提供支持，目前在各个企业中都在不断建設财务共享模式。财务共享模式指的是利用云计算、大数据等技术，将会计业务集中到一个共享中心进行记账和报告，进而优化财务工作流程，确保会计工作的规范性和统一性，节省企业财务管理成本，提高财务管理效果。

一、财务共享模式下可以集中制定企业预算目标

企业在进行制定预算目标的工作中，企业的管理层应当根据各部门和各个子公司上一年度使用的费用，结合本年度企业业务活动的调整进行预算目标制定。这期间不仅需要根据同行业企业发展数据，还需要供货方的数据及相关政策等信息，整合这些企业数据进行深入分析，这些工作也是企业在制定预算目标时所需要的基础内容，有利于企业预算目标符合实际目标。在财务共享模式的管理中，可以将企业及其子公司的财务数据集中到这个财务共享平台中进行记账。在采集企业外部信息中，需要主动搜索内容，其次可以采用爬虫技术进行收集，充分运用大数据技术将企业内部和外部数据进行有效的整合，这样在制定预算目标时，就可以运用企业上一个会计年度费用、预算评价数据、供货方报价等数据，结合市场数据进行深入分析。

在完成数据信息收集工作以后，充分运用大数据技术对此进行分析，根据企业本年度发展目标，利用财务共享平台确定下一个预算目标，主要包括直接及间接人工费用、材料费用等预算，还包括技术转让、包装费用、广告费等，在此基础上进行预算编制。对于传统预算目标制定而言，财务共享中心具有以下几点优势：财务共享中心可以将企业独立核算各个分、子公司的账务处理、资金支付、费用报销、工资福利处理等内容进行集中管理，提高企业的财务管理的标准化，能够有效的避免企业效率低和重复投入的弊端，另外还可以有效的提升财务管理的及时性、可靠性，完善企业财务管理制度，降低成本投入等。

二、优化企业预算编制

如果在财务管理服务平台中采用滚动预算方式，在进行预算编制的过程中，通常情况下，相关工作人员需要按照以下工作流程对进行预算编制：首先，在需要预算编制需要建立在预测与决策基础上，并且企业的其预算总方针拟定应当由预算委员会来制定，这个总方针中包括企业经营战略部署、各种政策、企业的总生产目标以及每一分目标，比如，企业的销售、成本、利润等目标，并且将制定的各项目标下发到企业相关部门中。其次，企业中各个部门结合下达的生产目标拟定本部门预算方案。然后，预算委员会应当对各部门拟定的预算方案进行协调，同时进行分析，汇总。再然后，审议预算方案且上报董事会，制定最终预算方案。最后，将审批的预算下发至企业各个部门中执行。

三、提高企业预算执行力度

（一）审批工作

审批工作需要经过预算管理委员会的审批，同时确认下个年度的预算编制，确保能够符合企业发展目标以及企业预算执行目标。企业在通过预算执行审批工作以后，需要在各个部门及其子公司进行有效落实，应用到企业各项生产中。在财务共享模式下，能过实现在一个平台中完成对企业各部门的预算审批工作，可以有效的节省预算审批工作，并且可以为预算汇总提供便利。

（二）控制工作

企业在进行预算执行的过程中，各个部门以及子公司在进行报销费用工作中，应当将有活动中的原始凭证制作成电子件，通过移动网络技术传送至企业财务共享中心，利用人工智能对比技术，在实际发生的业务信息与预算指标之间进行比较，并且设立报警系统，进而确保预算控制的效果。比如企业在进行预算管理中，可以设置报警阀，将数值定为整体预算的90%，这样进行报销的过程中，数值若是超过90%报警器则会自动报警，相应的费用也会通过财务共享平台将信息传送到相关审核和稽查部门，同时向其发出警示，稽查和审核部门根据警示信息对业务活动进行相应的核对，进一步审核该项业务的原始凭证和业务活动真实性，若是审核无误，对其进行重新扫描，在完成这个两项工作后，进行相应的资金报销工作。

（三）调整预算

企业在调整预算工作中可以从以下两个方面进行，一方面，可以利用滚动预算的方式适当调整每月预算;另一方面，在报销费用期间，如果费用超支预算则需要对其进行调整。应用滚动预算方式可以充分应付市场波动，并且可以根据这种市场波动进行预算调整，针对预算目标和指标存在不合理的情况，应当及时进行调整，通过对数据的差异、反馈模块进行深入分析，明确实际报价与预算指标之间的差异。财务共享中心具有追踪责任人的功能，可以在不同节点进行追责，以此保证预算管理评价更具有科学性，进而优化预算编制工作。

四、做好企业费用预算考核

费用预算考核是预算控制的一个组成部分，是对企业的整个费用预算管理进行考评工作，可以有效监管企业对费用预算的执行力度。企业需要对各部门及其子公司在财务共享平台中各项资金、业务往来原始凭证进行归档，并且统一存储到财务共享中心，有效地整合这些数据作为历史参考数据，结合本年度费用预算数据对企业的费用支出进行审核。并且通过财务共享中心将审核结果反馈给管理层，并且存储在费用预算管理数据库中，可以作为下一个年度费用预算编制参考数据，促使企业费用预算管理形成良性循环。

企业在开展预算管理的考核、评价活动时，必然需要建设一套完整的评价体系，如平衡计分法等方式，建设预算评价体系应当由相应的预算管理委员会开展编制工作，结合企业年度预算管理步骤进行评价设置。与此同时，企业在开展预算评价工作中，需要提高各个会计期间预算工作效果，加大财务横向、纵向会计期间的对比，充分运用大数据爬虫技术与企业外部各同行及相关产业的费用预算工作进行分析，并且做好企业内部费用预算在不同年度的同一时期的对比，运用查缺补漏方法来实现企业内部费用预算工作流程完善的目的。

五、结束语

综上所述，在大数据时代背景下，实施财务共享中心有利于企业突破传统费用预算管理模式，促使企业在开展费用预算工作中，可以与往年数据记性对比，对预算管理流程进行优化，并且可以为企业预算编制提供参考数据以及决策依据，促使企业经济效益得以提升。

参考文献

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[2]刘源宝.基于财务共享服务的建筑施工项目成本管理研究[J].商业会计，2019.

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