科研事业单位内部控制存在的问题和建设探索

孟令岩

摘 要：随着经济社会的发展和变革，各行业都需要不断的提高管理的能力和管理的水平。内部控制是内部管理的重要方法和手段，科研事业单位通过加强内部控制，有助于推动其可持续健康发展。但是，在实际的管理过程中还存在内部控制环境薄弱、评价体系不全面、手段单一、责任主体不明确、信息沟通不顺畅等一系列的问题。科研事业单位需要采取有效的措施，构建更加完善的内部控制体系，创新内控的手段和方法，不断的加强内部控制相关建设，提高内部控制的水平，推动其发展。本文主要阐述了科研事业单位内部控制现状、问题，探讨内部控制的优化策略，希望对科研事业单位的管理与发展有所帮助。

关键词：科研事业单位  内部控制  策略

内部控制体系与制度是科研事业单位可持续健康发展的重要保障，构建和完善内部控制体系和制度有助于提高科研事业单位的管理水平，提高工作的效率，还有助于强化财务管理等，确保科研事业单位有序发展，促使其为社会提供更优质的服务。因此，需要重视内部控制管理和相关制度、体系建设，要能够准确地把握和分析内部控制中的问题，采取有效的措施，促使内部控制不断完善、不断优化，持续的发挥价值作用。

一、科研事业单位内部控制现状

科研事业单位在不断的发展当中，认识到了加强内部控制的必要性和重要性，也在逐渐的建立和完善内部控制制度，但是在管理和运营的过程中仍然存在着比较多的为题，导致内部管理控制的效率比较低，存在严重的违规的现象、权利的运行不规范，从而对内部控制作用的发挥，对科研事业单位的发展造成了极大地影响。

二、科研事业单位内部控制体系与制度建设存在的问题

（一）内部控制环境薄弱、评价体系不全面

尽管很多的科研事业单位认识到了内部控制的重要性，但是重视程度仍然不够，内部控制环境薄弱。而且科研事业单位各部门的独立性相对较大，部门间的工作比较分散，缺乏有效的沟通和协作，影响了内部控制体系的发展和完善。甚至有些科研事业单位将财务制度作为内部控制的制度，采用的内部控制制度过于简单，导致内部评价体系不够全面，形式化比较严重，影响了内部控制作用的发挥。

（二）手段单一，内部控制效率不高

科研事业单位需要不断的提高内部控制的效率和质量，采用科学合理的内控手段，促使其在科研事业单位的发展中发挥作用。但是由于部分科研事业单位对内部控制的重视程度不够，所采用的内部控制制度和手段相对比较单一，大部分科研事业单位一般采用目标绩效的方法进行内控，但是又缺乏动态化的、实时的监督与管控，导致内控管理的过程中出现违规操作等不良行为，影响了内部控制的效率和质量。

（三）缺乏重点，缺乏对重要风险节点的把控

内部控制涉及到的内容相对比较多，包括财务内部控制、会计内控等，还需要控制和监督各项风险。科研事业单位需要准确地、全面的掌握内部控制的内容、要求、程序等，促使内部控制更加的完善。但是，在实际的内部控制管理、执行和实施的过程中，在政府采购控制、科研项目控制、预算业务控制、财务收支控制等方面缺乏具体的方案和设计，重点不够明确，缺乏对重要风险节点的把控，影响了内控的效果。

（四）责任主体不明确，内部控制落实不到位

部分科研事业单位内部控制执行和实施的过程中缺乏明确的责任划分，甚至存在一人担任多个职位或者是多个人执行同一件事的现象，从而导致相关制度落实不到位，执行过程中消极怠工，出现问题的时候互相推诿等情况，严重影响了工作的效率。

（五）缺乏有效的沟通协作，信息沟通不畅

为促使科研事业单位的内部控制有效的发挥作用，需要强化各部门、各环节的监督与管控，要促使单位内部的所有人员参与内部控制当中，强化部门与部门之间协作配合。但是，在实际的执行过程中并没有做到这点，各工作人员之间缺乏沟通交流，部门间信息沟通不畅，无法及时的发现和解决内部控制中的问题，影响了各项业务活动的有序开展。

三、科研事业单位内部控制体系与制度建设的策略

（一）营造良好的内部控制环境

科研事业单位需要设立专门的部门去负責内部控制的制定、执行和落实、监督，为内部控制的有序开展创造条件。相关负责人需要全面的、深入的了解和掌握内部控制相关制度、内容、环节、要求和程序，要明确内控的职责，并做好监督和管控工作，促使内部控制工作真正落实到实处，增强内部控制的效果。不断的优化内部控制组织构架，促使科研事业单位监督、执行、决策之间相互制约、相互协调，做好内控执行和实施过程中的业务流程梳理、业务风险评估等工作。

（二）创新内部控制的手段

科研事业单位需要不断的完善内控的体系和相关机制，要创新内部控制的手段，促使内部控制更加的完善、更加的规范。例如，建立风险评估机制，促使风险评估的目标、原则、程序等更加的明确，通过事前的分析和预测，过程中的监督和管控，事后的反馈与总价等，通过合理的引入员工职责分工、预算控制、内部报告控制方法等，强化对风险的监督和管控。建立信息沟通机制，实现对内部控制的信息化管理，强化信息的沟通和共享。

（三）准确把握和分析内部控制的重点

科研事业单位的内部控制需要做好合同管理、资产管理、政府采购、科研项目管理、预算管理、收支管理等相关方面的工作，要能够根据自身发展的实际情况和具体的需求，准确的把握内控建设的重难点，尤其需要加强重点领域的内部控制。

（四）明确岗位职责划分

科研事业单位各部门需要明确自身的岗位职责，要落实好审批授权制度，确保不相容岗位的相互监督、相互制约、相互分离。例如，出纳人员不得监管费用，会计人员负责稽核、债权债务账目登记工作，有效的降低各项风险问题。要强化单位内部的责任意识，做好相关的监督管控工作，要将内部控制贯穿于单位发展和运营的全过程。

（五）完善内部监督体系

加强科研事业单位的内部控制，需要严格监督与管控，促使单位的全体人员参与到监督工作当中，完善内部监督体系，确保内部控制有效执行。例如，监督各项经费的使用情况、监督内部控制相关制度、方案等的执行和落实情况等，积极的、认真的做好反馈工作，及时的发现和改正各种问题。

四、结束语

综上所述，强化内部控制体系与制度建设在科研事业单位的管理与发展中发挥着重要的作用。科研事业单位需要准确的认识到内部控制中的不足，要采取有效的措施，营造良好的内部控制环境、创新内部控制手段、明确职责划分，把控内控重点、强化监督管控，促使内部控制体系不断的优化和完善，提高内部管理水平，推动其发展。

参考文献

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