税制改革对企业财务与会计的影响和对策探讨

付晶

摘 要：新时期，我国社会经济结构进行了相应的优化和调整，各领域的产业纷纷进行了轉型升级，以适应税制改革对企业造成的影响。新形势下，“营改增”这一财税体制全面深入和落实到了各个行业中，以征收增值税取代单一的营业税，有效减轻了企业的财税负担，推动了企业经营结构的调整，并提升了企业的运营效益，同时也对企业的财务和会计工作产生了一定的影响，本文对此进行探析，希望对今后的企业财务会计管理有所帮助。

关键词：税制改革;企业;财务;会计;影响

一、引言

任何制度和规定都是随着社会的发展与时代的发展而不断变革与完善的，财税制度更是如此。在我国经济发展步入新常态后，商品流通量加大和速度空前加快，传统的财税制度已难以满足社会经济的发展需求，极易产生各种重复收税的问题，推动“营改增”税制改革深入就显得十分有必要。此外，税法统一的速度加快，全新的税负公平以及调节有度的税收制度体系逐渐完善，需要根据我国的经济发展状况对税收制度进行合理的改革。

二、税制改革背景下企业财务和会计受到的影响

税制改革对社会经济的发展造成了一定的冲击和影响，但随着改革的不断深入和落实，各行业的发展速度和态势更加稳健，社会经济的发展被注入了全新的活力。在税制改革背景下，企业的财务和会计工作都受到了一定的影响，具体表现在以下几个方面。

（一）税制改革对增值税的影响

“营改增”是税收中营业税改为增值税的简称，也是我国财政税收的重要改革举措，其是指针对商品以及服务的增值部分进行征税，不再采用以往的营业税征收模式和计算方式。税收改革的深入将企业的增值税科目单独列出，区分进项额度的同时也降低了企业财会核算管理的难度，并且避免了企业财务和会计工作混乱的状况。“营改增”税收制度的深入推进，使得企业的财务与会计工作更加简洁高效，以增值税发票作为凭证，极大地规范了企业的财务税收活动，将偷税和漏税问题发生的概率降到了最低水平，对市场环境的净化以及企业运行的规范有积极的作用。

（二）税制改革对印花税的影响

印花税是指对经济活动以及经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。在企业印花税征收过程中，需要对企业的运营账簿、经济合同、各种权利许可以及产权转移的数据等进行检查，有效地规范了企业的营运行为。不仅如此，印花税的税率远远低于其他项目的税率，减轻了企业税务负担，对企业经济效益的提升有一定的促进作用，同时也可以促进企业财务和会计制度的调整以及工作的规范化[1]。

（三）税制改革对会计报表的影响

税制改革不仅对税率和税收项目进行了调整与严格的规范，还对企业的财务报表进行了相应的规定，有效推动了企业财务会计报表的规范化和标准化。区别于传统的企业会计报表，税制改革后的企业会计报表更加注重企业销售科目的规范和收入的细化，尤其是将视同销售科目纳入到了销售类型中，并在会计报表的制作过程中更加细化项目，以财务费用的形式将现金折扣录入了主营业务收入科目中。

三、应对税制改革对企业财务与会计造成影响的措施

在新税制改革背景下，各行业都纷纷作出了相应的调整和转变，以适应新形势下的税收需求，尤其是企业对自身的财务和会计制度进行了全新的规划，从多方面考虑并采取有效的措施进行应对，保证企业财务和会计工作高效运行。

（一）完善企业的财务会计制度，提高企业的内部运行效率

完善的企业财务会计制度有利于企业更好地适应新税制改革背景下企业发展的现实需要，为企业的稳健发展提供有力的制度保障。因此，企业要建立完善的财务会计制度。首先，企业要对全新的税收制度进行了解和学习，结合自身财务会计工作存在的不足之处，对企业的营运方案进行优化，提高企业的资产利用效率。其次，企业要整合纳税申报、税务筹划以及税金核算等工作，形成具有独立性的税务会计体系，扩大财务会计的工作范围，保证企业财务信息的真实性和有效性，提高企业财务会计工作的运行效率[2]。

（二）充分利用税收制度改革便利，创造出有利的税负条件

在新税制改革深入的背景下，相关的政策也随之出台，为企业的发展提供了相关的便利，帮助企业更好地适应新税制的需求。企业也应充分利用税收制度改革带来的便利，在采购阶段进行批量购买，降低重复收税的概率，并结合企业自身的发展状况，制定出长远的科学发展规划，树立起可持续发展的理念，保证企业财会方案落到实处，为企业的健康稳定发展提供有力的支持。

（三）强化企业的财会队伍建设，保证财会工作高效开展

新税制改革的深入对企业财会管理人员的专业素质水平提出了更高的要求标准，企业想要获得长久发展，就要正视财会队伍建设的重要性。这需要企业对外招收高水平的财务会计管理人才，对内加强财务会计工作人员专业素质的培训，定期开展相应的财务会计知识讲座，让工作人员对相应的政策和税收制度有深刻的理解和认识。同时，强化财务会计人员的责任意识，使他们在进行财务管理和会计核算工作时，严格遵守相应的法律规范，保证财务会计工作的合法性和高效性[3]。

（四）加强对企业财会的监督管理，避免违规操作行为

现阶段，各大企业之间的竞争转移到了内部结构优化和财会工作的运行效率上，个别企业为追求更高的经济效益，盲目进行偷税漏税活动，不仅破坏了经济秩序，还使得企业的声誉受到了消极的影响，同时相关人员也需要承担相应的法律责任。为更好地保证企业财务和会计工作合法高效开展，就需要加强对企业财会的监督管理，设立独立的监管部门对企业的财务会计工作进行监督和管理，以避免各种偷税漏税等违法行为。

四、结语

税制改革工作的开展和深入是适应新时期市场经济发展规律的现实要求和企业市场竞争力提升的需要。为降低税制改革对企业财务和会计工作的影响并提高企业的营运效益，企业需要完善财会制度，打造高水平的财务会计工作队伍，进行严格的财会监督，并充分利用政策创造低税负条件，保证企业稳定发展。

参考文献

[1]姜美琴.新税制改革对企业财务与会计的影响与对策[J].纳税，2018（36）：119.

[2]杜伟.税制改革对企业财务与会计的影响和对策分析[J].经济师，2017（5）：125-126.

[3]王建红.税制改革对企业财务与会计的影响与对策[J].赤峰学院学报（自然科学版），2017，33（1）：106-108.