内部审计在企业风险管控中的积极作用分析

李晶

摘 要：内部审计是强化监督管理，规范业务有序开展的重要机制，有效的内部审计工作可以切实保障企业信息质量，维护资产安全完整，同时可及时、经常、全面的监督各项经济活动开展情况，逐步完善并强化企业内部控制，对促进企业健康持续发展具有重要意义。基于内部审计具有的作用和优势，其对加强企业风险管控效果也具有积极作用。为了通过内部审计有效地促进企业长期稳定发展，本文着重分析内部审计在企业风险管控中的积极作用。

关键词：内部审计  企业  风险管控  积极作用

一、前言

在经济全球化背景下，企业经营与发展承受着日益加重的竞争压力，所面临的风险也是越来越多，企业需要加强各类风险防范和管控工作，以实现自身健康持续发展。内部审计在企业风险管控中发挥着重要作用，不仅可以规范各项经济业务的开展，防止违法乱纪行为的发生，还能有效分析并评估风险，对风险管控过程加强监督，促使风险管控效果逐步提升。为了使企业更加重视内部审计，采取有效措施加强内部审计工作，并在此基础上有效管理和控制企业风险，有必要对内部审计在企业风险管控中的积极作用进行深入探究。

二、内部审计概述

所谓内部审计，主要就是由企业内部建立的审计部门对自己的各项生产经营活动和管理活动实现监督和评价。企业开展的内部审计工作，主要任务就是监督并评估企业财务收支、内部控制、经营管理以及风险控制等活动，结合实际情况提出相应的改进与优化意见，同时为有关部门提供协助促进改善，确保企业各项经营管理行为更加规范、有效，最终实现企业经营和发展目标。同时，也有专家学者称企业开展内部审计活动，主要是全面识别企业各种潜在风险，并对相关风险进行成因分析，针对性的制定风险防范策略，控制和规避风险的发生，减少其给企业所造成的损失。在企业经营管理期间，内部审计属于重要的管理机制，其工作具有绝对独立性，能够对企业实际经营与管理状况进行公正、客观的反映，从而能及时发现问题，并提出解决和整改建议，促进生产经营管理活动的规范化、合法化，为实现企业的健康持续发展奠定坚实基础。

三、内部审计在企业风险管控中的积极作用

（一）更有效的评估风险

风险分析和风险评估在风险管控过程中占据着至关重要的地位，整体分析和评估结果会对后期管控工作产生直接影响，确保风险分析和评估结果具有高度完整性、真实性和客观性，是保障后期管控取得良好效果的重要基础。企业有效的开展内部审计工作，可以保障后续风险分析以及风险评估结果具有高度有效性。由于内部审计部门在企业内部具有独立性，所以其在各项工作开展期间，不会受到其他各业务部门的制约、干扰与影响，可以立足于全局角度统筹的审视和评价企业各项业务。在此基础上，企业内部审计工作者也需要立足全局角度深入研究与分析企业实际运行状况，在不断积累风险识别经验过程中，逐步提升风险防范能力，在实际工作中更加有效、全面的分析挖掘企业潜在风险。内部审计工作者通过和管理部门之间进行沟通交流，可以为风险管控工作提供有效的支持，促使企业风险可以更加客观、有效的被识别，并以此为基础逐渐改善风险管控效果。

（二）加强风险管控监督

企业进行风险管理，主要就是管理并监督企业运营与发展过程中有可能出现的风险，最大程度地降低风险发生几率，或者减少风险发生给企业所造成的损失。而风险管控工作作为一项重要的企业管理工作，其工作内容和流程同样需要接受有效监管，以此才能保证风险管控效率和质量可以达到有关标准，满足企业发展需求。内部审计由于和其他管理部门之间是完全独立的，并具备内部监督职责，内部审计工作者较为熟悉企业内部情况，所以可以更加全面、客观的评价风险管控工作。

（三）提升风险管控效果

企业开展风险管控工作，主要目标就是对各项风险加以规避，确保企业保持良好、正常的運行状态，而受到各方面因素影响，管控工作自身也会存在一些问题和缺陷，若不能及时有效的处理相关问题与缺陷，势必会影响到企业风险管控成效。企业目前面临着更加复杂的市场环境，所承受的竞争压力也越来越大，在这样的背景下，企业无法保证所制定的风险管控机制长期有效，同样也不能确保风险管控工作不发生问题，因此，要持续优化和改进风险管控工作，以最大程度的提升管控效果。

四、内部审计在企业风险管控中发挥积极作用的路径

（一）保证内部审计的独立性

要切实发挥内部审计在企业风险管控中的积极作用，首先要保证内部审计在企业具有绝对独立性，工作开展不会受到其他管理部门和业务部门的干扰与限制，有效监督各项业务运行情况，客观评价企业生产经营状况，确保企业可以良好、稳定的运营发展。简而言之，只有企业内部审计部门的独立性足够高，才能切实履行职责，高效推进内部审计工作，进而发挥其在风险管控中的重要价值。企业在实际运营期间，要独立设置内部审计机构，并注重配备高素质的专业审计人才，给予内部审计机构极高权限和足够独立性，使内部审计部门可以真实、客观并独立的开展各项审计工作。

（二）健全内部审计体系

要有序开展内部审计工作，一个重要基础就是健全地制定内部审计制度，健全内部审计体系，并以此为前提充分确保审计独立性。企业需要深度研究当前实行的审计管理政策与办法，积极学习其他企业优秀的审计经验，逐步完善地构建企业内部审计制度。为了确保审计质量优良，还要注重规范审计项目、标准、内容以及范围等。为了保证审计工作有序、规范地开展，除了要强化内部审计机构的权利和独立性，健全机构职责，还要注重提升审计人员的专业素养，确保审计人员掌握先进的审计方法和技能、会计业务知识，同时还要掌握专业的管理知识和风险控制知识，动态了解市场环境变化情况。

（三）明确风险管控导向的内部审计原则

企业要有效地通过内部审计强化风险管控效果，就要明确风险管理导向这一重要的审计原则。由于内部审计工作本身就需要监管企业风险，所以审计工作开展期间要坚持风险管理导向原则，不仅是加强风险管控的重要路径，也是提升内部审计水平的基础要求。企业内部管理系统各个环节都渗透风险管控，能够更加全面的管理并控制企业运营期间可能发生的风险，所以内部审计要坚持风险管控导向原则开展相关审计工作，就要着重关注企业生产与经营期间面临的各种风险与问题，并及时采取措施予以解决，以有效地通过内部审计强化风险管控效果。

五、结束语

企业加强内部审计工作，可以更加有效地分析并评估企业面临的各类风险，对风险管控工作加强监督评价，逐步提升风险管控质量和水平。为了充分发挥内部审计在企业风险管控中的积极作用，企业需要在经营管理过程中充分重视内部审计工作，保持内部审计在企业中的绝对独立性，健全内部审计体系并明确内部审计原则，全面提升风险管控效果，促进企业的健康可持续发展。

参考文献

[1]周成云.探析内部审计在企业财务风险控制中的作用[J].低碳世界， 2019（03）：276-276.

[2]郭子玉.浅析企业内部审计工作在企业风险管理中的作用[J].农家参谋， 2019（08）：213-213.