小议企业内部控制与财务管理风险管理

王静

【摘要】財务管理的本质是反映企业的一切经济活动，它涉及企业经营的各个环节，并为企业经营决策提供参考，在企业管理过程中起着相当重要的作用，是企业正常经营过程中不可或缺的关键角色。由于我国目前的社会经济水平不断发展，各行各业均面临着巨大的机遇，同时也挑战。企业对内部控制的要求越来越严格，内部控制水平的提高，离不开企业的财务风险管理水平的提高。本文将从企业财务管理工作做好内部控制的重要性、企业财务管理工作的风险和原因进行分析，最后对存在的问题提出了可行的建议与措施，旨在为企业发展提供理论依据，进而使企业得到稳定健康发展。

【关键词】财务  风险管理   内控体系

内部控制，是指由企业决策治理机构、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制不仅意指控制，还有管理、核实、检验、调节等含意。也有检讨或检对之意，即检验事物的实际发展，是否符合预期的状况。据此，我们所指的内部控制，并非是有成文规定的具体制度，而是在企业组织规划、管理办法、以及各种作业程序中，应用内部控制原则、技术、方法，以贯彻实施既定政策。

一、财务管理工作做好内部控制的重要性

财务管理的本质是反映企业的一切经济活动，它涉及企业经营的各个环节，并为企业经营决策提供参考，在企业管理过程中起着相当重要的作用，是企业正常经营过程中不可或缺的关键角色。财务管理是保障企业资产安全的重要措施，是实现企业价值最大化的重要保障，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，若财务管理内部控制缺失，可能会给企业带来财务风险，因此对财务管理进行内部控制具有十分重要的意义，企业的管理层及全体员工必须将内部控制贯穿于财务管理工作的始终。

（1）财务管理内部控制是保障企业资产安全的重要措施。财务管理内部控制之所以能够有效防范决策失误和舞弊，得益于它是对人的管理，通过控制人来达到资产安全的目的。例如典型的不相容岗位分离，即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离，各个岗位通过内部牵制防止发生侵占企业资产同时掩盖侵占的舞弊行为。

（2） 财务管理内部控制是实现企业价值最大化的重要保障。在资本成本一定的条件下，企业收入越高，成本越低，则利润越大，收入的高低取决于企业管理者的战略决策，成本的高低则取决于决策下对成本预算的控制，若决策失误或控制无效，企业会出现亏损，反之则盈利，财务管理内部控制通过控制决策过程和成本预算达到实现自由现金流量最大化的目标，是实现企业价值最大化的重要保障措施。

（3）财务管理内部控制是确保企业财务资料的真实性和完整性的必要手段。对财务资料的最基本要求就是真实完整地反映企业的各项经济活动，做到账实相符，而财务管理内部控制通过定期或不定期盘点、对账、审计等措施核对账面与实物的数量、金额是否相符，确保财务资料的真实性和完整性。

二、企业产生财务管理内控风险的原因

（1）管理者认识不足。导致内部控制制度不完善，缺乏制度约束，严重影响了企业内部的内控管理效率;同时企业的内控管理者由于自身能力的不足，导致制定的内控管理制度并没有真正的落实，存在表面化的现象，也非常不利于企业的内控管理。

（2）财务人员不足及财务人员业务能力不足。企业为了降低运营成本将内控管理与财务风险防范的人员减少，导致剩余的工作人员无法有效的完成管理与防范工作，特别是不相容岗位的分离工作。同时财务人员立足于提升财务管理能力和会计核算能力，没有把内部控制防范风险能力的提升作为业务学习的重点方面。

（三）筹资不恰当导致资金管理风险。在企业的发展中筹资

环节是必不可少的，良好的筹资可给企业的发展提供一定的保障。企业在进行筹资时如果没有结合企业自身的实际情况进行，筹资的规模较大，在实际投资的时没有产生相应的投资收益，导致投资收益无法满足筹资成本，最终资不抵债，给企业造成财务风险。

三、企业做好内控管理与财务风险的防范措施

（1）完善企业内控体系。首先企业要对现阶段的市场变化进行充分的了解，并认真的解读国家的相关政策。第二，三，企业的内控管理人员在制定管理体系的时候要充分结合企业自身的现状，建立符合企业发展的内控制度。务必使相关政策制度能够落地执行。第四，内控体系中建立财务风险检测的制度，定期对风险进行检测评估，预警风险。

（2）加强培训，系统提升财务人员的内控管理能力。使财务人员在工作的过程中可以有效的将财务风险进行降低，从而促进企业的整体发展。

（3）选择合理的筹资方式。企业筹资时，要根据企业的生产运营情况及时调整筹资方式，合理评估投资对筹资的需求，从而避免资源的浪费。采取多元化的方式筹资，增强抵抗资金风险的能力，保证利润的稳定。

四、结束语

企业要想得到可持续性发展，拥有强大的竞争力和抗风险能力，就必然要高度重视内部控制在企业管理中的作用。财务风险是企业若干风险中具有重要的杀伤力大的风险，因此，重视内部控制能力的提升，必然要把提升财务管理内部控制能力作为首要任务。我们要不断优化企业财务管理内部控制工作，从企业财务管理内部控制的重要性出发，立足于企业财务管理内部控制的现状来具体分析具体解决企业财务管理内部控制存在的问题，并针对存在的具体问题提出了行之有效的合理化优化策略，为企业变大变强提供无限的助力。最终实现更有效地提高企业的整体竞争力的目标。

参考文献：

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[4]本报评论员丁静.不能让财务管理成企业发展的“绊脚石”[N].财会信报，2011.