高校科研经费管理问题及对策研究

顾艳 伍敏

摘 要：随着国家对科研的重视，加大了科研经费的检查、审计。高校也成了检查重点单位，在各项检查及审计中高校的科研经费暴露出一系列的问题。本文从基础实际问题出发，努力寻找解决方案，帮助科研人员处理业务问题，提高科研经费使用效率。

关键词：高校;科研经费;管理

一、我国高校科研经费管理现状

我国高校现在执行新政府会计制度，因为新政府会计制度刚执行一年多的时间，在实际操作中很难对标科研经费管理，科研项目管理在高校中确有其特殊性，执行中有诸多困难。科研人员大多数是某个领域的高层次人才，但是对财经规范却不甚了解，而财务人员又不可能懂得科研项目中各类细节问题，知识盲区造成了科研人员报销难，对财务的抱怨。更有甚者，科研人员正常业务无法报销，便为了好报账弄虚造假，造成极其恶劣的后果。

二、我国高校科研经费存在的问题

1.高校科研经费的使用和管理有偏差

科研项目在立项时均有编制科研预算，并签订项目合同，预算和合同会对科研经费的使用方向和资金额度有明确要求。科研项目验收决算时的统计数据显示，大多数科研经费最终决算和科研预算偏差较大，科研人员的使用过程中忽视预算金额，财务人员无法得知科研项目的预算明细，经费的使用方向和金额控制上均有较大的出入，造成科研项目结题困难，高校科研项目结题率低，甚至影响科研人员其他项目的申报，很大程度上阻碍了高校科研事业的发展。

2.高校对科研经费管理内部控制度不够完善、不落地

虽然高校科研经费已经在高校的总经费中占比越来越高，但是因高校的职能所限，高校的管理层更关注教育教学，而忽略了科研内控管理。多数高校科研经费管理文件沿用上级文件，忽略执行中的困难，无法落地实施，制度就成了摆设，无法指导具体操作事宜，制度的不完善、不落地造成科研经费管理上的欠缺、内控上的不严谨。

3.高校对科研资产管理存在漏洞

为支持高校科研发展，一般科研项目购买的固定资产不受资产配置的局限，这样一来有利于科研人员根据项目需求配置固定资产，但是也因此造成了科研经费的浪费。譬如一个科研人员有多个科研项目时，可以购买多台同类的办公及实验设备;或者多个科研人员各自购买设备，但是设备具有极高的相似性，因此造成了大量的经费浪费;而对于精密度高总金额大的设备，科研人员的项目经费又无力购买，影响项目的研究进度。一边资产重复购买，一边资产无力支付，有很大的原因来自科研资产缺乏管理，或者管理存在漏洞，无法将有限的资金使用在刀刃上。

4.高校科研经费的管理缺乏信息联系

高校科研归口管理部门一般在科技处，各类科研项目填报使用不同的填报系统，科研经费的进账与列支在财务处，科研项目的监管一般在科技处或者各个学院，这就导致了一个科研项目使用了几个系统，而各个系统之间没有信息联系，形成信息孤岛，无法自始至终监管科研项目经费。譬如在填报预算时，科研人员按照自己的研究需求申报各个科研预算经费，在使用时财务处无法得知科研人员的经费预算明细，便无法监控各类科研预算是否按照预算数执行，科研人员在使用时也不便统计预算资金实际执行情况，最终导致科研人员在项目验收时发现经费使用渠道与项目经费预算差异较大，不利于科研项目的验收结题。

5.高校科研人员能动性和热情不够

前些年科研项目出现诸多徇私舞弊事件，为了防止科研乱象，科研经费管理办法陆续出台，导致科研人员普遍认为报账难，科研项目报账浪费大量时间与精力，各类规章制度约束科研人员的绩效，项目研究成员不得从项目中取得报酬等规定抑制了科研人员的热情及主动性，甚至科研人员抱怨不再申请项目。而财务人员因为没有可以执行的法律法规，不敢也不能放开科研人员的绩效报销，因此造成了科研人员与财务人员的矛盾。

三、高校科研经费管理的优化措施

1.精细编制高校科研经费预算，加强预算执行监督

科研预算应根据实际需求精细编制预算，避免想当然的预算，做到预算有依据、数据有测算。同时加强科研预算执行过程监督，将科研预算数据与财务系统打通，在核算过程中以预算数据为控制线，不得超預算执行;若遇到特殊情况，因实际工作需要超预算等情况，应要求科研项目负责人及时调整科研项目的预算，不能无预算调整，导致在核算上突破预算。科研项目的预算调整权限应该下放，降低调整经费的门槛，让科研调整真正落地，而不是用诸多材料及困难将科研人员拒之门外，使得科研项目经费调整变成一句口号，无法得到具体应用。

2.加强科研经费核算，重视经费核算制度

建立严格的经费支出管理制度是非常必要的，综合考虑高校的教学、科研等职能，制定符合高校规范的制度，加强对科研经费在预算、使用等环节的监督约束，对科研经费资金的流向做到全程监管，杜绝弄虚作假、截留或挪用科研经费等违反财经纪律的行为。科研经费的资金流入、流出都有制度规范可以查询指导。同时，在制定制度时充分考虑科研经费合理合法规范开支，调动科研人员的积极性，对符合报销手续的开支，予以办理报账业务，而对违法违规使用科研经费的，及时上报相关部门，追究相关人员法律责任。

3.提高科研经费使用效率，优化科研资产管理

为将有限的科研经费用在刀刃上，避免资产重复购置导致的国家资金浪费，相关部门可以按照学科或功能来建立科研资产的台账，遇到同质性资产不再购买，鼓励大型科研资产统一管理，提高资产使用率。小型资产可以互借互用，避免一个项目购买一套设备，项目结题后大量设备闲置，造成国家资源的大量浪费。而对于高精尖或金额较大的设备，高校相关部门统一购买、统一管理外，也可以鼓励研究方向类似的科研人员集资购买，共同使用，共同管理，共同养护。同时建立科研项目共享平台，方便科研人员及管理部门及时了解科研资产的状况，从申报、评审、立项、执行、结题等各个环节纳入信息库，能够全方位了解科研资产，共享科研资产，提高科研经费使用效率。

4.优化高校网络化信息管理平台，提供便捷的财务管理服务

对于科研项目信息不联通，信息无法贯穿项目预算到项目结题各个环节，相关部门应协調后优化信息管理平台，打通科研预算到决算的各环节。在预算板块及核算板块中互相嵌入模板，做到核算过程中实施监控预算数据，出现预算赤字时可以预警或无法核算，能及时调取已经执行的数据，以便在过程中提醒科研人员及时调整科研预算，方便科研人员知悉项目经费的使用方向与累计金额，既有助于科研人员的项目结题，又能够便于财务核算，提高科研项目预算执行率，提升财务服务能力。启动科研助理制度，让科研人员从繁重的准备资料及报账工作中解放出来，让专业的财务人员进行科研报账，大量节约科研工作者的时间和精力，让科研人员更好地投入科学研究项目中。

5.建立科研经费绩效评价体系，加强内部监督

要想解决存在的问题，应放开科研经费管理制度对于科研人员的约束，走出“一放就乱、一抓就死”的怪圈，平衡高校科研经费“严格管理”与“激发动力”之间的关系，需要对科研经费进行全面的改革，高校的科研经费管理办法不再照搬照套行政管理单位;进一步完善高校科研经费配套管理办法，充分体现和适当回报科研劳动的价值;改变高校科研人员薪酬制度，合理合法通过科研经费解决科研人员薪酬;改变科研评价体制，从重申报、重经费管理，向重结果评价转变。通过科学的绩效评价体系管理，提高科研经费使用率，增加科研项目结题率，降低科研经费管理控制风险。

四、结语

我国高校是科研领域的重要力量，近年来随着高校体制改革，越来越多的科研经费涌入高校，高校承担的纵向和横向科研项目也越来越多，科研经费也从单纯的财政拨款转向多渠道来源资金的混合资金模式，在各种高校排名评比中科研经费已经成为衡量高校综合水平的主要指标。科研经费管理是一项复杂的系统性工程，它涉及多个部门之间的协同合作，为了实现科研经费管理的合理性、科学性、规范性，激发科研人员的主动性，应积极探索新的管理机制和监督手段，促进高校科研事业的可持续发展。

参考文献

1.吕海蓉，张海平.高校科研管理存在的问题与对策.商业会计，2013（22）.

2.翟守芳.对高校科研经费管理中存在问题的思考.会计师，2012（23）.

3.曲大成.高校科研经费间接成本补偿机制改革问题探讨.北京理工大学学报（社会科学版），2012（12）.

4.文勐珑.高校财务风险的形成机理及防范机制分析.中南林业科技大学学报（社会科学版），2011.

5.宋文秀.高校内部控制及其构建.财会研究，2011（18）.

6.祁兴强.完善高校内部控制体系的思考.商业会计，2013（16）.

7.冯瑛.高校内部控制问题及对策研究.财会研究，2013（11）.

8.刘常国，丁海英.基于风险管理的高校内部控制分析.中国总会计师，2013（11）.

（责任编辑：王文龙）