基于内部控制视角下县域医疗集团运营风险分析

随着医疗集团多元化发展，内部控制在医疗集团运营管理中的作用愈发重要，内部控制效果对医疗集团经济效益甚至社会效益都起着重要的指引作用。医疗集团运营过程控制是对医疗服务创造密切相关的各项核心资源进行计划、组织、协调和控制，对集团的整个运营过程进行周详计划、有效组织、贯彻执行以及对全程的监控，实现人、财、物、数据等核心资源实现投入、产出过程效率、效益、效能的最优化，进行精益管理的一系列管理手段和方法。

本文在梳理和总结现阶段医疗集团运营管理新挑战的基础上，从单位层面和业务层面对医疗集团风险进行分析，提出通过搭建运营管理框架体系，借助信息化手段来整体提升医疗集团风险体系和运营效率。

一、现阶段医疗集团运营管理的新挑战

（一）多区域协同发展

医疗集团整合后，原医院在人、财、物无法得到集团的有效控制，医疗集团内部各个系统之间没有做到无缝对接，无法进行数据交换、信息共享和控制管理，各分支机构各行其事，没有资源共享，多院区运行模式给医院运营带来了新的挑战，需通过医院层面的业务整合、资源协同、信息共享、成本控制等手段持续提高整体运营水平。

（二）内控操作风险

县级医院及基层医疗卫生机构长期就存在着财务管理基础薄弱、内部控制制度不健全和财务人员素质偏低等诸多问题。随着县乡一体化改革的“六统一”管理，服务量的增加，业务多样性、复杂性的增加，医疗集团人、财、物的管理也将意味着风险的集中和加大。

二、医疗集团运营管理的风险分类

医疗集团面临的风险根据管理层级可以分为单位层面风险和业务活动层面风险。

（一）单位层面风险

单位层面风险主要包括组织机构风险、议事决策风险、关键岗位风险、关键人员风险等。其中：组织机构风险，是指单位内部机构设置不合理、部门权责分工不明确、内部控制管理机制不健全等导致的风险。议事决策风险，是指单位经济活动决策程序不规范、不科学，决策程序不合理、决策过程不民主、缺乏有效依据时的决策等导致的风险。关键岗位风险，是指单位关键岗位未识别、关键岗位职责权限不清晰且分配不合理，关键岗位管理不规范、关键岗位考核机制不健全等导致的风险。关键人员风险，是指单位关键人员胜任能力不足、对关键人员教育培训不足、缺乏对关键人员有效考评机制等导致的风险。

（二）业务活动层面风险

集团经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险、药品管理风险以及其他业务活动风险。

三、医疗集团运营风险管理的框架体系建设

图1 县域医疗集团综合运营管理框架体系

医疗集团内部控制的有效方法主要包括内部授权审批控制、归口部门职能管理、全面预算过程控制等。完善的内部授权审批制度有助于明确岗位权力和责任，层层负责，层层把关，有助于集团最大限度地规避风险；归口部门职能管理则要求集团根据实际情况，按照权责对等原则，对有关经济活动实行统一管理，如收入归口管理、资产归口管理、合同归口管理等，避免产生经济资源流失和财务信息失真的风险；全面预算过程控制则是对集团的收支业务、采购业务、项目建设等强化预算约束，使预算贯穿于经济活动的全过程，以规范和制约集团经济行为，同时达到加强监督、促进协调、提升运营效果的作用。基于内部控制视角下医疗集团运营风险分析，笔者提出以下两点建议：

（一）建立医疗集团运营管理和内控建设的协同体系

县域医疗集团运营风险管理体系包括三个层面：集团层面（宏观层面）主要含战略管理和信息管理；业务层面（中观层面）主要含人力资源、物流管理和资产管理等；科室层面（微观层面）主要含资源配置、发展定位和经济运行等。集团层面属于事前控制，业务和科室层面属于事中和事后管理。具体框架见图1：

（二）加强医疗集团集成化运营管理和内控的信息系统建设

信息化是集团医院运营管理和内控建设的必备手段。通过信息化建设，将所有孤立、分散的管理信息化资源加以整合，打破集团框架体系内的信息孤岛，模块之间互联互通，数据自动提取，能够利用大样本经营管理数据，深入进行科室乃至医疗集团整体层面的数据挖掘与内控建设，由以前的经验管理真正过渡到科学管理上来，不仅可以为科室经营管理提供大量的实证案例进行参考，而且可以提供全面完整的内控数据监测，这样才能推动科室乃至集团精细模块化管理和内控建设的提升，加强集成化运营管理信息化建设是实现经营管理规范化、自动化、实时化和定量化的重要手段。

开展运营管理和内控建设，需要吸收利用先进的科学技术，从复杂的运行环节中高效抓取必要信息、从各类信息的相互关系和变化趋势中分析挖掘出数据背后的业务实质。物联网技术与信息系统的结合，智能定位和感应功能可用于医院智能排队叫号、流动资产跟踪和移动支付等。集团医院应抓住大数据技术的发展机遇，积极布局“互联网+运营管理”，积极引进财务机器人、HRP、IT运营系统等管理设备和信息系统，逐步实现医院信息资源化、内控有效化、管理科学化。