永坪炼油厂化验中心“分灶吃饭”方案研究

程奋 陕西延长石油（集团）有限责任公司永坪炼油厂

一、化验中心概况

永坪炼油厂化验中心目前下设运行组、成品班、水分析班、电分色谱班等班组，现有职工94 人。拥有独立的实验大楼，同时拥有辛烷值机、十六烷值机、原子吸收光谱仪、热氧化安定性、气相色谱仪等大型仪器在内的各类分析仪器230 多台，主要负责全厂原材料、馏出口、半成品、成品及润滑油、水的分析检验和质量把关工作。

二、核算资料

（一）收入项核算

将化验中心作为独立的核算主体，按照化验服务接受对象分为内部收入和外部收入，分别在科目其他业务收入、内部收入和其他业务收入、外部收入下核算。

每月通过模拟凭证进行确认收入。

收入金额确认方法：1.按照相关标准制定化验项目价格目录。2.按照接受化验劳务的车间分别统计常规化验项目、频次和加样化验项目、频次。3.根据化验项目，在价格目录查找对应价格，以化验频次乘以价格，计算得出提供劳务收入。

（二）支出项核算

化验中心的成本费用按经济用途可以分为人工支出、材料耗费、动力、制造费用、管理费用、销售费用、税金及附加等。

（三）模拟利润

化验中心的模拟利润=化验收入-化验成本。按照多步式利润表结构分步计算当期损益。

三、组织机构职责

如表1 所示。

表1 永坪炼油厂化验中心“分灶吃饭”方案组织机构职责表

四、薪酬分配与管理

化验中心“分灶吃饭”方案，主要分为基本核算、绩效工资分配两个部分。在此基础上，建立了分配方案。

首先，将化验中心月度薪酬分为基本工资和绩效工资，其中绩效工资按总额的70%和30%分为基础绩效工资和贡献绩效工资。

其次，基本工资不参与“分灶吃饭”薪酬分配。

第三，基础绩效工资要求化验中心完成《生产内控质量指标及分析项目》中规定的化验项目及频次时予以兑现，未完成时，以未完成的化验项目及频次计算的成本为基础，按实际成本的30%予以考核，并划转至厂。

第四，贡献绩效工资在化验中心完成目标利润时予以兑现。当超额完成目标利润的5%时，就超额部分的2.5%予以奖励，但人均总绩效工资不能超过主装置人均水平；当未完成目标利润时，按未完成部分的2.5%予以考核。该部分奖励和考核由厂里兑现。

第五，加样化验服务收支依据“谁的责任谁负担”原则确定，当出现争议时，由生产计划部组织相关部门和车间进行责任界定。各车间有加样化验服务时，按加样成本的30%向化验中心支付额外工作报酬，剩余70%划转至厂；各相关部门要求加样时，由厂里按部门加样成本的30%向化验中心支付额外工作报酬。

第六，当化验中心取得外部市场收入时，将收入的50%直接奖励化验中心，剩余50%上缴厂。

五、“分灶吃饭”方案效果评价

（一）产品管控前置

施行“分灶吃饭”方案后，各单位作为虚拟的经营个体，自负盈亏、自担风险、自主经营。造成产品质量问题，需各单位承担费用，促使产品管控前置，工艺指标范围缩小，产品合格率得到了提升。

（二）化验频次减少

以往产品不合格车间加样为油品全分析，实施方案后为了控制成本，产品就不合格项目进行单独加样分析。据统计，2018 年5 月-2019 年4 月，化验分析频次为395689次，2019 年5 月-2020 年4 月，化验分析频次为359396 次，共减少频次36293 次。

（三）作业效率水平提升

加样化验效率频次得到了提升和控制，职工无效作业时间减少，加班减少。在服务水平、操作技术水平、检验效率、产品质量控制等方面都有了很大提升。

（四）变动成本降低

化验中心玻璃器皿易损件使用周期延长，加强设备仪器保养，减少浪费，降低变动成本。

（五）推动内控指标优化

2020 年重新发布的内控指标较2019 年做了如下变动：减少无效化验次数17522次，增加过程控制中必要的化验频次4048次，总计减少化验频次13474 次。保证了考核结果中立性，提升了内控指标的合理性。

六、结束语

“分灶吃饭”管理模式的实施通过对现有考核指标设置、绩效考核及薪酬兑现模式优化，主动打破“大锅饭”，激发职工价值创造的积极性和主动性，从而推动炼厂健康高效发展。