内部控制视角下对提高企业管理的思考

马文艳

摘 要：在我国经济发展的过程中，企业作为我国非常重要的组成部分，同时也可以实现我国经济产业的可持续发展。在市场改革的不断深化的过程中，过于行政化的管控，对于企业来说，已经不能适用“十四五”发展的现实要求。如何在行政管理之下，还能跳出行政管理干扰，理顺内控管理体系的建立、指导和监督作用，已是摆在很多公司面前的一道难题。为此，本文首先针对企业内部控制管理的现状进行分析，并基于此提出了相应的解决对策，以期为企业的可持续发展提供参考。

关键词：内部控制;企业;企业投资管理

中图分类号：F275 文献标识码：A

0 引言

目前企业投资管理中存在着政企不分、缺乏监督、投资效益差等现象，甚至滋生腐败和法律纠纷，导致经营治理效率低下，甚至丧失了企业的积极性，不利于企业的正常运行和发展。本文结合工作实际，从内部控制角度对企业管理普遍存在的一些问题及产生原因进行探讨，并提出相应的对策。

1 企业内控体系现状及存在问题

（1）企业内部控制环境不规范。公司的组织结构，法人治理结构和议事规则体系不规范，部门职责和工作职责不明确，存在职责重叠，权限指示不明确，人员安置不合理等问题。尚未执行的工作和内部监督。企业内部控制管理的许多工作不是独立的，缺乏有效的监督和控制。良好的企业文化可以为有效执行公司内部控制工作提供必要的内部控制环境，并且是公司开展内部控制工作的主要方面。当前，大多数企业对文化建设的重视程度不够。建立企业文化不是标准化且不可持续的。公司员工很难形成使命感，归属感和认同感，并且在工作过程中很难有效执行各种公司规章制度和内部控制。使内部控制系统在运行过程中执行度低，难以达到预期目标。

（2）内控制度不完善。很多公司存在现代企业制度建设滞后，内部控制制度不够完善的情况。对内部控制制度建立健全方面普遍重视程度不够，或是管理人员自身掌握的内部控制知识有限，在各项管理制度、管理手册、管理流程建设方面存在缺失。一些公司尚未建立完善的内部控制管理体系。建立了内部控制系统的公司没有在创建和设计系统过程中充分考虑预期的风险，关键控制节点和特定控制措施。很难形成有效而适当的内部控制体系，内部控制规范手册等指导性文件，不仅影响部门与员工之间的执行，而且影响晋升以及公司项目和整体收益。

（3）监督、评价机制不健全。企业对内部控制的監督评估不够重视，管理控制机制不健全。一些公司已经进行了内部控制工作，但是在内部控制系统的实施和管理过程中没有进行有效的监督和评估，无法识别存在的各种内部控制风险和内部控制缺陷。在企业的生产和经营中，没有执行正确的校正和优化。内部控制工作只是对系统和系统建设的补充，并未形成有效监督、评估和及时更新的动态管理模型。企业内部控制制度无法根据企业的管理需求进行审查和完善，容易使内部控制系统逐渐偏离企业的战略目标。

2 企业开展内控工作的重要性

（1）保证生产经营活动合规、合法开展。在生产经营过程中，合理、一致的经营活动是企业生存和发展的基础。开展内部控制管理工作，可以发现并有效避免公司内部控制缺陷，从而可以有效地确保公司业务活动的合规性和合法性，并规避风险。由违反各种法律法规的公司业务活动引起的主要业务。

（2）保障财产安全。确保资产的安全性和完整性是公司继续参与市场竞争的前提。公司内部控制可以有效地解决各种公司管理问题，例如资本管理控制，投标和采购控制，全面预算管理，投资控制和公司风险识别控制。控制、规避风险，有效地确保公司各项资产的安全性和完整性，并确保公司的持续健康发展。

（3）提前识别风险，有效规避风险。在公司治理和企业运作过程中，存在风险意识不足，识别和规避风险的能力不足等问题。由于对内部控制管理的控制不足，因此易于进行业务管理，战略管理，财务管理，税收管理和社会管理。在内部控制管理发展的基础上，如果企业能够识别预警，有效规避风险，有效降低风险事件的风险，这将使企业与其他企业区分开来。众多企业并实现其战略目标和愿景。

（4）提高企业管控能力。在我国许多企业中，有许多企业具有优秀的生产能力，营销技巧和商业模式。在企业发展的初期，上述业务是企业管理和控制的主要内容，但是内部控制和企业控制技能还不够。随着企业的发展壮大，企业软实力的不断巩固是竞争的基础。将内部控制系统引入企业可以有效地提高企业的管理和控制能力及其基本竞争力，并有助于实施高质量的企业发展。

3 企业完善内部控制体系的对策

（1）规范内部控制环境建设。企业在建立内部控制制度的过程中，应建立健全企业组织架构，完善企业治理结构。进一步完善董事会和监事会的运作机制，增强董事会在内部管理中的地位。建立管理权限的分配和指导，完善公司程序规则，建立分配不相容职位的系统，并进行合理的内部监督。全面列出部门和工作职责，合理设置部门和工作职责，严格执行内部控制体系，定义控制项目和职责，改善管理和执行职责，并进行责任与能力的分配。

（2）加强组织领导，提高企业内控意识。加强组织和领导。企业建立企业内部控制制度时，要由专职部门和负责任的领导牵头建立内部控制制度，以利于有效调动各部门人员参与协调，逐步树立意识。建立内部控制系统期间所有员工的内部控制的内部控制和内部控制的内部控制工作技能执行内部控制系统的广告，培训和其他特殊工作，以便使公司工作的整体内部控制逐步提高基本管理控制技能和内部控制意识，为创建完善的内部控制制度打下坚实基础。

（3）加强计划管控和内部审计管理。根据战略规划，预算执行，计划完成和市场运作情况，制定来年的业务计划，并将指标分解为每个分支机构，每个分支机构将根据特定的计划指标及其特定条件，准备年度计划。批准的计划发布给分支机构以管理其业务活动。年度计划控制必须做到定性控制（定性工作的完成情况）和定量控制（主要是业务与财务指标和经营状况评价）相结合。内部审计管理是保障公司安全维稳和持续发展的重要体系。包括财务审计，内部合规性审计、政府审计。内部审计体系涉及公司经营管理的各个方面，审计不但进行事后调查，提出改进工作建议。更应该做好提前指导与防范，发挥风险控制和防范功能。

（4）加强信息与沟通管理。企业需要注意对企业信息和通信的管理和控制，以确保他们可以有效地处理内部和外部的不同类型的信息，运营和管理。在信息管理和内部控制方面，在明确信息收集部门和人员职责的基础上，建立内部共享和内部信息渗透机制，通过会议内部进行信息共享轮班会议，每周会议和特别会议等讲习班，以确保信息处理链接建立有效的部门协作和全面的信息处理程序，这对公司的发展是有益的。有效确保企业信息及时收集，正确处理现场交付，有效沟通，加强信息管理，提高信息质量，完成内部审计控制目标。

4 结语

一般而言，从企业的角度来看，投资项目不仅增加了利润率，而且扩大了业务范围，因此，必须不断加强内部控制和管理，以确保项目投资的效率和合理性。在此过程中，应特别注意建立风险评估系统，以就财务，技术和可行性方面提出相关要求。从财务角度来看，有必要建立一个专业的团队组织来为投资项目提供资金。实施实时流量监控，以促使企业有效规避投资项目中的风险，促进企业的长期可持续发展。

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