浅析企业内控管理的建立与完善

胡天运

摘要：当前我国市场经济发展迅速，企业数量在逐渐增多，导致企业间竞争十分激烈，企业要想在激烈市场竞争中占据一席之地，提升自身竞争力，就应当积极构建完善内控管理制度，提升管理水平。企业内控管理制度是否完善，在一定程度上决定了企业发展规模，企业通过构建完善内控管理制度，优化现有资源配置，从而实现企业持续发展，在激烈竞争中保持核心竞争力。当前企业内控管理制度建立还存在一定问题，岗位职责不明确以及内控体系不健全，均制约了企业发展。企业需要构建并完善当前内控管理制度，提高企业管理水平与竞争力，推动企业高效发展。

关键词：企业;内控管理;完善措施

完善企业内控制度，是提高企业管理水平以及实现发展战略目标的重要基础，企业内部控制制度需要全体员工共同落实，这也是企业管理体系中的主要内容。构建内控管理制度，能够反映企业内部工作情况，推动内部管理透明化，同时还能够及时发展风险，采取有效风险规避措施，提高企业经济效益。企业管理者在构建内控制度时，需要依据企业发展以及市场情况，对内控制度进行及时修改与调整，制度实施过程中一旦发现问题，第一时间进行调整，实现企业战略目标，带动企业进一步发展。

1.企业内控管理制度概述

1.1企业内控管理组成

企业内控管理，是由企业中不同层次人员所共同实施的一种制度，其中不仅包含董事会以及经理层，同时也包含企业全体员工。企业基层员工以及管理者均为内控体系的重要组成部分。企业内控体系受众面较为广阔，构建并完善企业内控制度，其主要目的为保障企业各项经营活动的合理性以及合法性，并维护企业资产安全，保障企业财务报告的准确性，改善企业当前经营现状，提高企业经济效率。

1.2完善企业内控管理的重要性

企业构建并完善内控管理制度，是推动企业发展的重要措施，其重要性主要可从以下几方面阐述。首先构建完善内控管理制度，能够推进财务工作高效开展，保证财务数据的准确性，并为企业投资以及决策提供合理且有效的财务数据参考。其次财务内控制度在运行过程中，有利于企业发展目标实现，能够第一时间发现企业运营中存在的问题，采取有效风险规避措施，从而推动企业进一步发展。再次完善内控管理制度，是监督管理工作开展的重要前提。对企业资金收支以及生产流程进行监管，从而促进资源合理配置，保证生产流程合理性，提高企业资源利用率以及经济效益。最后从企业角度分析，完善内控管理制度，能够明确企业各部门职责，推动部门间有效交流，对人员进行优化，完善管理职能，调动员工工作积极性，从而推动企业进一步发展。

2.企业内部控制管理制度存在的问题

企业通过构建完善内部控制管理制度，是保障企业高效运营以及发展的重要前提，当前在部分企业中，内部控制制度管理存在诸多问题，导致企业竞争力下降，不利于企业发展。企业内部控制管理制度主要存在以下几方面问题。

2.1岗位职责不明确

企业内部员工的团队协作能力是企业得以发展的重要前提，但在当前企业中，其内部工作出现重叠现象，造成这一现象的主要原因是由于员工在开展工作时，相互推脱，因而导致工作重叠，企业也出现了经济损失。企业在员工岗位设置时，未进行明确岗位工作分配，同时企业也并未设置岗位监管机制，导致各部门之间的工作界限不明确，出现工作重叠与交叉现象。企业未明确工作岗位，还会导致部分员工在工作中出现兼岗这一现象，在出现问题后，员工间互相推卸责任，无法及时明确责任主体，使得企业遭受损失。此外部分企业在管理中，仍采用传统管理方式，未依据时代发展需求创新管理方式，使得企业发展受限，不利于内控制度建立。

2.2内控体系不健全

健全的内控管理是保障企业正常运转以及经营的重要措施，企业在运营过程中，应当依据企业发展实际情况，构建适合企业运营的内控管理制度。但由于当前部分企业内控制度不完善，内控体系不健全，导致企业在进行重大决策时，往往是由企业管理者决定，管理者在决策时忽视内审部门以及企业员工的建议，依据个人经验判断进行决策，极易导致决策失误，造成企业经济利益受损，不利于企业发展。此外还存在部分企业，内部法人结构不够完善，职工代表大会监管职责未能充分发挥，企业在管理制度制定以及调整中缺乏发言权，导致企业出现决策失误。当前大部分企业仍旧采用传统内控制度，内控管理体系较为落后，不符合当前时代发展需求以及企业需求，导致企业运营过程中面临多种风险。

2.3内控监管不到位

企业各项制度的实施均离不开完善的监管制度，我国大部分企业当前均开设了内部管理部门，同时也依据企业发展情况，制定了内部控制制度，从而保障企业正常运营与发展。但在实际工作中，存在部分企业，并未建立完善内审系统，企业内控工作开展过程中，缺乏有效监督，导致企业内控工作开展缺乏规范性，企业工作人员在实施内控制度时，缺乏严格制度实施意识。我国部分企业，为优化运营成本，在企业内部并未设立内审监管部门，导致监管工作难以开展。部分企业虽然开设了内审监管部门，但在各项工作中，内审监管部门由于工作交叉无法正常运转，导致内审监管部门设立形式化，企业资源严重浪费。

3.完善企业内控管理制度的优化措施

企业正常运转离不开内控管理制度，企业通过完善现有内控管理者制度，能够降低运营风险，保证各项决策制定的准确性，提升企业竞争力，使企业在市场竞争中占据有利地位。完善企业内控管理制度，应当采取以下几方面措施。

3.1明确企业岗位设置

企业在运营过程中，其运营质量往往取决于企业各部门以及各岗位之间的协作性，各部门能够有效配合，则工作质量将大大提升。企业在发展初期阶段，应当对自身发展现状以及发展特点有着明确了解，从而依据企业现状，设置一定规模与岗位。企业在岗位设立前，应当积极开展岗位评估工作，恰当分析不同岗位以及部门的工作，并明确其职责。同时企业还可邀请专业岗位评估人员，对企业岗位工作进行评估，保证岗位设置的合理性，同时引导企业建立完善工作制度以及组织结构。最后企业在岗位创设初期，应当构建完善责任制，将工作以及责任落实到每一名员工，在工作中，一旦出现问题，能够在第一时间明确责任主体。同时企业还可定期开展宣讲会，通过这一方式，引导工作人员树立正确职业观念，提高员工岗位责任意识，从而保证各项工作高效开展。

3.2完善内控制度

企业在构建内控制度时，需要结合企业自身实际发展情况，同时还需要分析企业在运营过程中可能出现的问题，只有在制度建立前，考虑多种可能出现的因素，才能够保障内控制度的完善性，构建出完善内部控制管理企业。首先企业在构建内控制度时，应当充分考虑企业工作监察方面，分析企业内控中存在的问题，针对存在问题，提出针对性改善措施。其次企业内部需要积极构建内控奖惩制度，将内控管理质量与员工工资与绩效相结合，提高员工对内控管理的重视，树立认真工作态度，激发起员工工作积极性，保证工作质量。一旦企业内部控制中出现问题，应当第一时间发现并解决。最后企业需要制定举报制度，引导员工之间相互监督、相互约束，从而提高企业内控管理质量，推动企业发展。

3.3建立健全监管与考核制度

为保证内控管理制度高效开展，企业应当积极构建相对应的监管制度，企业在设立内控管理制度时需要建立相对应的监管部门，监管部门主要工作为对企业内控工作进行有效监督以及管理，积极构建完善企业制度，实现企业高效发展。企业在日常工作中，也需要定时开展考核，企业管理人员通过考核，能够促进各部门之间相互制约，实现共同发展与进步。企业为提升现有内控管理的质量，需要以及自身实际发展情况，指定考核制度，对企业员工工作进行考核，从而对员工行为进行有效约束，保证工作质量，推动内控管理工作顺利开展。

4.总结

随着市场经济高速发展，内部控制制度在企业发展中的作用不断突显，是企业管理体系中的重要组成部分。企业通过建立内控管理制度，能够提升管理质量，实现企业经济效益最大化。企业完善内控管理时，应当明确企业岗位设置、完善内控制度以及建立健全监管与考核制度，促进企业持续健康发展。

参考文献：

[1]任雯.企业内控管理体系的建立与完善分析[J].科技经济导刊，2020，28（31）：196+195.

[2]陈宗涛.论企业内控管理制度的建立与完善[J].财富生活，2020，（18）：74-75.

[3]李麗芳.企业内控管理制度的建立与完善分析[J].大众投资指南，2020，（17）：109-110.