企业税务风险原因分析与制度设计

摘要：经济发展促使各行业不断优化升级，以便更好地适应当前激烈的市场竞争。近些年我国税收制度不断调整，各企业充分利用税收政策的调整，实现产业的优化升级，推动自身的发展和壮大。税收影响着企业的盈利水平，通过对企业税务进行科学的筹划，能够实现减少企业税收负担的目的。但是，一旦在筹划中出现了问题，便会面临税务风险，影响到企业的发展。因此，对企业税收进行科学的筹划，才能规避不必要的纳税风险，从而实现企业效益的最大化，促进企业的良性发展。本文主要从企业税务风险原因分析以及应对企业税务风险的制度设计，这两方面进行了详细的阐述。

关键词：企业;税务风险;原因分析;制度设计

企业税收是企业生产经营活动的重要组成部分，通过对企业税务的筹划，能够有效地减轻企业的纳税负担，进而对资金进行合理安排，促进企业的良性发展。在当前企业税务规划中，受到企业自身发展、税收政策的变化等方面的诸多影响，企业税务方面面临一定的风险。企业税务规划，能够在税法的规定范围之内有效规避企业当前的税务风险，减轻税务负担，实现企业效益的最大化，为企业发展争取更多的经济支撑。企业税务的良性发展受到各方面因素的影响，只有将这些因素全面总结，才能对企业税务进行科学的指导，实现降低税务风险的目的。总之，对企业发展来说，开展科学的企业税收筹划，是企业科学发展的力量源泉，也是企业在改革中不可忽视的任务。

一、企业税务风险原因分析

（一）税收政策制度风险

企业税务筹划，紧跟着国家政策的发展，国家政策是企业开展税务规划的指明灯。因此，在企业税务风险中，很大程度上便是面临国家税务政策的调整所带来的风险。一方面，随着国家经济的发展，需要利用税收政策来进行国家经济的宏观调控，这便会影响到企业税务的规划以及政策的落实。另一方面，便是个别企业利用税收政策中的漏洞打擦边球，违背了国家税收政策促进经济发展的最初目的，从而增加了企业税务方面的风险。另外，企业税务工作人员对国家税收政策缺乏敏感性，无法根据国家税收政策进行及时的调整及科学的规划，也会增加企业税务的风险。

（二）企业税务人员操作风险

企业的税务规划，最终是依据国家政策以及企业自身发展情况，企业税务人员进行准确操作，能让企业在税务方面享受到最大的优惠，有效降低企业的税务负担。因此，最终的执行层面便落到了会计人员身上。一旦企业会计人员对国家税收政策理解存在偏差或者对前期税务筹划工作不够重视，就会造成实际情况和企业税务政策不相匹配，从而增加企业的税务负担，最终影响到企业的发展。特别是在企业转型以及兼并等特殊时期，对税务政策理解的偏差及处理的不当，便会增加企业的运行成本，影响到企业发展规划的落实。因此，企业税务人员的专业素养也是影响企业税务风险的重要因素之一。具备专业素养的会计人员，能够根据当前企业发展的特殊情况以及国家政策的调整，及时、准确的采用针对性的措施，把对企业的不利影响降到最低。

（三）企业经营活动范围变化

企业的税务筹划，是根据企业的生产经营活动来制定的。随着市场竞争的日趋激烈，企业的发展面临着巨大的挑战。企业的生产经营活动存在很大的波动性，无论是企业的经营活动范围，还是产品的销售数量都存在很大的变数。企业自身的生产经营活动影响着企业税务政策的变化，企业自身的生产经营活动具有很强的灵活性，但是企业税务政策的灵活性却相对有限，一旦生产经营活动和企业的税务政策无法匹配，便极容易造成相应的税务风险，增加企业的税务负担，进而影响企业的发展。因此，对企业税务政策来说，需要对当前企业的发展以及行业的发展进行提前的预判，才能够有效地降低企业税务风险。

二、应对企业税务风险的制度设计策略

企业税务风险是企业发展过程中无法忽视的问题之一，从企业自身发展以及企国家政策出发，及时、有效调整企业税务政策，提升整个政策的科学性和预判性，才能够真正地降低企业税务风险，降低企业的税务负担。企业税务制度的建立，需要专业人员去落地执行，对企业发展和国家政策进行科学解读，提升税务政策的科学性和指导性，真正实现税务在企业发展中的重要作用。

（一）在思想上高度重视，提升税务制度设计的科学性

受到企业自身发展和国家的宏观调控，企业税务风险是无法避免的，是客观存在的。因此，企业必须在思想上高度重视，提升企业税务制度的科学性。首先，企业要提升税务风险意识，并在此基础上进行科学的税务筹划，有效规避风险。比方说关注国家税收政策变化、企业发展情况等，对影响税务政策的各项因素及时关注，为开展税务政策调整奠定基础。其次，了解企业自身以及同行业发展概况，对市场进行前瞻性预判，有效提升企业税务规划的科学性和及时性。最后，便是借鉴先进的税务筹划方案，有效拓展自身税务规划思路，让税务政策最大程度贴合企业发展需求，实现税务政策对企业发展的推动作用。总之，要在思想上高度重视企业税务规划，为企业税务规划创设良好环境，进而制定出科学的税务方案，最终推动企业的良性发展。

（二）提升工作人员素质，打造专业化人才队伍

无论是市场的变化，还是国家税收政策的变化，最终都是需要企业税务人员将这些影响因素去落实到企业税务政策调整中。所以说，企业税务人员的专业素养，影响着对政策的解读程度，进而影响到企业税务风险。提升企业会计人员的专业素养，能够为企业开展科学的税务规划奠定前提条件。首先，定期对企业会计人员进行考核和培训，让他们始终保持专业的警醒，以高标准、严要求来严格要求自己。其次，定期召开跨部门会议，让会计人员及时了解企业生产经营活动，以便及时根据企业生产经营活动进行及时调整。财务部门是企业发展中的重要部门，从企业生产经营活动出发，对企业税务政策进行针对性、科学性的指导，这是规避企业税务风险的有效措施。提升企业会计人员的专业性，将具体的财务工作和企业发展相结合，打造一支专业化的队伍，才能有效降低企业税务风险，为企业健康发展助力。

（三）调动各部门力量，完善应对机制

企业中所面临的税务风险是内外环境共同作用的结果，外部是市场环境的变化以及国家税务政策的调整;内部则是企业自身政策的制定及发展方向的规划。因此，企业税务政策的实行要调动企业各部门力量，根据每个部门的需求制定有针对性地应对策略，完善应对机制。首先，会计部门自身要建立税务法律的跟踪机制，及时了解国家税收政策的变化。毕竟，国家税收政策的变化是指导企业税务工作开展的重要思想。企业要根据国家税务政策的变化，将税务政策和企业发展情况有效结合起来，同时根据税收政策制定业务流程的控制点，让税收政策落实到企业的生产经营活动之中。其次，将企业各部门的活动纳入到会计部门的管理之中，对整个业务流程进行详细的解读，明确每个业务流程中可能存在的税务风险，强制性进行税務政策的调整、规避风险。企业税务政策的实行，是和企业各部门活动息息相关的，从企业的生产经营活动出发，有效提升税务风险的控制层面和力度，站在全局角度制定有效的税务风险的规避策略，才能真正降低企业生产经营活动中所带来的税务风险。

三、总结

随着国家税收政策的不断调整，企业内部对税收政策高度重视，企业自身的税务风险已经得到一定程度的控制。但是，我们仍旧要重视企业发展过程中的税务风险。在企业税务风险管理中，需要对企业内外环境进行了解，及时发现问题，选择合适的应对策略，提升政策的针对性，真正降低企业税务的风险。对企业税务风险控制来说，不仅仅是降低风险，同时还降低企业税务负担，真正实现税务对企业发展的引导作用，显然税务政策的科学性和针对性就显得尤为重要。总之，在企业发展中，需要正视企业税务风险，并在此基础上制定相应的政策，有效降低企业税务风险，为企业发展提供强有力经济支撑。

参考文献：

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[2]王一帆.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税，2019，13（14）：15-16.

[3]董玫.企业税务风险原因分析与制度设计探讨[J].纳税，2019，13（05）：11+13.

作者简介：

谭琳，山西三建集团有限公司。