地勘企业完善现金流量管理的建议

摘要：随着我国企业改革的深入和发展，地勘企业要想生存和发展，必须加强现金流量管理。现金流量管理是企业财务管理主要内容，通过经营、投资、筹资现金流量收支变化，及时反映企业资金流动方向，对企业起着举足轻重作用。正确掌握现金流量管理方法，控制现金流量程序，树立现金流量在财务管理中的作用，对地勘企业持续有效发展具有重要意义。本文对地勘企业现金流量管理的必要性和现金流量管理现状进行分析，并提出完善建议。

关键词：现金流量管理 ; 地勘企业 ;现金流量表

地勘企业的现金流量具有一定特殊性。地勘企业必须加大对现金流量管理，通过分析经营、投资、筹资现金流量收支变化，及时反映企业资金流动方向，对现金流量进行连续和完整的管理。

一、地勘企业现金流量管理的必要性

（一）现金流量管理的内涵

现金流量是地勘企业在生产经营过程中所形成的现金流入和流出的统称，也是企业经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量的过程，对企业发展有重要意义。现金流量管理是企业财务管理主要内容，是企业在财务管理过程中进行预算和统计、分析和报告现金流入和流出全过程的监督与管理。避免出现现金不足和现金闲置，是企业生存和发展前提，是企业制定发展战略目标依据，它能保持企业收支平衡，提高企业竞争力，实现企业经营稳定。

（二）地勘企业现金流量的特点

现金流量的流入和流出，在一定程度上决定了地勘企业的生存和发展的能力。企业在生产过程中形成的经营、投资、筹资活动的不同，所产生现金流量特点也不同，它有以下三个特点：

1、应收项目回款回收期更短。在经营活动中，现金流的主要形式是现金、存货、应收账款等，企业会利用知识产权、高科技和劳动力变现销售，把部分存货变成流动现金，把部分现金变成应收账款，最后用最短时间把应收账款收回变成现金流。

2、应付材料货款支付，计划预算性更高。在投资活动中，能采取科学预算方法，应付投资项目的一切支出，使产出率更高。

3未完地质成本周转更快。在筹资活动中，能科学分析筹资来源，降低所需成本，获取最低成本方式，加快资金周转，保证资金得到有效运用。

（三）地勘企业现金流量管理的必要性

1、现金流量管理是地勘企业生存和发展的前提条件。现金是企业流通的血液和经济命脉。企业在发展过程中离不开现金，现金是企业变现能力最强的资产，它包括库存现金、银行存款，货币等价物等。现金流量决定企业生存和发展，没有现金流量企业就面临生存风险。因此企业必须对现金流量加强管理，制定科学管理方法，控制好现金流入和流出，管理好资金流动方向，企业才能获得更加健康稳定发展。

2、现金流量管理是地勘企业制定发展战略目标依据。企业为了实现经营稳定，保持收支平衡，会出现不可预见性、风险性、涵盖性特点。在现金流量管理中，对未来现金流量的特点必须是可控制的。企业一旦出现管理流程不规范，就会出现货币资金与时间价值控制上偏差，影响收支平衡，出现管理风险。为了防止管理风险，企业必须优化现金流量管理方法，将管理方法进行多元化，力争达到现金流量管理过程具有一定连续性和完整性。

3、现金流量管理是提高地勘企业竞争力的手段。现在经济发展日新月异，企业在激烈市场竞争中要不断创新，要根据市场需求调整自身结构，制定相应管理制度。现金流量管理可以弄清企业现金流向何处，现金流动性无论多或少，都要调整产业结构，把现金流量用到实处，扩大企业规模，提高企业經济效益。

二、地勘企业现金流量管理的现状

（一）地勘企业对现金流量管理认识不够

企业在现金流量管理中对现金流量没有足够认识。只把利润当作企业经营成果评价标准，年终考核也是以利润为中心，忽略现金流量对企业所起重要作用。只知道生存和发展的基础是现金，没有现金，企业生存和发展就困难，但企业不知道现金太多或太少也不行。太多企业容易膨胀，太少运营困难。只知道现金但不知道现金等价物，现金如何确认与分类、收支预算与决算等，由于认知模糊，造成企业现金流量分类不清，现金流入流出混乱，表现出对现金流量管理认识不清，重视不够现象突出。

（二）企业对现金流量表分析不够重视

企业财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。平时企业只注重利润表，却忽略现金流量表对企业所起的作用。现金流量表是企业对现金流入和流出准确记录，可以及时发现企业资金在生产经营、投资、筹资活动来龙去脉。企业虽然也按照规章制度每月编制现金流量表，但也只停留在表面上，没有深入分析与研究，对现金流量表分析只在事后，缺乏事前预估和事中掌控。企业总是把财务管理中心放在利润上，倾向企业资产负债表和利润表上，认为只有利润提高了，企业流动资金就充足，却忽视了企业利润再高，资产大部分都是存货和应收账款，企业就不能安全经营和运行。企业把编制现金流量表作为无关紧要工作，造成企业发展信息无从获取。

（三）地勘企业资产运营效率偏低

地勘企业在计划经济时期，资金有国家统一拨款，资产由国家统一调配，造成大量资金、资产闲置，具体包括存货占用大量资金、应收账款回收期时间长等。这些资金虽然在企业的资产里，但这些资产却不能创造价值，只能应对一些突发情况，体现企业财务风险较低。由于大量资产闲置不能变现，企业不能扩大经营规模，一直保持原有状态停滞不前，不能创造收益，导致利润下降，企业失去了市场竞争力。

三、完善地勘企业现金流量管理的建议

（一）企业要加强现金流量管理的认识

现金流量管理是企业一项重要工作，对企业的发展起重要作用。企业要把现金流量管理作为评价企业经营成果指标。在市场激烈竞争环境下，现金流量能反映企业基本经营情况，资金余缺情况，企业要想生存和发展下去，企业必须加强现金流量管理，制定比较科学现金流量预算管理办法，来减少库存持有量和坏账损失，使企业有足够资金进行正常经营活动。同时，无论是企业管理者还是基层职工，都要掌握现金流量管理方法，提高管理意思和风险意思，力争为企业创造更大价值。

（二）企业要高度重视现金流量表分析

虽然现金流量表是企业财务报表的附表，是补充表，但现金流量表能及时反映企业的经营活动、投资活动、筹资活动对现金流入和流出的状况，对评价企业的利润、财务状况及财务管理，要比资产负债表和利润表提供更详细、更准确的数据。企业的资产负债表和利润表是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表是以收付实现制为基础计算出来的，现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力做出更可靠、更稳健评价。企业财务部门每月必须及时准确编制现金流量表，为企业管理者提供科学、合理、真实、有效、及时完整、运营现金流量情况，使企业管理者能为企业经营决策制定出科学方案。

（三）完善现金流量管理体制，提高资产运营效率

现金流量管理体制的完善是对企业经营、投资、筹资过程的现金流量进行调节和掌握。调整产业结构，提高资产运营速度，避免出现存货积压，应收未收现象。

1、企业要制定科学应收账款信用管理制度。企业应收账款占企业资产比例比较大，导致企业资金周转困难，企业为了促进资金快速流转，必须编制科学信用管理制度，防止信用管理制度不严谨导致应收账款无法收回的风险，并且加大应收账款催收力度。同时，企业还要对顾客采取信用调查和信用分析，必要时采取现金折扣方式促进应收账款回收。还可以制定专门措施对某企业应收账款监督，从而消除应收账款风险隐患。

2、提高存货周转能力。企业的生存和发展关键在于存货周转快慢，它是企业在生产经营中能够正常运行的基础。企业存货太多占用资金就多，企业资金运行就不畅通，企业必须采取一切措施，加大盘活存货力度，减少存货积压，开拓市场，加快存货周转，提高存货周转率。

（四）企业要加强对经营活动现金流量的分析与管理

企业产生现金流量的活动的类型包括经营活动、投资活动、和筹资活动。每种类型的活动都会产生现金流入和流出，在企业的不同发展时期，现金流通速度快慢不一样，出现问题有大有小，但是对经营活动现金流量分析与管理最主要，因为经营活动产生的现金是企业长期资金主要来源。如果企业在经营活动中不能取得更多现金流入，企业资金周转就容易出现问题，企业就难以生存下去，所以，企业必须加大对现金流量分析与管理。

1、企业要根据不同发展时期对现金流量进行分析与管理，在实际操作中，把现金流量情况与企业发展过程结合起来，能了解企业现金流量状态和运转是否良好，掌握现金流量发展方向，以便及时发现现金流量管理中出现的问题。

2、把企业当年现金流量与企业多个會计年度的现金流量展开对比分析。通过分析掌握现金流量的数量是增加还是减少，现金流通速度是快了还是慢了，从中进行推断未来现金流量情况。

3、把现金流量分析与生产经营活动结合起来。经营时期现金流量是现金流量分析主要部分，流入的现金和货币等价物是企业维持生产能力和扩大生产规模主要来源。

现金流是研究企业经营状况的基本方法，它动态反映企业资金余缺。企业必须对现金流进行管理，制定现金流管理方法，定期对现金流执行情况进行分析，科学地进行现金流量分析与管理能为企业的经营和长远发展摸清脉络，及时发现问题和防患于未然，从而提高企业现金流量管理水平，处使企业健康有序发展。

综上所述，现金流量管理是企业财务管理重要组成部分。现金的多少、现金流入、流出快慢，决定企业经营状况好坏。地勘企业严格执行现金流量管理制度，对企业长期稳定发展起着举足轻重作用。通过现金流量管理，企业能预知流动性、经营资本性、债务性等风险，更好满足企业经营和发展需要，提高企业资本利用率，最大程度提高企业价值。

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作者简介：

刘润红，辽宁省冶金地质四〇一队有限责任公司。