“向差异化资源配置预算管理体系要效益”

李超

摘要：2007年-2011年，中华联合财产保险股份有限公司四川分公司（以下简称川分）保费规模长达5年时间徘徊在14亿元，经营结果也有待提升。造成该种结果的因素众多，从费用预算管理方面看，川分在费用分配中过分注重平均化、平衡化、经验化等导致费用使用效率低下情况长期存在，最后形成分公司整体费用投放效率较差，机构参与经营管理积极性降低等诸多问题。为此，川分从2012年开始，逐步探索差异化资源配置在预算管理中的作用，通过投入产出比分析，提高费用资源投放效率，将有限的费用资源，向投放效率高的险种、机构、渠道、区域等进行倾斜，最终促进费用资源投放效率最大化，实现公司费用资源配置的最佳状态。

关键词：差异;资源;配置;投入;产出;效能

一、前期的情况

（一）固定费用配置方式较为粗旷

分公司采用增量预算的配置方式，各预算主体安排多少预算在很大程度上取决于上年的实际执行情况，不利于预算的节约，同时，对机构规模与效益在固定费用资源配置时考虑得较少，配置基本以历史数据为主导。

（二）变动费用配置效率较为低下

分公司在变动费用配置时，主要以前期的变动费用执行情况为依据作为来年预算配置的基础，最大的问题就是忽视了业务质量与费用政策的匹配问题，以及费用投放与产生保费的效率问题。

（三）针对以上问题开展深入分析

为摸清家底，便于开展针对性措施，对2011年川分各项费用投入产出效率情况进行分析，同时，对取数口径、权重设置等进行了合理设置。

通過以上分析发现，，川分21家机构中，全部单项费用投放效率均较好的机构数非常少，仅仅只有泸州、广元、乐山、广安等4家，剩余17家中支，或多或少存在个别费用项目投放效率低下的问题。

二、改进的措施

（一）固定费用与机构规模、效益挂钩

在固定费用配置时，首次下达机构计划为最基本的“开门”费用，主要配置依据为机构上期业务发展情况和次年经营计划下达情况。在预算当年第三季度，大范围大面积的进行固定费用预算调整，主要配置依据为机构业务实际发展情况和实际经营效益情况，从固定费用资源配置出发，正向激励并引导机构做大规模和做优效益。在固定费用首次资源配置中，逐年降低首配比重，加大分公司统筹费用配置力度，目前，首配比重基本维持在85%左右。

（二）变动费用实行差异化配置，资源向优势险种、机构、渠道、区域倾斜

1.险种

在4大险种中，连续3年汇总加权后，农险、车险费用投入产出效率均大于100%，明显大于财险及人险的费用投入产出效率：

（1）车险：连续3年加权后，车险投入产出效率为110.43%，车险费用投入产出效率呈现稳中有升的趋势，该险种的费用投放力度需要加强。

（2）财险：连续3年加权后，财险投入产出效率为68.19%，财险费用投入产出效率维持在70%左右，该险种的费用投放力度可维持现状。

（3）人险：连续3年加权后，人险投入产出效率为67.92%，人险费用投入产出效率维持在70%左右，该险种的费用投放力度可维持现状。

（4）农险：连续3年加权后，农险投入产出效率为154.05%，农险费用投入产出效率维持在200%以上，该险种的费用投放力度需要加强。

2.机构

连续3年加权后，车险费用投入产出效率在100%以上的机构有16家，排名前3位的是阿坝、广安、德阳，排名后3位的是凉山、宜宾、成都。在充分考虑规模和费用投放效率的情况下进行排名，并以每100万单位费用额度进行分配。

3.渠道

在5大外部代理渠道中，连续3年个人代理、其他兼业代理渠道费用投入产出效率均大于100%，明显大于另外3个外部代理渠道：

（1）个人代理渠道：连续3年加权后，该渠道投入产出效率为113.11%，个人代理渠道费用的投入力度需要保持。

（2）其他兼业代理渠道：连续3年加权后，该渠道投入产出效率为111.44%，其他兼业渠道费用的投放力度可适当增加。

（3）专业代理渠道：连续3年加权后，该渠道投入产出效率为81.84%，从经济性的角度出发，专业代理渠道费用投放力度不宜增加。

（4）经纪业务代理渠道：连续3年加权后，该渠道投入产出效率为71.06%，从经济性的角度出发，经纪代理渠道费用投放力度不宜增加。

（5）银行邮政代理渠道：连续3年加权后，该渠道投入产出效率为83.25%，从经济性的角度出发，银行邮政渠道费用投放力度不宜增加。

4.区域

四川区域经济发展严重不平衡，成德绵地区作为川内最大区域经济增长极引领四川经济发展。

2012年，四川全省GDP为23850亿元，成德绵地区为10765亿元，占全省的45.14%，其中，成都在2012年经济总量首次超越杭州，GDP居全国副省级城市第三位。

2012年，四川财险保费规模285亿元，成德绵地区为163亿元，占全省的57.20%，其中，成都保费占全省比重为48%，大大高于GbP占全省34%的比重，可见成都的保费资源充足性明显高于全省其他地区。

在费用投放额度上，全省行业2012年简单费用额73亿元（手续费支出+业务及管理费），成德绵地区为42亿元，占全省比重57.26%，与成德绵地区占全省保费比重57.20%基本吻合，说明成德绵地区对费用的投放要求较高，但保费产出水平也较高，属于典型的高投入高产出地区。

从费用投放效率看，全省2012年平均投入产出比为3.90元，成德绵地区投入产出比为3.94元，高于全省平均水平，因此，加大在成德绵地区的投入力度，将提高整体保费产出效率。

三、初步的成效

以2013年川分1-4月“开门红”期间川分经营数据为例，重点机构成都的重点险种车险业务同比增幅达到54.400/a，超出全省平均水平41：33%，同时，仅用占全省28.40%的增核费用资源，为全省同比新增绝对额保费贡献达到66.21%。

（一）在固定费用方面

2011年发生1元固定费用产出11.76元保费收入，2014年发生1元固定费用产出16.34元保费收入，增幅达到38.92%。全员人均职场费用、全员人均管理费用虽略有增长，但如果考虑GDp和物价水平的正常增幅，目前固定费用整体投放效率已经较以前大有提高。

（二）在变动费用方面

2011年发生1元变动费用产出3.87元保费收入，2014年发生1元变动费用产出3.85元保费收入，基本持平。2011年发生1元总费用产出2.91元保费收入，2014年发生1元总费用产出3.12元保费收入，增幅6.99%。4大险种中，险种投放效率有升有降，里面也包含了很多市场竟争环境变化等外部不可控因素。另外，通过最近几年资源的差异化配置，川分险种结构优化明显，车险占比由2011年的74.53%下降到2014年的67.19%，下降7.34个百分点。

四、结束语

川分通过最近3年实行差异化资源配置的预算管理体系，已经逐步理顺了资源配置中的很多矛盾，激发了机构发展热情，公司规模和效益增长显著。尽管其中的过程较为坎坷，但川分仍然顽强的坚持了下来，这里面离不开总分公司各级领导的支持。目前，预算管理作为省级分公司财务部的核心职能之一，已不再是简单做个测算，闭门造车做个预算，而是必须与公司经营发展和管理与时俱进，创造性的开展工作。前方道路依然坎坷，但我们有信心，有决心，在总分公司各级领导的正确指引下，坚持沿正确的道路继续走下去。

参考文献：

[1]赵媛.全面预算在企业管理中的应用研究[J].中国集体经济，2015（31）：

[2]梁冲.浅析保险公司的全面预算管理[J].时代金融，2014（29）.

[3]刘英.探析中小型企业全面预算管理中存在的问题及其建议[J].财经界（学术版），2014（01）.