税收筹划视野下的高校税务管理完善途径

刘莉

摘 要：高校在发展的过程中，同样需要缴纳一定的税费，所以说税务管理工作也是各高校相关人士关注的重点。税收筹划工作的实施可以对高校的可支配收入进行有效管理，同时也可以促进高校的合理化发展。而且，因为税收的筹划具有较多优势，因此各大高校的内部都加大了对税收筹划工作的深入研究。本文从税收筹划视野出发，分析并阐述高校税务管理的完善途径，旨在提升高校的经济效益。

关键词：税收筹划;高校;稅务管理;途径

一、税收筹划视野下的税务管理现状分析

（一）税收法律意识不强

以实际出发是高校开展税收筹划工作的前提，结合自身经营管理经验，以实事求是的态度进行全面分析。税收筹划的意义在于为高校经营、管理工作提供科学指导，但现阶段高校管理者缺乏税收筹划意识，对其实际意义与优势缺乏正确认知，使得税收筹划工作的作用难以发挥。税收筹划意识不强是造成税务管理工作疏漏的主要原因，而高校管理者因盲目的认知与决策无形中加大高校税务风险。缺乏对国家现行法规条例的深入学习，使高校错失国家税收优惠政策，从而增加实际运营成本。税收法律意识不强，缺乏正确的税收筹划认知，误将合法纳税筹划工作与偷税、漏税进行关联，而正是由于这些观念，使得高校税收筹划工作无法发挥自身作用，从而制约高校经营发展。

（二）对经营过程税务管理的不足

高校现阶段在经营与管理工作中为建立有效的内部控制制度，虽然有意安排税收筹划工作，但往往流于形式，没有贯彻落实到各级部门中。高校内部“开源节流”，财务管理人员往往身兼数职，以“一己之力”胜任财会及税收筹划相关工作，使得在日常实践中无法有效制约与监督各项环节，在影响国家税收的同时造成高校税务风险。而究其根源发现，高校人员冗杂，往来繁多，税务环境极为复杂，尽管高校已慢慢开始意识到税收筹划工作的重要性，仍因各级部门之间缺乏有效衔接而提升工作难度。高校税务筹划工作效率低下，除缺乏对其意义的正确认知外，最重要的一点在于缺乏对国家税收法规及优惠政策的全面了解与掌握，使其在经营管理中因管窥之见而无法享受优惠政策。

（三）税务管理系统有待完善

目前，高校财务管理部门税务筹划工作所需的数据与信息无法直接取用，在纳税申报过程中需要各级部门的层层配合，通过分析、处理等方式实现税务筹划工作。而在此过程中，不仅耗费大量人力与精力，过于主观的判断使得各项决策方案存在较大偏差，进而造成高校税务管理风险。其次，缺乏完善的税务管理系统，使得过于复杂的经营项目税务工作无法得到及时处理，而传统的纳税处理方式往往在最后提交时即敲定，在一定程度上影响税收筹划工作的时实效性。税务管理系统不够完善，使得税务工作人员无法及时获取国家税收政策及临时性条款等有效信息，进而增加了税务筹划工作的难度。

（四）税务筹划欠缺合理性

对高校的税务筹划管理工作来说，它具体涵盖以下几个层面，其一，在市场经济大背景下，高校的税收也存在较强的动态性变化。其二，在高校内部，应对科研立项的资金进行合理税务筹划。其三，对于高校内部的教职员工来说，对其的个人所得税方面，应进行合理的税务筹划，这同样可以从教职员工个人层面降低税务支出。而就目前高校实际的税筹管理工作来说，并没有将税务筹划具体分解到每一个层面，其税筹工作看起来存在一定的笼统性，这不利于高校税筹工作的顺利展开。

二、税收筹划视野下的高校税务管理完善途径

（一）强化高校税收法治意识

高校税收管理工作的目的是在相关政策法规允许的情况下，对税务管理工作进行有效统筹，以便更好的维护高校自身的合法权益。而对于高校的税务管理工作而言，对于政策法规的运用，在税收筹划的大背景下，就更加凸显出它的作用。也就是说，在具体纳税过程中，高校不仅要在合理合法的状况下进行合理避税，同时也应在政策法规的规定下，进行依法纳税。这也就更加说明高校的纳税行为需要在国家出台的相关于税收的优惠政策下进行完整落实。在税收筹划视野下的高校税务管理工作，需要以提升税收的法治意识为前提进行开展与实施，而这其中具体的完善渠道包括，对高校税收的政策倾斜进行了解，并建立相应完善的税务管理共享服务中心，打破各部门之间的壁垒的同时，积极与税务部门联络，及时获取有效信息及最新税收政策，使高校内部的财务管理人员能够第一时间了解税法动态，从而结合本校实际情况，意识到税收筹划对高校发展的重要性，从而制定合理且完善的税收筹划方案。同时，对免税收入的相关资料进行留存，在相关税务法律法规的支持下，进行依法纳税、合理避税;为高校的持续稳定发展做出基础性的保障工作，使高校继续为社会的发展创造出更大价值，进而为社会输出更大人才。

（二）合理优化高校经营过程的税务管理

在全新历史时期，为了有效确保高校长久可持续性发展，我国已经陆续出台了较多的对高校有利的税收政策。因此，各大高校应有效借助这一东风，在校内对税务管理工作进行科学合理的优化，只有在这种情况下，才可以对这些政策进行合理化的运用。只有这样才可以有效保证在高校经营过程中，对税务管理的情况进行完善。与此同时，由于国家对高校在经营方面的税收工作，有相关的政策倾斜，也就是说在高校内部进行的技术研究培训，服务能力提升等工作，并不需要进行所得税的缴纳。因此，高校需要有效利用这一优惠政策，还应结合与科技部门的沟通力度，这样才可以对国家对于高校税务政策倾斜进行科学的运用。而且，还应在技术开发转让方面进行记录，以合理税收筹划方式缩减税负。这样可以使我国的教育教学工作得到良性发展的同时，也可以保证其经济效益的提升，进而使二者都进行可持续性的发展。

（三）建立完善的税务管理体系

建立完善的税务管理体系，首先应从综合性的对高校的税收政策进行了解开始，这就要求高校内部的相关财务管理者从自身层面对已有的税收法规，进行动态化系统化的学习，这样可以有效使自身的税收管理理念形成一个相对完善的体系;并且，还要有效建立并完善自身的税收背景知识;最后，与税务人员的沟通也不容忽视，只有这样才能对动态性的税务管理知识有一个更加清晰的认知。而只有在这一基础上，才能保证对税务管理体系的完善建立。具体说来，财务人员以及相关税收管理人员，在做税收管理工作的进程中，对税收和免税收入等方面的知识进行逐一逐条地学习与了解。同时，对于其他的科研教育方面的收入、经营方面的收入以及其他杂类收入都需进行明确的记录;而且，还应对预算费用以及摊派费用进行有机引入，将固定资产折算的理念进行更新。上述管理理念都可以对高校内部相关税务管理人员在建立税务管理体系方面提供参考。

（四）实施合理的税务筹划

税务筹划可以为高校的依法纳税、合理避税工作带来良性引导作用。在高校税务管理工作中，需要结合税收筹划的角度来展开进行。对于高校税务管理工作而言，尤其是在税收筹划的层面来看，需要进行合理的税收筹划，这样可以合理规避纳税费用。对于高校的税收管理工作来说，其政策是一个庞大的体系，而一个科学合理的税收筹划管理方法，是高校税务管理人员必须具备的基本素养。分解说来，首先，应对税收政策的变动进行动态化的认知;其次，需要在高校内部对科研立项的资金支出进行合理支持，从而可以有效对纳税负担进行降低;最后，通过福利性的措施，将高校教职员工薪资待遇方面进行合理调整，进而缩减税务支出，保证经营效益。

三、结语

简而言之，在税收筹划视野下，高校税收管理工作具有一定的系统性和复杂性。因此，这就要求高校的相关税务管理者树立榜样性示范，对纳税意识进行有效提升，而且还应通过对高校发展进程中对税务管理工作进行优化，通过上述方法，及时转变高校税收理念，更新相关信息，促进高校税收筹划工作不断进步的同时在推动高校稳定发展，提升自身社会效益，

参考文献：

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