浅析煤业公司内控制度下的风险管理

杨子华

摘 要：当前，企业在经营和管理的过程中，都会存在一定的问题和风险，管理者想要提高经济效益、降低企业风险、减少经营损失，就应当做到胸有成竹、防患于未然。因此，煤业公司的管理者应当针对企业运行情况，调整内控管理制度，制定出合理的方案及措施，使煤业公司日常运行得到保证，提高管理水平和管理效率。

关键词：煤业公司;内控制度;风险管理

一、煤业公司内控制度在风险管理中存在的问题

（一）缺乏内控意识

经济发展趋势日益严峻，企业运行面临着各种各样的风险，而企业的管理观念淡薄，导致煤业公司运行问题频出。随着经济全球化的到来，企业之间竞争力逐渐增大，更多经营者选择多元化发展模式，进而在进行业务拓展也可能加剧经营风险。尽管企业面临着诸多风险，我国大多数企业还是没有意识到风险控制的重要性，经营者更加关注企业的运营规模，只注重运营速度，尚未形成风险意识，导致煤业公司的运行受到威胁。

（二）内部结构不完善

尽管煤业公司内部根据我国相关法律法规设置了职能部门，但是其工作内容不够合理，这也严重影响企业的核心竞争力，甚至公司的发展进程也会受到制约。如果企业内部的管理制度以及部门设置，无法跟上市场經济的发展，企业将面临的巨大的运行风险，加上内部缺少必要的沟通，数字和信息化交流水平低，其经营将会受到一定程度的制约。只有经营者不断完善内部控制机制，根据企业信息调整管理重点，合理设置内部机构，企业的财务风险预测工作效率才会得到提升。

（三）公司内控体制陈旧

众所周知，内控体制是保证企业内控管理工作顺利实施的关键，而内控体制的不完善也将影响到内部控制的水平。例如，内部控制制度的不健全、内部控制岗位层人员设置不合理等，使得内部控制体制的运行欠缺科学性，极易引发财务风险。

（四）尚未形成风险管理体系

当前，尽管有些煤业公司引入了风险防控体系，建立了内部控制机制，但是其防控水平没有达到科学标准，风险控制依旧形同虚设。另外，大部分企业都选择事后控制的方式，并未对风险进行提前预测，企业缺乏风险评估和预防能力，缺少独立、专业的管理人员，煤业公司风险管理形同虚设。此外，大部分企业都将风险的预测归为企业的财务人员管理，在一定程度上加大了财务人员的工作压力，风险预测工作很难得到落实。

二、风险管理视角下煤业公司内控制度的构建与完善

（一）提高领导者的重视程度，提高企业内控风险管理意识

想要充分发挥内部控制的作用，对风险进行正确的预测，企业领导者就应当正视风险防控工作，明确其管理的重要性，提高员工的风险意识，使经营者具备良好的风险管理理念，尽可能提高工作效率。为此，企业经营者应当将内控风险融入到企业中，加大对风险防控的宣传力度，做到风险管理普及化，使广大员工都能积极投入到风险防控工作中，提高员工的管理意识，提升其参与的积极性。企业经营者还应当深入研究内部控制机制环节，不断转变管理观念，调整设计理念，使管理结构更加合理，将权利与责任划分到个人，保证设计、实施和考评三者有序开展。企业经营者应深刻意识到风险控制对企业管理的重要性，提出可行性计划，避免控制成为空谈。特别是上市煤业公司企业的经营者还应当清醒地认识到经营中将要面临的风险。例如，某煤业上市公司在以往的经营过程中，采取金融衍生工具进行风险的规避，这种模式本身就具备较强的风险，并且很可能出现额外亏损;此时，经营者及时发现管理风险，加强对风险管理的意识，并且进行风险防范意识传播，推动内部员工形成正确的对待风险的态度，企业整体风险意识得到提升，员工明确地了解未来企业将要面临的各种风险，各岗位工作人员都能投入到风险防范工作中。

（二）调整内部结构，完善审计委员会的功能与作用

健全煤业公司的内部结构是提高其内部控制能力，提升风险防控水平的重要环节，煤业公司董事会应当充分行使自身权利，基于董事成员更多的话语权，使其能够各抒己见，为企业的内控工作提供建议。同时将权力划分给内部董事，还能使其相互制约，有利于提高管理的科学性。企业经营者应当尽可能明确管理内容，合理调整内部结构，提高控制效率，使各个环节都能提高工作效率与工作质量。

对于企业而言，审计委员会是相对独立的存在，成立审计委员会也是提高内部控制的关键，审计委员会能够保证内控工作的有序开展，为工作提供更公平公正的监督，使风险评估更加专业、全面，尽可能降低企业运行风险。对于企业的发展而言，有着重大的意义和作用。相关工作者只有不断完善审计委员会的功能和作用，基于风险控制更专业的指导，才能使内控风险的优越性得到发挥，降低企业的运行风险，推动其可持续发展，提高煤业公司的综合竞争力。以某煤业上市公司为例，企业设置了董事会、审计委员会以及监察部门，保证各部门权责分明，相互制约，提高内部设置的合理性，此外，还聘请了具备较强能力的专业人员进行工作管理，通过工作指导，提高内部结构的合理性，有效降低内部控制难度，当管理中出现各种问题，企业都能快速解决，这种模式能够推动企业的发展，使企业内部权力相互制约，避免一家独大的情况出现。

（三）深化企业体制机制改革，降低内控难度

当前，大部分煤业公司都是董事会内部控制体系，这种管理模式能够改变经理一人独大的情况，有利于提高企业内部结构的合理性，能够为相关工作者提供良好的工作机会，此外，这种经营模式也有利于资本改革，使经营权和管理权更加多元化，便于企业发挥监督作用。对于企业而言，除了应当健全内部管理体制，企业还应不断完善预算体系，提高风险控制的合理性，使煤业公司的日常工作有科学依据，保证企业的领导者能够准确决策。首先，企业的财务部门应当做好成本预算工作，将企业运行中涉及的各项经费进行仔细的记录，提高内部工作的合理性，提高预算的准确性，降低煤业公司的财务风险。其次，企业也应当注重预算管理工作的实施，在工作过程中要健全管理体系，结合自身情况，制定出科学合理的预算方案，提高财务管理的合理性。

（四）健全风险内控管理体系，提高工作效率

煤业公司应当不断健全内部管理体系，提高内控工作的工作效率。首先，煤业公司应当对煤炭生产各个环节进行风险评估，保证企业可能面临的市场、技术、财务等风险能够得到掌控，确保煤业公司的运行有科学依据，使其决策更加合理。其次，企业应当根据风险预测的情况制定合理的应对措施，保证企业风险发生的损失在公司能够承受的范围内。决策者应当保证决策符合企业需求，尽可能规避经营中将要面临的财务、运营等方面风险。

对公司风险的规避可从对财务风险的闭环管理开始，以公司财务风险管理为依托，对公司内部的财务风险管理体系进行构建，保证将管理核心建立在财务控制的基础上。同时，还应将内控体系与财务稽核等管理进行整合，将内控体系的层次逐步推进，把财务风险管控的起点放在财务识别层面，对财务风险进行分析和评估，且对公司的财务风险信息进行整理及完善，以便对公司的财务风险状况有一个实时性的动态化认知。此外，还应根据单位实际的管理情况，对符合公司特点的财务风控方案进行制定，对公司财务风险管理中的问题进行重点处理，最终确保公司风险内控体系的完善性和系统性。

三、结论

企业内部控制体系已经逐渐得到完善，大部分煤业公司都能充分发挥内控优势，降低企业运行风险，然而，部分企业依旧存在内部管理制度问题，管理水平停滞不前。为了提高管理效率，相关工作者应当提高自身修养，深入研究内部控制相关问题，将理论和实际结合起来，提高内控工作效率，挖掘风险产生原因，根据原因制定合理的解决方案和措施，提高煤业公司的综合竞争力，促使其长久发展。

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