谈如何强化企业资金管理

摘要：中小民营企业资金管理是决定其能否健康有序、顺利发展的关键。在目前市场竞争激烈，内外环境复杂形势下，资金流就好比中小民营企业发展的血液，在很大程度上决定着企业的前途和命运，资金管理对于中小民营企业尤为重要。本文首先阐述了中小民营企业的内涵及资金管理的特点及要求，然后就中小企业资金管理方面存在的问题结合自身的知识及经验进行剖析，最后就针对中小民营企业资金管理方面遇到的问题提出了相应的对策和建议，为中小民营企业在资金筹措及使用过程中更好地发挥资金管理的经济效用，保障企业健康有序的发展提供了资金管理方面的参考。

关键词：中小民营企业;资金管理;财务风险

中图分类号：F279文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0052-02

随着针对中小民营企业的优惠政策的力度不断加大，中小民营企业如雨后春笋般的迅速发展，中小民营企业已作为推动社会经济快速发展的主力军，同时，由于中小民营企业规模小，管理水平低下等现状，在资金管理也出现了种种不容忽视、急待解决的问题，阻碍了中小民营企业健康有序的发展。为此本文就中小民营企业资金管理问题展开研究。

一、资金管理的内涵及中小民营企业资金管理的特点

资金管理是指企业在生产经营过程中对资金筹集、投放和运营活动进行计划、控制、监督和考核的过程，贯穿于企业生产经营的每一个环节。本文所说的资金是指企业的资金活动，包括筹资活动、投资活动和营运活动。

根据工业及信息化部等四部委颁布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，我国中小企业划型标准依据的是从业人员、营业收入、资产总额等指标，并结合行业特点予以制定。其中，所有的非公有制中小企业被统称为中小民营企业。

中小民营企业具有规模相对小，资产薄弱，信用度低，融资困难，风险承受能力低的几个显著特点。随时能满足生产经营和管理需要的现金流是中小民营企业赖以良性发展，得以存活的关键。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

中小民营企业由于自身特点，在资金管理过程中面临着各种各样的问题，成为中小民营企业前进路上的绊脚石，阻碍了企业的顺利发展。

1.融资活动存在的问题

中小民营企业融资困难，融资渠道单一，融资成本过高。偿债能力低，财务风险大。造成这些问题的原因主要有两方面：

（1）内外部环境的双重挤压。从外部来看，目前经济发展缓慢，投资人对投资积极性不高，导致资本市场低迷，企业融资困难;此外，消费者消费水平下降，市场萎缩，存货滞销积压，资金回收慢，降低了企业偿债能力，加大了融资困难。从内部来看，中小民营管理层筹资决策不当，利用高利贷、小额贷款等高风险方式进行筹资，引发资本结构不合理，导致筹资成本过高，融资风险过大。

（2）不良借贷关系造成引发融资问题。不良的借贷关系造成中小民营企业实际贷款利率过高，利息负担过重，导致企业资不抵债。有的中小民营企业因资产底子薄弱，信用低，货款回收慢，虽然利润高却不能变现，影响了企业信誉，限制了赊销能力，造成资金更加紧张。企业往往有技术、有市场却苦于无资金周转，市场机遇也会逐渐丧失。加之企业会计信息可信度不高和银行风险管控力度加大，造成企业贷款难度重重。银行程序性、理想化的信用评价指标把一些实力薄弱，处于发展期的企业据之门外。为提高信用指标，获得贷款，企业往往脱离实际情况，加大账面收入，虚增应收账款，却因账款长期无法回笼，企业偿债能力、盈利能力指标下降，降低了信用度。虽获得银行贷款，但银行出于风险考虑，实际利率比名义利率高很多，企业利息负担过重，财务风险过大，严重时导致无法获得银行贷款，资金链断裂。

2.投资活动存在的问题

管理层投资不当，风险意识差是中小民营企业投资活动存在的主要问题。造成这一问题的原因在于：

（1）资金的使用缺乏科学性和统一性。决策层不能正确把握投资风险，盲目扩张，顺风就起，产品需求下降，资产不能变现，加之管理不善，逆风就倒，对资金的使用缺乏科学性和统一性，随意性大，造成资金链断裂。

（2）企业风险管理意识薄弱，投资资金管控不严。企业风险管理意识薄弱，资金管理制度只是个形式，实际执行的是一言堂，内部投资人、控制人随意支配资金，会计人员为保饭碗对领导指示言听计从，一旦投资失误，就会造成资金周转困难，无可挽回。有的合作投资者，出于信任，只管投资，忽视资金管理，经营者近水楼台先得月，随意抽用资金，使投资人长期投资却不见利润分回，合作伙伴反目成仇，经营也由于资金来源不足处于停滞状态。

3.营运活动存在的问题

（1）资金管理制度不健全，内部控制薄弱。中小民營企业大多资金管理制度不健全，员工自我管理意识不高，财务人员水平偏低，由于管控制度不完善，加之管控不严格，导致挪用、侵占、抽逃、欺诈造成的资金流失不乏其数。影响企业的正常运营。

（2）资金使用效率低下。企业生产经营中一味地追求产值和高利润，运营能力低，对资金时间价值方面没有概念，应收账款疏于管理，回收期长，存货积压;固定资产管理不善，占用了管理资金，固定成本过高;资金分配随意性大，基本不考虑发展基金，不会利用财务杠杆，目光短浅，可持续性发展意识薄弱，只求资金安全，降低了资金使用效率。

（3）对外担保加大了企业的风险。由于中小民营企业会计信息系统不发达，很难获得对方真实情况的财务数据，从而加大了互保风险。管理层往往因哥们义气，为解一时的燃眉之急，采取联保、互保方式，为融资进行连环担保而受牵连，导致流动资金周转困难，生产效率下降，甚至被担保企业的偿债问题拖垮。

（4）管理成本投入不够。中小民营企业往往只注重销售，为了节约成本，大多中小民营企业聘用的财务人员水平有限，往往利用廉价的会计代理记账，仅限于记账和必要的报税功能，对资金管理的投入不够，管理不到位，货款回收、资产管理、资源节约方面都受到了不利的影响。不但没有发挥管理会计的作用，更谈不上管控和预防，反而对小企业发展造成了极大的副作用。

三、加强中小民营企业资金管理的对策

针对以上中小民营企业资金管理存在的问题，本文提出如下应对对策。

1.拓宽融资渠道

（1）充分关注政府扶持政策。通过网站和其他信息渠道，熟悉政府对中小民营企业的优惠扶持政策，如贷款贴息，税收减免、保险返还、合理避税等，以便用极小的成本获取尽可能多的资金支持。

（2）多方位筹资。在充分考虑风险的基础上，利用民间资本、地区上市等争取更多的融资渠道，一定程度上缓解资金周转压力。利用应收账款保理、质押的办法获取银行足够的借款，对担保、联保采取反质押协议，利用风险分担，减低融资风险，降低筹资成本，提高企业信用，减少高息融资带来的财务风险。

（3）充分利用自有资金和无息负债，打造三去一降一补理念。在资金筹集方面，通过多方位多方式相结合，去掉无盈利能力的固定资产，去掉积压存货资产，去掉高风险的高息杠杆，吸引新股东入股，债转股等方式，充分利用融资租赁、股权融资、债转股等自有资金、权益资金，运用应付款项、承兑汇票支付等无息负债，延长付款期的方式进行筹资。降低高利息的财务成本，补充资金管理缺乏这块短板。打造中小民营企业的三去一降一补的资金管理理念。降低资产负债率提高企业偿债能力，增强企业信用，改善财务结构，提高银行信用评级，获取更多的资金支持。

2.合理进行投资，加强风险应对

放眼长远，制定战略目标，拓宽经营模式，实现产业链发展，理性安排资金投放结构，以销定产，投资前一是先进行可行性研究和决策审批，勿盲目进行投资，避免一言定乾坤。二是对投资项目进行必要的尽职调查和风险衡量，稳中求胜，争取尽可能减少投资风险的同时，也能为企业增加新的资金源头。进行风险投资时还可设置一定量的预定损失保险进行风险分担，建立风险资本金以应对临时突发事件造成的大额损失，降低经营风险。

3.多方式结合加强资金的管控

（1）规划现金预算并据需及时调整。预算是一个动态循环的过程，首先从规划现金预算，控制现金流出发，与业务部门共同把关，确定应付账款的回收期限及原材料采购量，综合考虑工资利息等不可调控项目和经营费用中的可控项目，总结经验，结合当前实际情况做好现金预算，确定合理的现金持有量。再利用作业成本法对资金运用环节中的产生动因进行细化分解、分析，制订切实可行的资金预算并采取相应管控制度，根据短中长期进行预测。同时对执行过程中产生的差异及时分析并进行相应的预算调整，保证预算的顺利执行。

（2）加强资金流动管理，加快资产变现力度。通过应收账款的催收、利用信用折扣政策等营销策略加快应收款的回收，减少账款逾期，加快资金回笼和资金变现。及时处置不良资产，减少库存积压，尽快回收资金，减少资金占用，提高偿债能力。

（3）加强内部控制，提高资金使用效益。首先，抓住资金结算和现金管理中的风险点，不相容职务相分离，严格业务记支付程序审核，尽量减少现金付款。其次，对存货及经营情况定期不定期的实施监控与评价，考核资金利用效果，充分利用剩余生产力，降低管理成本。最后，尽可能采用网络信息技术和统一的财务管理软件管理功能这一有效载体，利用财务和其他业务之间的数据连接，对资金进行动态管理，使资金管理贯穿于企业业务流程的每一个环节，有效发挥财务监管机制，保证企业发展目标的实现。

（4）加大文化管理投入。加大文化管理投入和重视程度，用中国优秀的传统文化管理来提升企业资金管理水平和对外信用度;建立诚实守信的经營理念，规范员工行为，设立节约与薪酬挂钩的激励制度，进行双向共赢教育，增强员工责任感和使命感，强化财务人员能力提升，动员全员财务资金管理意识，发扬主人翁精神，与企业荣辱与共，充分节约资金，挖掘资金活水的来源。

四、结语

总之，针对中小民营企业的特点和存在的问题，从预算管控做起，多方位筹资，把握投资风险，运营过程加强事前、适中、事后监控和考核与绩效评价，提升中小民营企业资金管理水平和企业整体资金利用率，保证企业更加健康、有序、顺利发展，向早日实现和谐共荣的中国梦平稳迈进。

参考文献：

[1]李霞.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国商论，2020，（09），138～139.

[2]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018，（26），145～146.

作者简介：赵丽华，供职于山东世纪鸢飞会计师事务所有限公司。