税务经济环境下会计风险的防范策略研究

摘要：众所周知，近年来，我国社会经济呈现出飞速发展的趋势，中国也已经成为世界第二大经济体，在这样的背景下，企业与市场之间的关系变得更加微妙。尤其是在经济全球化程度不断加深的今天，全球市场环境变得愈加复杂，隐形的贸易壁垒随处可见，这在无形之中进一步地加大了中国企业所面临的市场竞争压力，换言之，在新经济时代，虽然企业发展具有前所未有的机遇，但同时也面临着日益困难的挑战。诚然，一国经济能否健康稳定的发展在很大程度上都取决于本国企业能否良好发展。在税务经济的大环境之下，如果企业能够利用合理手段规避经营过程中所遇到的会计风险，这对企业的可持续性发展是极为有利的。但是目前的市场竞争变得越来越激烈，企业想要获得一席之地，就必须创新管理思维，切实防范经营风险。基于此，本文简要分析税务经济环境下会计风险的防范策略，旨在为企业更好地防范经营过程中的会计风险提供些许参考。

关键词：税务经济环境;会计环境;防范策略

中图分类号：F272文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）15-0191-02

自改革开放以来，我国的社会主义市场经济体制得以进一步完善，市场竞争压力越来越大，企业想要获得更好的发展难上加难。但是，企业作为推动我国经济发展的重要动力，在市场经济中占据着极为重要的地位，如果企业无法获得良好的发展，社会经济发展必然受阻。税收作为国家财政的主要来源，是企业在经营过程中必须面对的问题，无论是企业所得税还是增值税，企业的一生都与税息息相关，但是，从实践来看，企业在经营过程中总是会遇到各种各样的税收问题，这对企业的经营以及发展都造成了非常大的消极影响，为此，企业管理者开始转变自己的目光，将重点放在会计风险的防控之中，尤其是在税务经济环境之下，会计风险的防范显得更加重要，如果无法有效地防范会计风险，企业很有可能因此遭受巨大的财产损失甚至是名誉损失。由此可见，研究税务经济环境下会计风险的防范策略有着十分重大的现实意义。

一、税务经济环境下企业会计风险产生因素

毋庸置疑，在税务经济环境下，税务与企业的关系十分紧密，从现有的实际情况来看，税务经济环境下的会计风险主要来源于以下几个方面：第一，会计人员的素质问题。会计人员的综合素质对会计风险的降低具有重要的影响，综合能力较高的会计人员能够加强对风险的识别，有效地降低会计风险发生的概率。然而当前会计人员的业务能力和专业素养还相对较低，高素质的专业人才还较为缺乏，再加上部分不良社会思潮的影响，会计人员的工作积极性受到较大的打压，工作能力较低，在实际工作中很难发现会计风险，难以采取有效的防范措施。第二，社会大环境的影响。在市场竞争日渐激烈的今天，企业之间的竞争力度不断加大，企业的生存压力增加，这就使得某些企业为了获得不正当利益不惜铤而走险，行贿、偷税漏税等问题突发，增加了企业的名誉风险和经营风险，对企业的运营造成了严重的负面影响，而且对市场秩序造成了严重破坏，企业很容易受到这种环境的影响而趋之若鹜。第三，内部管理模式的制约。完善的内部管理模式有利于提高内部信息获取的及时性和有效性，能够确保内部信息的真实性和准确性，对企业的内部控制和外部运行都具有重要的促进作用。然而，當前企业并不十分重视内部管控体系的构建，企业内部的数据信息大多存在一定的问题，资金截留、贪污、侵占等问题十分凸显，这在某种程度上也加大了会计风险的发生几率，对企业的良好运营造成了较大的负面影响。

二、税务经济环境下会计风险的特点

1.环境较为复杂

如上文所述，随着我国社会主义市场经济体制的完善以及经济全球化程度的加深，市场环境变得愈加复杂，这在税务方面的典型表现就是税法变化频率与变化幅度变大，许多法规条例在极短的时间之内经历了反复的修订，这也使得纳税人员一直处于变动的税收环境之中。同时，在营改增持续推进的今天，房地产行业、金融行业以及服务行业被列入改革试点之中，这也在一定程度上加大了企业的税务风险与税务压力。

2.对风险的认识不足

实质上，税务会计是企业财务会的计分支，是构成企业财务会计不可缺少的重要部分，这从源头上就束缚了企业财务人员的工作思维，其对会计风险的感知意识非常薄弱，认识不足的问题非常明显。除此之外，税务会计核算的出发点在于涉税业务，这也是财务人员思想局限性产生的重要因素，在实际工作中，工作人员过度重视涉税业务的核算与纳税的筹划，忽视了税收业务之间的联系，忽略了企业的长远发展，这也使得会计风险进一步加大。

3.核算依据具有限定性

在税务经济环境下，企业财务人员在进行会计核算时，需要依据会计准则和相关的法律法规，这就需要有关的法律法规要具备明确性和完备性。但是现有的会计准则以及相关的会计法规大多是针对市场经济的健康发展而制定的，其中与会计和税收相关的内容较少，会计有关内容不明确，这就造成会计核算依据具有限定性，无法依据会计准则和相关的会计法律法规进行准确的核算，这就容易造成会计核算风险的增加。而且，会计准则和税法政策的制定目的也不相同，这就使得在进行会计核算时需要针对会计和税收的差异进行调整，这就为会计核算增加了一定的难度，增加了会计核算失误的可能性。

三、税务经济环境下会计风险的防范策略

1.加强企业内部各部门的联系

在税务经济环境的大背景之下，企业要想有效地规避自身经营过程中所遇到的经营风险，就必须加强企业内部各部门之间的联系。因为在市场竞争日渐激烈的今天，不仅企业的财务部门可能会遇到会计风险，其他部门同样会遇到会计风险，因此，企业就必须在防范会计风险的同时注重涉税会计，其主要涵盖了合同签订以及材料采购等方面的内容。具体而言，涉税会计涉及了许多专业的东西，这些对企业而言是非常重要的，企业各部门之间加强涉税会计的配合也能够帮助企业更好地决策。与此同时，在处理涉税会计的过程中，企业各部门之间的联系会变得越来越紧密，各部门专业知识能够有机地结合在一起，这对企业更好地防范会计风险是极为有利的。

2.建立健全企业会计管理制度与体系

毋庸置疑，企业要想在税务经济环境下防范会计风险，最为重要的就是在企业税务这方面下足功夫，强化对企业经营过程中各个环节的管理力度。在企业面对经营风险问题时，要建立健全相关的企业会计管理制度与体系，并对制度的合理性与科学性进行明确而清晰的说明，以此来推动该制度与体系的顺利实施。财务会计人员要降低企业纳税业务中可能存在的风险，就应当强化对企业生产经营各个流程的管理，对部分因为税收法规的不确定性而出现的争议性问题，财会人员应当坚持从自身出发强化财务制度建设。财务人员应当按照企业的具体情况，与企业库存管理工作人员和生产负责人之间相互协定各种存货的合理比率，预防涉税风险，另外需要确保制定的科学性。此外，在企业经营发展过程中，企業要制定适合自身发展的会计核算办法与资产管理办法，构建换人不改制的管理原则，确保企业财务制度不会因人员变动而发生改变，这也在一定程度上确保了企业防范会计风险策略的贯彻实施。

3.要密切联系会计规范与税收法规

在检查企业的税收时，企业往往无法发现自身存在的风险，即使这些风险暴露在外，这很容易导致“有查必有罚”问题的发生，究其根源，产生这一问题的原因主要在于会计规范与税收法律制度之间的不衔接与不协调，例如，依据会计准则，某些经营行为实际是不需要纳税的，但是就税收法规而言，这些行为都是必须纳税的，这就是会计规范与税收法规脱离的明显表现。面对这样的问题，企业就应该在自身能力范围内尽可能地采取措施消除会计规范与税收法规之间的差异，最大程度低降低税收规范选择的任意性，要始终坚持以会计规范为准则，不断地对会计风险防范机制进行完善。此外，还必须切实加强会计规范与税收法规之间的联系，为企业防范会计风险提供一个明确的法律依据。

4.增强税务机关的服务水准

自实行营改增以来，房地产行业以及金融行业都步入了试点，这对税务机关而言，无论是征管部门还是征管体制方面都发生了巨大的变化。当前，正处于改革的关键时期，税务机关不仅要开展大量的转移纳税人资料的工作，还要切实地做好纳税指导与服务工作，帮助企业更好地了解税务名目以及税率的变化，对企业税收进行相应的指导，这也能够帮助企业更好地规避税务环境下的会计风险。换言之，税务机关的指导不仅能够帮助企业更加了解税务法规与政策，还能够强化企业应对税务风险的能力，对企业科学地规避会计风险非常有利。

5.改进会计人员的培训机制

在税务经济时代下，市场环境极不稳定，企业避免会计风险主要依靠自身的财务工作人员，究其本质，依靠的是会计人员的专业素养，所以企业在开展日常业务时要增强对会计人员进行专业培训的认识，根据企业发展需求以及税务环境的变化选择适宜的培训内容，增强会计人员的责任感与专业素养，提升会计人员的工作能力，为更好地处理好税收工作的核算与业务处理等事宜奠定坚实的基础。此外，还要注重相关财务税收法律法规的培训，确保会计人员能够及时更新自身的法律知识体系，增强会计人员的风险防范意识，并将会计人员培养成一个遵纪守法的工作者，以此来保障会计材料的真实性、准确性与及时性，为企业更好地防范会计风险助力。

四、结语

总之，在我国进入新经济时代的今天，在税务经济环境的大背景之下，企业面临着更多的会计风险，企业自身必须增强意识，不断地加强各部门之间的联系，建立健全相关的规章制度，密切联系会计规范与税务法规，同时，还要加大对会计人员的培训力度，切实提升税务机关的服务水平，更好地规避各种会计风险，推动企业的健康稳定发展。

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作者简介：

韩晶霞，供职于兰州讯捷通达电子科技有限公司。