财务共享中心的构建意义及实施路径探讨

2020-08-20钱章斌

现代经济信息 2020年15期

摘要：财务共享是将重复性高并且可标准化、流程化的会计业务集中起来统一规范处理，目的是提高效率、节约成本、创造价值。文章以笔者所在公司正在实施的财务共享中心为例，从财务共享中心的功能定位出发，阐述了财务共享中心职能、财务共享中心组织机构、财务共享系统应用体系架构与方案的实现，相关单位与同行可参考与借鉴。

关键词：财务共享中心;战略财务;业务财务;成本核算

一、财务共享中心功能定位与意义分析

（一）财务共享中心构建的背景介绍

笔者所在公司为大型国有企业（A集团），主要行业板块为金融控股、科技园区、产业投资等三大板块，近几年，随着A集团的规模在不断的壮大，财务管控能力也需要不断的加强。但是目前A集团财务信息系统整体性和系统性不强，下属企业信息系统建设方面各自为战，重复建设现象严重，造成大量资源浪费和成本开支增加，财务数据质量和传递效率低下，财务信息自动化采集水平不高等，传统的财务管理已经不能满足公司战略发展需要。因此如何发挥企业集团的协同效用成为管理层急需解决的问题，财务共享服务中心的建立就势在必行。

A集团科技园区板块作为联通其他两大板块的重要载体，投资规模大，业务多，同时为实现公司 “一区多园”战略，目前A集团经研究决定以科技园区板块作为财务共享中心的突破口，先行先试，然后在集团其他板块推广。

（二）财务共享中心的功能及作用

财务共享是将重复性高并且可标准化、流程化的会计业务集中起来统一规范处理，目的是提高效率、节约成本、创造价值。A集团园区财务共享中心作为支撑业务财务与战略财务的基础机构，具备报账平台中心、会计核算中心、资金结算中心、数据提供中心、人才培养中心五大功能，为各园区公司提供准确、一致的基础财务会计服务。

通过财务共享中心的实施，在A集团园区板块建立总部战略财务、企业运营财务、财务共享中心共享财务“三位一体”的集团财务管控一体化体系，其一，帮助各园区公司实现财务数据标准化、财务核算智能化、财务信息采集自动化，提升财务数据质量和传递效率，挖掘财务数据价值，实现财务管理的数字化转型，支持公司的战略发展;其二，园区财务共享中心的成立，为各园区公司提供标准化、规范化、流程化的财务基础服务，将各园区财务人员从基础事务性工作中解放出来，提升价值创造能力，向服务型、管理型转，一定程度上降低了公司的运营成本;其三，汇集各园区公司的经营及财务数据，生成对外公告披露的会计报表以及各类管理报表，并通过共享服务建立标准化和精细化的管理基础，为各园区公司提供决策有用的财务信息。

二、财务共享中心组织机构

（一）总部财务、财务共享中心、园区公司财务职能划分

A集团园区财务共享中心的建设将传统财务职能整合为战略财务、业务财务、共享财务三大层面，如图1所示。

建立财务共享中心之后整体财务职能划分为战略财务、业务财务、共享财务三个层面。其中将战略财务职能由集团本部财务部把控，业务财务由各园区公司的财务部门负责，共享财务由财务共享中心负责。

（二）建立财务共享中心后各园区公司的责权利

财务管理体制的调整，必须提升园区公司价值创造能力和核心竞争能力，必须保护园区公司的经营积极性，因此，园区财务共享中心的建立，不会改变园区公司在财务方面现有的责权利，包括：资源管理、权责审批、内控责任、税务责任，审计责任等。

三、财务共享中心架构要求与实现方案

（一）财务共享中心架构要求

根据A集团对项目建设的要求，考虑到公司的未来发展，财务共享中心架构应实现报账、核算、结算、预算、影像、合同的一体化应用。通过财务共享核心系统打通与外围支撑系统之间的关系，使得系统间数据关系更加明晰，数据传递更加有效和顺畅，消除信息孤岛，更好地实现企业财务的系统化、信息化管理。

财务共享包括运营支撑平台和运营管理平台，支撑共享服务模式下的运营管理，包括共享中心定义、共享中心组织范围管理、权限管理、标准制度管理以及任务池管理、派工管理、作业处理、质量管理、绩效管理等，满足财务共享中心运营及绩效管理的需要。同时，借助于财务共享服务模式可以进一步助力各园区公司实现业务处理的标准化、规范化、流程化，保证财务的服务效率和服务质量。

（二）财务共享中心业务规划

对A集团的业务流程进行梳理，包括：收入收款流程8项、成本费用流程19项、固定资产核算流程3项、总账报表流程10项、资金核算流程19项、统计分析1项、预算流程2项、合同管理流程6项、会计档案管理2项。

（三）财务共享中心的具体实现方案

下面将根据共享中心建设的要求，重点阐述集团的主要流程，并以收入收款流程中的租赁收入项为例，详细介绍了流程步骤。

1.收入收款流程

收入业务主要涉及租赁应收确认、租赁收款、房产销售预收款、销售收款、退租、退保证金等业务。应收确认从租赁系统内发起应收清单，同步共享中心稽核人员稽核后直接凭证入账。收款类操作由租赁系统推送到财务共享单据，扫描相关附件后，进入共享中心稽核人员稽核后资金系统确认收款后推送总账凭证。其中租赁收入收款流程步骤描述如表1。

2.成本费用核算流程

成本类合同付款业务主要涉及工程款支付、设计款支付业务、咨询服务款支付。成本从合同系统内发起付款申请，由合同系统推送到财务共享单据，扫描相关附件后，进入共享中心稽核人员稽核后成资金结算单后推送九恒星资金系统付款或线下付款，付款之后生成总账凭证。深圳湾目前在合同管理系统发起有合同文本付款和无合同文本付款流程，建立共享中心后无合同文本付款流程可归并到费用流程，在此不再单设无合同文本付款流程。

费用类主要处理境外差旅费以及开发、服务类等中介合同付款业务;报账人一般是员工个人或费用发生部门的经办人（相关员工），报账人在财务共享平台发起付款申请并关联相对应的合同，审批通过且共享中心稽核通过后进行资金结算。

3.总账报表流程

该流程指手工凭证调账、计提摊销、开发成本结转投资性房地产或开发产品和开发产品结转主营业务成本、为服务范围内各公司出具单体报表、合并报表等流程。

4.资金流程

该流程指资金结算、付款流程以及收款流程流程。

资金结算流程指资金结算类的核算流程，包括付款类与收款类流程。

付款流程用于A集团规范指对外支付供应商，对内支付员工的付款管理流程，明确其流程标准。

收款流程用于A集团规范指对业主、员工等各类款项管理流程，明確其流程标准。

5.统计分析

统计分析报表主要是建立在园区财务共享平台上，各园区公司的财务分析、经营管理分析、部门数据的统计分析等报表。

6.预算管理

预算管理业务主要是A集团预算体系下，根据国资委和公司战略规划，分解年度目标，各园区公司根据预算体系编制上报预算，A集团总部汇总并上报国资委。A集团每年9月到次年3月进行预算编制，目前按年度编制，年度表拆分到月度，预算执行按年度额度控制。