中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施

詹华华（西南医科大学）

税务筹划指的是具体纳税行为前，在不违反有关法律规定的基础上，针对于纳税主体投资行为、经营活动等相关涉及税务内容做出预先安排，实现减少纳税或是延期纳税的目标。中小型企业在实际经营运作中开展税务筹划工作，可以有效缓解企业的经济压力，为企业的良好发展提供有力保障。

■ 中小型企业面对税务筹划存在的问题

（1）通常情况下，企业的税务筹划工作具有较强的综合性，实际管理中认识上往往存在一定误区。部分管理人员的思想观念中，认为企业守法经营便可，税务筹划工作的开展只会加大企业经营成本的投入。观念上没有认清税务筹划和税务违法之间的区别，没有从根本上认识企业税收筹划的实际内涵。部分企业没有正确应用企业税收筹划，混淆概念，并有意设定一些项目，甚至还会使用不法手段实施税务违规操作，慢慢导致企业走向极端，和税收筹划的根本相背离，造成企业税收筹划相对偏高的涉税风险，给企业的实际经营运作造成了十分不良的影响。

（2）部分中小型企业实际经营中，因为税务部门不会给企业带来经济效益，导致一些高层管理人员对该项工作的开展不予重视。他们的思想观念中税务筹划和财务工作没有本质上的区别，税务筹划都是由财务工作人员完成的，并没有专业的税务工作人员对该项工作进行负责。与此同时，财务工作人员也没有予以足够重视，针对税收政策的理解不够深入。此外，国家税收法律规定更新速度相对较快，处在不稳定的发展时期，已经制定完成的方案也极有可能在短时间内被推翻重建。税务工作人员应紧跟时代发展的脚步，然而却很难适应税收政策的更新速度，通常都是根据原本的工作方式开展具体工作，没有充分的时间研究相关税务政策，针对政策的把握力度不足，其作用自然难以得到真正发挥。

（3）部分中小型企业针对于税收征缴时间的理解存在差异，对税收政策征收时间节点没有足够把握，错过了最适宜的税务政策实施阶段，造成政策的执行和实践之间出现比较大的差别，税收筹划工作没有得到良好开展。另外，各种不同产业之间的税收政策也会有所不同，不可以生搬硬套，却不对产业本身的特征、筹划成本以及运营模式加以考虑，如此不但不会具有节税的效果，还会加重企业的经济负担。

（4）一些中小型企业在会计工作的开展中依然采用以往的管理模式，管理模式相对较为陈旧。税务筹划信息是以会计信息作为基础的，但以往的会计管理模式中所提供的信息无法和税务筹划之间实现良好对接，无法给税务筹划工作的开展提供有力支持，加大了税务筹划的困难程度，造成税务筹划工作的开展无法收获良好的效果，对税收筹划管理产生一定影响。

■ 中小型企业关于税务筹划问题的应对策略

（一）加强中小企业管理人员之于税务筹划工作的认识

针对中小型企业，其在我国出台有关法律规定的限制下实施税务筹划工作，有助于减轻企业的税务负担，缩减企业生产经营中的实际成本投入，使企业的生产运营更加充满活力。因此，中小型企业中的管理人员务必要对税务筹划工作的开展予以高度重视，使其作用得以真正发挥。唯有如此企业才能够将税务筹划工作的开展当作企业经营管理战略的一个重要组成部分，确保税务筹划工作的有效实施。另外，由于管理人员的高度重视，给企业创建相关的税务管理机制提供了有力保障，为企业营建了较好的内部经营环境，推动了企业的持续稳定发展。

（二）强化中小型企业财务管理人员的综合素质

中小型企业实施税务筹划管理工作的过程中，专业的财务管理工作人员发挥着至关重要的作用。具备一定专业能力的财务工作人员具有较强的税务筹划能力，可以良好地完成企业相关税务工作，为企业的实际发展助力。因此，企业不但要充分调动财务管理工作人员工作的自主性，更要重视财务管理工作人员自身素质的加强。提升企业财务管理工作人员税务能力，具体可以从如下几个层面出发：首先，财务管理工作人员要充分认识到企业开展税务筹划工作的重要意义，加强自身的财务意识。其次，中小型企业可以结合自身需求，指派相关工作人员到专业机构进行学习，由专业教育培训工作人员给予他们一定指导，确保他们可以更加良好的掌握与企业相关的国家税收方面的政策法规。再次，针对于税务机构组织的相关学习活动，中小型企业的财务管理工作人员需要积极响应，予以认真对待。最后，中小型企业需要创建相关的税务工作制度，创建有关的奖励和惩罚措施，确保财务管理工作人员可以自主融于企业税务筹划工作的开展中，无论是薪资待遇，抑或是晋升空间方面都要予以高度关注。

（三）确立正确的税务筹划目标

税务筹划在中小型企业的实际经营运作中发挥着至关重要的作用。所以，企业实施税务筹划的目标亦要服务于企业的总体发展，其需要尽量缩减企业的成本投入，确保企业获取更大经济效益。因此，企业在实际经营运作中，不但要做好各相关方利益之间的协调工作，并确立正确的税务筹划目标，最大程度保障企业及股东的利益，推动企业的持续稳定发展。

（四）努力学习国家相关税收政策

中小型企业要想确保税务筹划工作的良好的开展，就要对我国相关的税收政策有一定了解。因此，企业应密切关注我国有关的税收政策，特别是与企业本身行业存在一定关联的政策内容，企业应组织相关人员认真学习，并确保他们对政策内容有较为良好的掌握。企业唯有不断努力学习国家相关税务筹划政策，才可以最大程度推动企业的良好发展。当前，因为市场经济环境不断处于变化中，国家的税收政策亦会与之发生相应改变或是做出调整，企业需要掌握政策的变化形势，并进行深入学习，利用系统性的学习相关税收政策内容，企业才会对税收筹划工作的开展有更加良好的把握，减小企业税收所承受的负担，为企业的良好发展提供有力保障。

（五）创建良好的税企关系

中小型企业只有和税务机构创建较好的合作关系，才能使企业经营运作中的众多问题得到良好解决。基于良好的税企关系，企业能够在第一时间内掌握最新的税收相关政策内容。平日工作的开展，在遇到比较难以理解的税收政策或是处理存在一定困难的税务相关问题，也能够在第一时间内与税务工作人员之间交流与沟通。与此同时，企业可以在第一时间内了解节税的重要目的，税务机构也可以有效监管企业缴纳税款方面的实际情况，实现企业和税务机构之间的双赢。

■ 结束语

总而言之，税务筹划工作的开展在企业的实际经营运作中发挥着十分重要的作用。中小型企业为了确保自身企业的良好发展，应对税务筹划工作的开展予以高度重视，加强企业管理人员之于税务筹划工作的认识，努力学习国家相关税收政策以及创建良好的税企关系等措施都是中小型企业应对税务筹划问题可以采取的相关策略，唯有如此才能减少企业实际经营中的成本投入，加强企业的竞争能力，为企业的发展奠定良好基础。