浅谈大数据技术对财务管理的影响

马亚平（安徽职业技术学院）

随着市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，要想在市场当中拥有一席之地，必须加强企业管理，而财务管理是企业管理中的核心，是企业管理中重要的组成部分，财务管理水平的高低对企业的经济效益以及股东利益产生直接的影响，因此财务管理是实现企业价值最大化的重要保障。大数据技术的产生对传统财务管理模式提出了新的挑战，传统的财务管理模式已经不再适合于目前大数据背景下企业的管理，意味着财务管理需要变革和创新。

■ 传统财务管理模式面临大数据的挑战与变革

（一）企业价值的判断标准发生变化

我们都知道，企业财务管理的根本目标是实现企业价值最大化，或者称为利润最大化，但是大多数财务工作者或研究人员都将企业股票的价值直接作为衡量企业价值的唯一标准，强调企业未来的盈利能力、未来的自由现金流和股东分红。而随着大数据时代的到来，判断企业价值的标准不仅仅是企业未来的盈利能力，更多的是企业的商业运营模式以及它的核心竞争力，而大数据时代企业收集、运用数据的能力，以及拥有数据的规模，决定着企业的核心竞争力，影响着企业的价值。换句话说，我们判断企业成功与否的标准不能仅仅根据企业的财务指标，更多的是要根据企业的商业运营模式以及核心竞争力，甚至包括企业的持续创新能力。

（二）“业财融合”打破财务决策信息孤岛

为了提高对财务管理工作的重视程度，有学者提出“业财融合”的观点，将业务和财务融合，成立专门的业务财务部门进行经营分析、资源配置、风险管控和量化绩效，打破了传统的公司内部各个部门独立获取信息、独立决策的局面，实现了业务和财务信息一体化，财务部门也不再仅仅以财务信息作为决策的依据，而是通过数据信息的收集、筛选，最大程度的实现对大数据信息价值的挖掘。

（三）投资项目可行性评判标准发生变化

现有财务管理理论认为，判断一个投资项目是否具有投资价值，是根据预期投资报酬率的高低，以及预期报酬率与投资者要求报酬率的接近程度，其中时间价值是必须要考虑的重要因素，基本原理就是对预计现金流折现的判断，但是预计现金流的估计有不确定性，可能会出现偏差，导致投资者做出错误的投资决策。因此在大数据时代，我们不能再完全依据未来的现金流估计得盈利能力来判断目前项目投资的可行性，同时还要考虑客户和供应商的信息，以及企业外部市场环境和同行业的信息，这些信息也是进行投资决策判断的重要依据。

（四）“人才”和“信息”助力企业创新发展

随着大数据时代的到来，信息共享程度的提高，企业再想利用信息不对称实现公司治理已经行不通了，“人才”和“信息”成为企业的价值源泉，企业应该吸收和培养具备综合素质的财务人才，并鼓励财务人员利用动态实时的大数据信息参与企业管理，打破上下层级的交流，尝试财务创新，进而推动企业创新发展。

■ 大数据在财务管理应用中存在的弊端

我国目前高度重视大数据的发展，2015年8月31日，国务院印发《促进大数据发展行动纲要》，系统部署了大数据的发展工作，大数据成为推动经济转型发展的新动力。与此同时，近年来我国还成立了大数据管理局，可见我国对大数据信息技术的重视程度。因此，当大数据技术应用到财务管理工作中时，充分认识和了解大数据的优势与弊端，对企业价值的提升具有极其重要的意义。大数据技术在财务管理应用存在一定变革和创新，同时也存在一些弊端，本文总结出以下几个方面。

（一）过与信赖大数据信息

2008年11月，谷歌公司启用了“谷歌流感趋势”（Google Flu Trends,GFT）项目，目标是为了预测美国疾控中心报告的流感发病率，2009年GFT团队在报告中指出，只需分析数十亿搜索中45个与流感相关的关键词，GFT团队就能比美国疾控中心提前两周预报2007-2008季流感的发病率，也就是说，人们不需要等美国疾控中心公布根据历史就诊人数计算出的发病率，就可以提前两周知道未来医院因流感就诊的人数了，人们可以充分利用这两周的时间，提前为预防流感做好充分的准备。因此，大部分人可以利用大数据免于遭受不必要的精神和物质损失。但是几年之后，GFT团队的预测数据比美国疾控中心计算出来的流感发病率高出50%，罪魁祸首就是因为媒体过于渲染谷歌公司的成功，导致许多人出于好奇去搜索相关的关键词，进而导致数据分析存在系统性误差，从而造成数据分析结果发生扭曲。

可见，财务管理在运用大数据进行财务分析、决策时，如果收集和分析数据的方法不当，过于信赖大数据信息，没有对数据信息进行筛选整理，误入“大数据自大”的陷阱，就有可能导致错误的决策，进而影响企业价值。

（二）低估大数据的复杂程度

大数据的复杂程度往往是我们无法想象的，由于大数据的算法演化非常复杂，在数据生成机制方面往往会出现使用者搜索的关键词并非使用者本意的情况，导致收集数据的性质发生了变化，而我们研究人员却并不知情。比如访问我们企业主页的并非全部是我们的潜在客户，也有可能是我们的利益竞争者。所以我们在收集数据的时候一定要采用层层筛选、循序渐进的方式。

（三）管理层有一定的惰性

比如某家网站通过Web日志数据挖掘来提升客户的洞察，发现用户在浏览网页后的消费行为与管理层所认为的不一致，随即向管理层报告，但是管理层却认为这无关紧要，不值一提，而数据分析团队却没有放弃，他们通过严密的A/B测试，驳回了管理层的观点。

所以，财务部门做大数据分析时，一定要做好和管理层打交道的准备，让他们充分理解大数据是什么，以及大数据能发挥什么样的价值。

（四）缺乏大数据分析技能

企业想要在大数据竞争中处于领先地位，财务部门需要具备一定的数据分析技能和能力，要能够围绕大数据策略组织、调整企业架构，以实现企业价值最大化。现阶段我国大多数财务管理部门的财务软件应用都不是太充分，使用财务软件最多的功能是软件记账功能和核算功能，而对于数据分析功能并没有有效的使用，在一定程度上制约了企业的发展。

■ 针对大数据技术在财务管理应用中弊端的几点建议

（一）防范过于信赖大数据带来的风险

企业运用大数据信息进行分析决策时，往往将自身所拥有的大数据作为总体，替代了科学抽样基础上的传统小样本数据，而不是作为抽样数据的补充，直接使用大数据往往导致大数据信息跟研究目标相背离，最终出现决策失误，达不到决策目标。因此，企业应该将科学有效的抽样数据和大数据相结合，进而提高预测的精度，引导企业做出高效的财务决策。

（二）财务管理部门与管理层充分沟通

财务部门是企业的核心，在运用大数据技术进行决策分析的时候，可能得出与管理层不同的决策结论，引起意见的分歧，为了减少与管理层之间不必要的意见摩擦，财务人员应该与管理层进行充分的沟通交流，运用大数据技术决策的每一步都要跟管理层汇报交流，或者邀请管理层参与其中，了解大数据运用过程，以及给企业带来的价值。

（三）加强财务人员大数据分析的技能培养

大数据技术的应用致使企业财务管理的职能发生转变，不能仅停留在财务核算和成本管理的层面，而应该充分运用大数据信息拓展挖掘相关产业，在企业运营的过程中能够发现内部管理中存在的问题，促进企业健康发展。而财务管理人员充分分析和运用大数据信息的能力和技术还是有待培养的。

（四）加强财务人员职业素质的培养

对于企业来说，公司的核心数据、商业机密数据的安全，关乎到企业的经济利益，甚至是企业的生死存亡。如何防止公司数据信息泄密，值得每一个企业深度思考。企业应该加强财务人员的职业素质培养，并制定保密守则，与员工签订保密合同。

■ 总结

总而言之，大数据技术给企业带来了新的机遇和挑战，企业应该对现有的财务管理制度做出应有的思考、修正和完善，确保企业能够更好、更快的适应大数据时代，促进企业稳定、持续、健康的发展。