企业金融业务涉税风险问题与应对分析

摘要：企业金融业务对于确保企业正常的生产运营具有十分重要的现实意义，但是企业金融业务难免会受到涉税风险所造成的不利影响，这就会给企业生产经营活动的顺利开展带来不小的阻碍。本文对企业金融业务在涉税风险控制工作中存在的问题进行了比较深入的分析研究，在此基础上，结合企业金融业务的特点，提出了具有一定针对性的应对措施，有助于降低企业金融业务的涉税风险，进而为企业带来良好的经济效益，对于从事相关工作的财务人员具有一定的借鉴意义。

关键词：企业;金融;涉税风险

中图分类号：F812.42   文獻识别码：A文章编号：2096-3157（2020）14-0161-02

一、前言

企业金融业务作为企业重要的业务组成部分，对于企业各项生产经营活动的顺利开展具有非常重要的作用。在企业金融业务的实施过程中，总会遇到一定的涉税风险，该风险不仅包括企业的不合规行为给企业带来的处罚损失，还包括由于没有充分利用税收筹划而造成企业多缴税的风险。不论是哪种风险都会给企业造成一定的经济损失，不利于企业经济效益的不断提高。因此，为了尽可能降低涉税风险所造成的损失，这就要对企业涉税风险进行系统全面的分析研究，并结合企业生产经营活动的特点，采取有针对性的风险控制措施。

二、企业金融业务涉税风险控制问题

面对企业金融业务涉税风险，不少企业虽然采取了一定的控制措施，但是效果不尽人意，究其原因，主要是由于在涉税风险控制过程中存在如下所述的问题。

1.内部控制水平较低

企业的内部控制是指由企业董事会和内部管理部门，对某一特定的生产经营目标采取的一系列计划、实施以及监察等活动过程，其对于企业生产经营活动的顺利开展具有一定的指导意义。企业税务风险管理工作是建立在内部控制工作的基础之上，内部控制工作的运行质量将会对前者造成直接的影响。但是在当前的不少企业中，管理人员没有对内部控制工作的重要性形成正确的认识，导致内部控制工作没有严格按照要求全面进行，这就造成内控体系无法对税务风险起到有效的管理与控制作用，进而导致税务风险控制效果不尽人意。

2.管理机制尚未形成

企业金融业务的涉税风险控制管理是一项综合性的工作，包括风险识别、风险评估以及风险规避等内容。当前，不少企业虽然也进行了大量的控制工作，构建了企业的管理体制，但是其所构建的管理体制并不完善，难以充分发挥对涉税风险的控制作用。一个完整的税务风险管理机制，主要是由事前预防，事中识别、评估和应对，以及事后支持和改进三个不同的控制阶段，这三个阶段相辅相成，任何一个阶段缺失都会影响整体的税务风险控制效果。在实际的生产经营过程中，很多企业都没有形成税务风险提前预防控制的意识。还有部分企业虽然已经意识到税务风险提前预防工作的重要性，并且结合自身生产经营活动特点建立了一定的风险管理机制，但是更多的只是流于形式，浮于表面，并没有制定切合实际要求的管理措施，导致风险管理机制在运行过程中存在诸多问题，形同虚设，难以对税务风险防控工作起到指导作用。

3.税务风险意识仍然薄弱

我国企业的税务风险管理工作虽然获得了快速的发展，但就企业整体的风险管理水平而言仍旧不高，究其原因，主要是由于企业的税务风险管理意识淡薄造成的，在实际的工作过程中，主要体现在以下几方面。

（1）企业管理者对于税务风险管理工作不重视，由于缺乏相应的税法知识，导致很多企业管理者没有意识到税务风险会给企业的生产经营活动带来非常重要的影响，而往往更多关注其他类型的风险。

（2）没有设置专门的涉税事项管理岗位，不少企业的涉税事项都是由会计或者出纳负责，这就会导致职权不明，无法及时发现金融业务中潜在的税务风险，这有可能给企业造成严重的经济损失。

（3）当企业遇到税务风险后，不少企业都会予以充分的重视，但是一旦风险得以控制之后，企业往往又会重新进入以前的状态，仍旧按照以往的方式开始各项生产经营活动，而对潜在的税务风险并不重视，这就不利于企业税务风险防控水平的不断提高。

4.信息与沟通机制不健全

当前企业之间的竞争，很大程度上取决于信息与沟通效率，但是当前不少企业并没有建立高效的信息与沟通机制，其主要表现在以下几方面。

（1）企业与企业之间。由于同行业间的企业存在竞争关系，导致两者之间并不愿意就税务风险问题进行充分的沟通交流，长此以往，就会影响整个行业的资源配置和效率。

（2）企业各个部门之间。企业在进行金融业务的税务风险管控过程中，更多的是对整个企业进行研究，而没有意识到企业是由多个不同部门按照一定的形式组合而成的。企业的每个部门在日常的运行过程中，往往都会涉及到一定的税务风险，但是税务风险的控制工作往往更多是由财务部门进行的，而财务部门难以充分了解其他部门所遇到的税务风险，这就导致信息无法进行有效的传递，导致财务部门所采取的防控措施不具有针对性的，其效果也是大大折扣，无法对税务风险进行有效的控制。

（3）企业与税务机关之间。由于税收征纳双方之间存在着利益冲突，这就会给两者之间的充分沟通交流造成不小的阻碍。一方面，部分纳税意识薄弱的企业，对税务机关存在严重的抵触心理，并不愿意配合税务机关对其金融业务进行税务检查;另一方面，还有部分税务执法人员在执法过程中存在不规范和不文明的现象，这就会给企业形成较差的印象，企业也就无法相信其会积极帮助自己做好税务风险防控工作。

三、企业金融业务涉税风险的应对措施

1.完善税务风险内部控制环境

税务风险内部控制环境作为税务风险控制工作顺利实施的基础保障，为了进一步提高企业金融业务涉税风险的控制能力，就要注重完善税务风险内部控制环境，在实际的操作过程中可以从以下三个方面进行改善。

（1）加强企业管理层的税务风险内部控制意识。作为企业的管理人员要充分意识到建立企业内部税务风险控制的重要性，将税务风险内部控制纳入到企业的全面风险控制体系之中，同时，还要着手制定符合企业金融业务特点的税务风险内部控制总体目标，并将其融入到企业的未来发展战略中。

（2）健全税务风险内部控制机构或加强中介机构的合作。鉴于当前不少企业并没有设置专门的税务风险管理部门，为了进一步提高企业金融业务涉税风险的控制水平，需要结合企业的实际情况，设置专门的稅务部门，负责企业生产经营过程中所有税务风险的管控。此外，为了确保税务风险内部控制工作的有效性，企业的审计部门需要对内控工作的整个实施过程进行系统全面的监督管理，明确内部税务审计的具体范围和周期。因规模和管理等问题，难以专门设立涉税部门的企业，可以聘请专业的税务师事务所等中介机构，规范涉税金融事务的运作，加强相关税务风险的防控。

（3）提高涉税岗位人员专业胜任能力。为了提高税务风险控制相关岗位工作人员的整体能力，需要定期对其进行系统全面的税收专业知识培训，并采取科学合理的考核机制，促进企业税收风险控制人员专业能力的不断提高，进而为企业金融业务涉税风险的有效控制提供可靠保障。

2.重视税务风险评估

税务风险评估工作能够为涉税风险控制措施的有效制定提供参考，只有充分了解企业金融业务的涉税风险，才能为后续相关控制措施的制定和实施提供科学合理的指导，因此，作为企业的管理人员要对税务风险评估工作予以充分的重视。在企业的生产经营过程中，要结合具体的涉税金融活动，对其中存在的风险进行系统全面的有效评估，进而能够充分明确企业金融业务所面临的涉税风险。

3.强化税务风险控制活动

（1）设立专门的税务风控岗位。在税务风险控制部门的基础上，企业需要结合金融业务具体的涉税风险设置专门的税务风控岗位，该岗位的具体职责是在成本效益原则的基础上，对企业金融业务开展过程中存在的风险采取切实的控制措施，并且还要结合企业所处的不同生产阶段对风险关键控制点进行系统全面的监控和排查。

（2）形成企业内部税务风险预警机制。企业金融业务涉税风险的控制人员需要充分了解企业自身在税务方面的风险偏好和承受风险的实际能力，并对企业以前金融业务涉税风险的整个行程过程进行重点的分析研究，采用有针对性的税务风险预警指标，对企业金融业务实施过程中的潜在风险进行准确的识别，并向企业管理人员及时发出相应的预警信号，进而采取有针对性的风险应对措施，最终确保对风险进行有效的规避、控制以及转移。

（3）制定涉税绩效考核制度。为了能够对企业税务风险控制人员的整体风险控制水平进行系统全面的了解，这就需要制定科学合理的涉税绩效考核制度，将涉税绩效考核纳入到企业当前的考核体系中，进而能够对涉税员工的工作业绩、专业技能进行科学合理的考核，为后续的税务培训、税务岗位调动以及涉税员工的升职加薪等方面提供客观的依据。

4.加强税务风险信息沟通

为了进一步加强企业的税务风险信息沟通能力，可以从以下两个方面采取措施：首先是强化税务风险的沟通手段，企业可以安排税务人员与信息技术人员进行密切配合，将企业金融业务所有相关的税务数据录入到管理系统软件中，进而通过信息技术对税务数据进行信息化管理;其次，还要不断拓宽企业的沟通渠道，即加强企业管理层与生产和销售等职能部门之间的沟通，加强企业与税务机关之间的信息沟通，加强同行业之间的信息沟通。

5.建立税务风险内部控制评价与反馈机制

为了能够对税务风险控制措施的效果进行系统全面的评价，企业需要结合税务风险防控效果，建立税务风险内部控制评价与反馈机制。通过对税务风险内部控制的各项工作进行充分的梳理与总结，对企业金融业务开展过程中涉税风险的形成原因进行深入的探究，找出税务风险控制措施的不足之处，进而促进企业税务风险控制能力的不断提高。此外，当企业自身的能力较差，无法构建内部控制评价与反馈机制时，可以通过中介机构对企业金融业务涉税风险控制工作的进展情况进行相应的评测，以此不断完善企业的税务风险内控制度，为企业各项金融业务的顺利进行提供可靠保障。

四、结语

总而言之，金融业务作为企业的重要业务之一，对于企业各项生产经营活动的顺利开展具有十分重要的现实意义。为了对金融业务涉税风险进行系统全面的有效控制，就要结合当前控制工作中存在的问题，采取有针对性的改善措施，进而不断提高企业的涉税风险控制能力，从而为企业带来良好的经济效益。

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作者简介：

雷孝妙，供职于湖南金天钛业科技有限公司，高级经济师。