论税收筹划如何提升企业税务价值管理

刘丽颖

【摘要】在我国市场经济中，纳税是企业需要履行的义务，而纳税会影响企业的利润。基于此，本文将从税务成本、财务管理、盈利机会、资源分配、税收权益的角度分析，加强税务筹划，给出提升企业税务价值管理的有效策略，从而正确处理利润与税收的关系。

【关键词】税收筹划  税务价值管理  财务管理  资源分配

税收筹划是解决税收与利润之间关系的有效手段，可以节约成本、减少纳税，进而获得最大化的经济效益。税收筹划这一举措的出现，为企业带来了极大的利润，为企业创造更大的价值提供了理论依据，让企业在合法纳税的同时获得盈利。

一、税收筹划与税务价值管理的重要性

税收筹划是一种理财行为，是指企业在符合法律规定的情况下，通过合理的筹划、投资和经营活动来减少企业的税负。为实现这一目的，需要对经济活动做大量的统筹与策划，从而实现企业的价值的最大化。税收筹划的目的性很强，同时还兼具专业性，这些特点决定了税收筹划的高效性，使企业能够经营的更加完善，从而提升企业的税后利润。

税务价值管理是税收筹划演变成的新的经营理念，企业在法律规定内，采取有效的经营模式，制定符合本企业的发展策略，并控制涉税风险，最终实现降低企业的税务成本。税务价值管理包括税收筹划和风险调控，企业税务价值管理具有很强的系统性，将运营中的重点放在涉税风险调控上，从而实现税收成本与风险的平衡。

二、加强税收筹划提升企业税务价值管理的策略

（一）减少不必要的税务成本

随着市场经济的不断发展，政府为了维持公共服务工作，将会增加税收。企业为了利润的最大化，需要在法律允许的范围内，采取有效的减少纳税的措施，从而减少税务成本，调高企业的收益。企业的税收成本主要体现在两个方面：税收实体成本和税收处罚成本。前者为企业需缴纳的税金，后者为企业由于纳税行为不符合法律规定造成的罚款。所以只有通过合理的税收筹划才能增加企业的收益，有效地避免罚款对企业造成的损失。

企业投资时，可以选择一些具有税收优惠的项目，也可以选择在税收较少的地点进行投资。企业在投资项目时，应该充分利用国家税收减免政策，同时针对不同的税收地区，制定合理的发展战略。例如：在保税区、经济特区、贫困区等，政府通常会设立税收优惠政策来促进这些地区的经济发展，这时企业可以根据自身的实际发展需求，制定都针对性的政策在当地投资。此外，企业还可以通过购买国债的方式获取税收的减免权，从而扩大利润。

（二）强化财务管理工作

企业在选择投资对象时，应该优先考虑国家的产业政策，根据是否具有税收优惠政策进行选择性的投资，针对不同的税收政策制定不同的发展战略与投资方向，从而进行高效的税务价值管理工作。为了提高企业的收益，需要强化财务管理工作：第一，制定完善的企业财务管理制度，实现更健全的管理机制，稳扎稳打、全面发展，不断提高企业的税务处理能力;第二，组建更优秀的管理团队。企业的发展离不开人才的管理，只有专业化的团队才能使税务筹划工作更加的高效，促进企业的发展;第三，注重对人才的培养。企业需要定期对管理人员开展培训工作，全方面提升其管理技能，包括各种法律法规、税收政策等;第四，采取有效的激励手段，激发管理人员的工作热情。例如：对于优秀的员工可以给予薪资奖励，免费提供深入学习的机会，制定各种奖罚机制，营造出积极向上的工作氛围。

（三）创造更多的盈利机会

为了获得更多的盈利，企业应抓住各种盈利的机会，为自身创造盈利条件。第一，充分利用国家的税收优惠政策，投资可以获得减税和免税的项目。例如：以“三废”为原料的企业，可以在五年内减少或免征所得税;高新技术企业可以免征两年的所得税;第二，通过转让定价的方式回避税收，即在交易和销售过程中，双方不按照市场常规价格，而是按照企业共赢的角度规定产品的价格，虽然产品的价格可能高于或低于市场的平均价格，但合理地利用这一差价可以达到减税的目的;第三，通过资产租赁的方式避免税收，租赁可以避免投资的部分风险，减少企业资金占用，同时租金从税前利润中扣除，税务筹划的价值在于将利润减少从而达到避税。

（四）合理分配资源

企业在进行税收筹时，需要合理地对资源进行分配，有针对性地将资金投入到税收少，成本低的地区，从而扩大收益。为了达到这一目的，需要税务筹划人员不断提高自身的财务管理能力以及业务分析能力，根据不同的市场需求定制高效的资源分配策略。为了扩大企业的收益，需要将企业的发展需求与国家的税收政策相结合，使企业的经营结构更加完善，提高企业的发展潜力。此外，企业还要具备创新能力，能够在法律允许的范围内另辟蹊径，优化产业结构，降低产品成本的消耗。通过合理的布局与规划，可以有效地节约成本、开阔市场，对企业长期发展十分有益，可以极大程度上提高企业的核心竞争力。

（五）保障企业的税收权益

企业是市场经济下重要的纳税主体之一，纳税是每个企业都要履行的义务，但同时也要保障自身的权益。企业为了维护纳税的合法权益：第一，需要将风险降到最低，避免不明账目（原文不通），保障稅务来源的安全可靠;第二，为了确保企业的财务信息与税收机关纳税信息同步，企业应与纳税机关负责人积极沟通;第三，需要避免税收机关频繁纳税，降低企业工作的积极性，对企业的税收筹划造成影响。（蓝色部分替换为：企业应全面了解税法，认真研究税法，清楚纳税人的合法权益。在遇到税务机关执行税法时，要判断其适用法律、法规是否得当，是否符合法定程序等，合理使用自己的权利，保护自身权益。）所以，企业依法纳税的同时一定要注意维护自身的合法权益，避免一些不必要的税收，从而保证企业能够良性发展。

三、结语

综上所述，企业应合理地进行税收筹划，充分发挥税收筹划在企业管理中的作用，正确处理好税务与利润之间的关系，从而提升企业的税务价值管理，实现企业收益的最大化，最终实现企业的持续性健康发展。

参考文献：

[1]杨眉.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造[J].纳税，2019，13（11）：55.

[2]舒国繁.税收筹划如何提升企业税务价值管理[J].纳税，2020，14（08）：22-23.