浅析酒业公司税收筹划的初始布局与风险控制

马强

摘 要：当前税收是影响公司经营成本的主要因素之一，做好税收筹划工作，控制公司经营成本，对酒业公司长久发展有着极为重要的意义。然而，就我国当前税收政策而言，许多税收政策都具有时效性。倘若酒业公司不能科学合理的运用国家税收政策，就会引发纳税风险。针对这种情况，酒业公司应做好税收筹划初始布局工作，明确企业发展过程中存在的风险因素，做好风险控制工作，继而降低公司税收成本，推动酒业公司长久稳定发展。

关键词：酒业公司;税收筹划;初始布局;风险控制

酒业公司在开展纳税活动之前，应对国家相关税收法律政策予以分析了解，在保证不违反国家税收法律法规的前提下，开展公司各项经营管理活动，依照我国相关法律法规进行涉税业务管理，通过科学税收业务操作，降低公司税收成本，达到有效风控、合理节税的目的。公司在开展税收筹划工作的同时，应根据公司自身发展情况进行初始布局，通过提升纳税人员综合素养，健全税收筹划控制体系，完善税收筹划风险评估制度等有效措施，做好税收筹划风险控制，以此提升公司整体经济效益。

一、酒业公司税收筹划的初始布局

（一）税收筹划的认知

税收优惠政策是我国税法中极为重要的元素，这既有时效性又有区域性。其主要目的是国家通过优惠税收政策实施市场宏观调控，充分发挥国家优惠税收政策的积极性。最近几年，随着我国经济形势稳定过渡转型，国家在产业布局方面予以大幅度调整，在保证各行各业经济稳步增长的同时，还要对经济发展中存在的诸多问题予以综合考虑，使其在不违反法律法规的基础上，为促进公司长久稳定发展制定相关的税收优惠政策。为此，公司在税收筹划布局过程中，应根据自身发展形势科学合理的利用国家税收优惠政策。另外，酒业公司在选择税收优惠政策时，需避免优惠随意性，禁止曲解国家相关税收优惠政策，严格按照相关规定流程进行申请工作，只有这样才能让国家优惠税收政策发挥积极作用。

（二）利用纳税人性质布局

在税收筹划布局中，纳税人性质主要有个人纳税模式、法人纳税模式以及增值税纳税模式等，酒业公司应根据自身实际发展情况对纳税标准予以科学判断。倘若公司不属于上述纳税人情况，则不需要纳税人予以缴纳税款。而如果公司领导人员属于上述情况，那么公司领导人员对纳税人身份进行分析，在合法合理的方法下避免公司管理人员成为上述纳税人。如果公司管理人员自身条件以及国家相关法律法规政策允许，酒业公司管理人员可以将自身定位增值税小额纳税人，或者根据公司发展规模将自身定位为增值税一般纳税人。这样公司在经营成本管理方面能夠借助拆分法降低销售额，防止公司在发展过程中落入起征点。为此，酒业公司在纳税筹划布局过程中，可以利用纳税人性质进行初始布局，并将自身设置为增值税纳税人。

（三）依照公司管理类型布局

公司在经营管理过程中，其管理内容较为广泛，通常包括筹资管理、资金运行管理、投资管理、利润分配管理等各个方面。对于不同的管理环节，财务人员开展的纳税筹划工作也各不相同。酒业公司应根据自身发展实际情况，开展符合自身发展需求的纳税筹划管理工作，在保证公司利益分红的基础上，降低预提所得税，只有这样才能保证公司经济效益不受侵害。

（四）根据税收筹划税种布局

酒业公司在选择税收筹划税种过程中，为了体现纳税成本效能，财务人员在税收筹划过时应将公司生产经营发展作为重大项目，明确公司所得税以及增值税等，并在应用过程中对各项税种进行科学合理的辨别，并在此基础上进行税收筹划，以此降低公司自身税收负担，提升公司经济利益，促使公司在较为激烈的市场竞争中占有一席之地。

二、酒业公司税收筹划的风险控制

（一）提升纳税人综合素养

酒业公司要想长久稳定发展，就要提升公司税收筹划人员自身素养，定期开展学习培训工作，强化税收筹划人员专业理论知识，学习国家新出台的各项优惠税收政策，掌握各国相关税收相关内容，了解外汇资金管理区别，根据公司实际发展情况，制定科学合理的税收筹划制度，对公司当前管理中存在的税收筹划风险进行科学合理的控制。这就要求税收筹划人员在对公司进行风险评估时，应具备较高的专业综合素养以及实践操作能力。除此之外，税收筹划人员还要通过不断学习更新自身知识储备，随时了解国家最新出台的税收优惠政策，依照国家宏观经济调控，及时调整公司未来发展经营方向。倘若税收筹划人员没有及时了解国家相关税收政策，就会阻碍公司开展税收筹划工作，增加公司税收负担。为此，税收筹划人员应以公司利益为出发点，对国家当前经济发展形势拥有敏锐触觉，能够对国家下步出台的税收优惠政策予以有效预测。公司税收筹划人员还要具备税收筹划资格，拥有较高的纳税政策水平，扎实娴熟的纳税实践经验，懂得金融、法律、工商、贸易等相关专业知识，了解公司实际发展情况以及各项涉税事务。在取得精准有效的财务信息以后，依照公司发展形式实施税收筹划工作。

（二）健全税收筹划控制体系

酒业公司在实施税收筹划工作之前，应根据自身发展实际情况，建立健全税收筹划质量控制体系，并在企业内部实施税收筹划考核制度，并对公司内部税收筹划工作予以定期复核。只有这样才能保证税收筹划质量，对税收筹划工作质量予以客观的评价，将税收风险预防与纳税风险检验相结合，进而降低企业风险因素。与此同时，酒业公司在开展筹划工作风险筹划过程中，应明确税收筹划工作流程，安排具有税收筹划专业知识的人员予以负责，建立公司税收筹划项目小组，并对每位组员予以明确分工，保证公司项目在实施过程中能够顺利推动发展。如果税收筹划管理人员在复核时发现筹划管理问题，应第一时间对该问题进行分析讨论研究，寻找行之有效的解决措施，追究相关筹划人员的管理责任，并对其进行责任处罚，以此保证所有税收筹划人员强化自身责任感，拥有科学严谨的态度，正确意识到税收筹划工作的重要性，保证所有税收筹划环节有效落实。为此，公司应保证税收筹划质量，还要对各部门进行税收筹划质量检查，建立税收筹划项目负责制，明确纳税流程，只有这样才能做到防范于未然，保证公司各项业务项目能够顺利实施，公司长久稳定发展奠定良好基础。

（三）完善税收筹划风险评估机制

随着我国实施营改增的税收改革政策以后，该项改革措施对公司税务而言，既是风险又是挑战。公司管理人员应在财务部门中设立专门的税务会计人员，保证该人员能够对国家各项税法予以深入了解，根据公司自身实际情况，建立风险评估机制。税务会计人员在开展税收筹划过程中，应用专业角度对公司当前存在的问题提前做好风险评估工作，避免公司在实施筹划过程中违反国家相关法律法规，依照国家出台的相关税收法律法规对筹划工作进行整改，以此保证筹划工作顺利实施，帮助公司规避纳税筹划风险，继而提升公司自身经济效益。除此之外，公司在开展纳税筹划风险评估时，应对公司纳税筹划项目予以综合考虑，查看纳税筹划项目是否违反国家法律法规的情况，查询国家现行法律法规政策有没有在近期发生改变，继而根据公司自身发展实际情况进行税收筹划的风险评估。

三、结语

综上所述，无论是税收筹划布局工作还是风险控制工作，都对税收筹划人员具有极高的要求。酒业公司在实施筹划工作时，应定期开展培训工作，加强筹划人员自身综合素养，使其具有较为敏锐的税收政策触觉，可以依照税收政策变化及时调整筹划方向。另外，税收筹划人员还要掌握法律、会计、金融等相关专业知识，确保各项工作符合国家相关法律法规，继而有效降低公司纳税成本，为公司长久稳定发展奠定良好基础，同时也能够确保其经济效益的最大化。

参考文献：

[1]陈仕光.服装企业中纳税筹划存在的问题及解决措施探讨[J].商讯，2020（17）：112-113.

[2]张洋.基于新个税法的企业高管人员综合所得纳税筹划方式探析[J].财经界，2020（06）：245-247.

[3]巢娟.减税降费政策下小微企业的纳税筹划探讨——以MX建筑设计有限公司为例[J].商讯，2020（16）：9+11.