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农村信用社内部控制问题与对策

2020-08-14乔学明

中国民商 2020年7期
关键词:内控建设农信社内部控制

乔学明

摘 要:近年,随着国内金融业的快速发展,在农村地区,农信社充分彰显了服务“三农”的根本宗旨,运营地位越来越高,农信社在推动农村区域经济发展、帮助农村贫困人口实现精准脱贫方面发挥了重要作用。但是,由于有些农信社内控机制不完善,从而造成金融风险激增,给农村区域的金融稳定带来较大影响。全面建成小康社会三大攻坚战首位就是防范化解重大风险,而金融风险是重中之重。因此,农信社要不断完善内控机制,切实规范经营,提高抵御风险能力,进一步步入良性发展的轨道。

关键词:内部控制;农信社;内控建设

一、农村信用社内部控制的概述

近年,农村信用社的运行机制不断转变,在农信社改革期间,也会伴随着许多风险产生,影响到了农信社稳定经营。因此,就要在内部控制方面,重点加强风险的防范。应用各类新技术、新方法,并结合农信社业务运营的特点选择恰当的控制方法,达到相应的管控目的。信用社的内部控制包含了资金管理、合规操作、财务分析、财务核算、资产管理等各项内容,这就要求农信社必须建立一个内控体系,使各项运营工作都有相应的制度来规范。

二、农村信用社内部控制问题的分析

(一)内控机制不健全

随着国内金融机构的增多,很多大型商业银行都在农村开展业务,给农村信用社带来较大的竞争压力。此时,农信社就要转变业务运作模式,创新经营产品,加快信息化建设步伐,同时还要改善单位的运营机制,破除体制机制的约束,实现市场化经营。有些农信社内控机制不健全,针对一些新业务、新产品,在制度规范方面存在较多漏洞,没有做到有效的监控。例如,部分农信社未能严格执行审贷评估分离机制,贷前调查审查和抵押物价值的评估工作由一人来完成,缺乏有效的监督控制,给农信社带来较大的风险。

(二)内控机制缺乏联动性

目前,有些农信社的经营管理机制相互独立,各个制度之间衔接度不高。在单位没有建立一个统一的内控体系,甚至有些管理制度存在冲突和矛盾之处,这样就会造成农信社各项业务发展和内控机制相脱离。

(三)监督制衡机制比较薄弱

由于农信社点多、面广、线长,管理体制特殊,造成有些农信社缺乏内部监控机制,工作不规范。单位内部审计监督人员专业能力不强,跟不上业务发展需要,内部审计监督人才配备不足,造成监管力度不强。农信社监督机制不健全,致使监督人员不能充分发挥其监控作用,同时,由于监督方式比较单一,不能够在事前、事中开展相应的预警,而产生了许多风险。长期以来,农信社重业绩、轻管理,忽略了对内部审计监督人才队伍的培养,现有的审计人员不能满足新时代对农信社运营机制的监管要求。

(四)人员执行力、控制力不强

農信社的业务人员在执行制度期间,由于部分人员专业素养不高,责任心不强,对内控制度认识不够深入,制度执行力弱,自身控制力差,导致经常存在一些违规甚至违法的行为。例如,在农信社日常业务检查中发现,部分会计凭证不齐全、业务印章不清、结算制度执行不严、账户管理混乱等问题,给农信社的发展带来许多不利影响。

三、增强农信社内部控制水平的对策建议

(一)提高人员内控意识及专业水平

农信社全体职工都要认识到内控给自身工作带来的重要作用,而且要认识到内控体系的建设对农信社未来生存和发展的重要性。要经常性的开展内控宣传教育,加强内控制度学习,进一步提高人员内控意识,引入新型的内控管理,保证单位运营稳定。设置内控目标,全体职工将内控管理制度融合到自身工作中。高层领导要以身作则,带头遵守内控制度,要求职工也要按照内控的规范要求来执行。

为进一步提高农信社内控水平,必须加强对全体人员的专业培训。内控人员是内控制度执行的主体,要发挥其在内控建设的管理作用,就要对现有的内控人员开展一系列的专业性培训,让其自觉地去执行制度,提高其工作的热情。开展内控工作人员的专业培训、职业道德培训,定期开展岗前培训,提高人员的专业技能水平。在内控培训中,要让内控人员保持专业的廉洁作风,提高人员的法律意识,让其能够熟练地使用法律法规,避免相关人员在内控执行中出现违法行为。

(二)建立监督机制

当前农信社内控制度不健全不完善,很多农信社未能根据自身经营状况建立业务的审计监督机制,也未能按照相应的规定去完成工作,农信社的业务人员未严格执行内部操作流程。在农信社运营中,可以建立一个相互制约、相互制衡的监督管理体系,要求全体职工严格遵守各项规章制度。审计监督机制是内控体系构建的重要组成,也是内控制度的核心部分,要实现单位经营效率的提升和新业务的稳定拓展,就要由各部门加强监督规范,约束操作人员行为,建立横向制约机制。

(三)建立健全绩效考核体系

在农信社,通过建立内控执行考核机制,大力推动制度的落实,同时还要建立内控风险管控体系,对内控执行状况制定相应的考核指标,进一步推动内控制度落实。农信社要在内部要建立自我约束的管理机制,对负责人进行管理监督,同时还需要将单位的业务处理和业务监督相互分离,根据不相容职务岗位相分离的机制,去优化设计单位的岗位体系[2]。

(四)建立正向激励机制

单位给职工开展思想教育,让职工认真地遵守内控制度,严格地按照内控管理要求来完成工作。农信社要制定激励机制,引导职工积极参与到内控方案的编制和执行中,促使职工积极工作,提高人员专业技能,避免单位出现违法违规事件。激励机制建设要以人为本,统筹管理职工的政治思想工作,开展业务培训和党课培训。建立人才培养机制、任用机制,用感情留人,事业留人,让广大职工都能够感受到农信社是一个温馨的大家庭,让大家自觉遵守制度避免金融风险产生。

(五)建立多层次的会计控制体系

农信社要建立未来的发展目标,也要在内控体系的建设中,制定相应的管理目标。在单位引入岗位责任机制,尤其是要建立会计岗位责任制,坚持信用社财务收支审批和会计核算相分离。根据现有的会计制度,要在信用社设置记账岗、复核岗和监督岗,并确保每一个工作岗位的工作职责不会出现交叉,也要给各工作岗位设置清晰的工作权限,让这些岗位相互监督制衡。严禁由同一个会计人员从事两个以上工作岗位,避免越岗越权处理业务问题的产生,严格按照单位规章制度来办事,建立内控制度,优化设计内控体系,才能够达成会计内控的目标。

(六)建立相互协调配合的联动机制

农信社要加强各部门之间的联动,对审计中发现的违规问题,要组织相关部门进行整改,对整改的结果,要向上级领导汇报。各部门相互监督、相互配合,实现信息资源共享。

四、结束语

在农信社要建立一个完整的监督机制,建立联查制度、追踪检查机制,建立长效的内控监督管理制度,有效地抑制金融风险的产生。完整的内控制度可以规范运营人员的行为,以确保单位不会出现违法违规行为,保证国家资产的安全。农信社要高度重视内控体系建设工作,高层领导人员要以身作则,带头遵守各项内控制度,引导全体职工都参与到内控方案的制定和执行中。同时,还要给予内控机制建设更多的资金支持和政策支持,为内控建设创造良好的环境。农信社在内部,要使各岗位相互分离,对于关键的岗位要实现轮岗制。农信社要与外部咨询机构合作,搭建内控体系,提高信用社管控水平。在单位建立相互制衡、相互制约的管理关系,使各岗位职工相互协作、相互监督,实现农信社稳健经营。

参考文献:

[1]牛小强.农村信用社内控存在的问题、成因及对策[J].企业改革与管理,2018,No.319(02):115+132.

[2]李亮.农村信用社信贷业务内部控制问题[J].投资与创业,2018,000(011):225,227.

[3]王程霖.农信社内控制度建设存在的问题及建议[J].时代金融,2019,728(10):42-43.

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