农村信用社内部控制问题与对策

乔学明

摘 要：近年，随着国内金融业的快速发展，在农村地区，农信社充分彰显了服务“三农”的根本宗旨，运营地位越来越高，农信社在推动农村区域经济发展、帮助农村贫困人口实现精准脱贫方面发挥了重要作用。但是，由于有些农信社内控机制不完善，从而造成金融风险激增，给农村区域的金融稳定带来较大影响。全面建成小康社会三大攻坚战首位就是防范化解重大风险，而金融风险是重中之重。因此，农信社要不断完善内控机制，切实规范经营，提高抵御风险能力，进一步步入良性发展的轨道。

关键词：内部控制;农信社;内控建设

一、农村信用社内部控制的概述

近年，农村信用社的运行机制不断转变，在农信社改革期间，也会伴随着许多风险产生，影响到了农信社稳定经营。因此，就要在内部控制方面，重点加强风险的防范。应用各类新技术、新方法，并结合农信社业务运营的特点选择恰当的控制方法，达到相应的管控目的。信用社的内部控制包含了资金管理、合规操作、财务分析、财务核算、资产管理等各项内容，这就要求农信社必须建立一个内控体系，使各项运营工作都有相应的制度来规范。

二、农村信用社内部控制问题的分析

（一）内控机制不健全

随着国内金融机构的增多，很多大型商业银行都在农村开展业务，给农村信用社带来较大的竞争压力。此时，农信社就要转变业务运作模式，创新经营产品，加快信息化建设步伐，同时还要改善单位的运营机制，破除体制机制的约束，实现市场化经营。有些农信社内控机制不健全，针对一些新业务、新产品，在制度规范方面存在较多漏洞，没有做到有效的监控。例如，部分农信社未能严格执行审贷评估分离机制，贷前调查审查和抵押物价值的评估工作由一人来完成，缺乏有效的监督控制，给农信社带来较大的风险。

（二）内控机制缺乏联动性

目前，有些农信社的经营管理机制相互独立，各个制度之间衔接度不高。在单位没有建立一个统一的内控体系，甚至有些管理制度存在冲突和矛盾之处，这样就会造成农信社各项业务发展和内控机制相脱离。

（三）监督制衡机制比较薄弱

由于农信社点多、面广、线长，管理体制特殊，造成有些农信社缺乏内部监控机制，工作不规范。单位内部审计监督人员专业能力不强，跟不上业务发展需要，内部审计监督人才配备不足，造成监管力度不强。农信社监督机制不健全，致使监督人员不能充分发挥其监控作用，同时，由于监督方式比较单一，不能够在事前、事中开展相应的预警，而产生了许多风险。长期以来，农信社重业绩、轻管理，忽略了对内部审计监督人才队伍的培养，现有的审计人员不能满足新时代对农信社运营机制的监管要求。

（四）人员执行力、控制力不强

農信社的业务人员在执行制度期间，由于部分人员专业素养不高，责任心不强，对内控制度认识不够深入，制度执行力弱，自身控制力差，导致经常存在一些违规甚至违法的行为。例如，在农信社日常业务检查中发现，部分会计凭证不齐全、业务印章不清、结算制度执行不严、账户管理混乱等问题，给农信社的发展带来许多不利影响。

三、增强农信社内部控制水平的对策建议

（一）提高人员内控意识及专业水平

农信社全体职工都要认识到内控给自身工作带来的重要作用，而且要认识到内控体系的建设对农信社未来生存和发展的重要性。要经常性的开展内控宣传教育，加强内控制度学习，进一步提高人员内控意识，引入新型的内控管理，保证单位运营稳定。设置内控目标，全体职工将内控管理制度融合到自身工作中。高层领导要以身作则，带头遵守内控制度，要求职工也要按照内控的规范要求来执行。

为进一步提高农信社内控水平，必须加强对全体人员的专业培训。内控人员是内控制度执行的主体，要发挥其在内控建设的管理作用，就要对现有的内控人员开展一系列的专业性培训，让其自觉地去执行制度，提高其工作的热情。开展内控工作人员的专业培训、职业道德培训，定期开展岗前培训，提高人员的专业技能水平。在内控培训中，要让内控人员保持专业的廉洁作风，提高人员的法律意识，让其能够熟练地使用法律法规，避免相关人员在内控执行中出现违法行为。

（二）建立监督机制

当前农信社内控制度不健全不完善，很多农信社未能根据自身经营状况建立业务的审计监督机制，也未能按照相应的规定去完成工作，农信社的业务人员未严格执行内部操作流程。在农信社运营中，可以建立一个相互制约、相互制衡的监督管理体系，要求全体职工严格遵守各项规章制度。审计监督机制是内控体系构建的重要组成，也是内控制度的核心部分，要实现单位经营效率的提升和新业务的稳定拓展，就要由各部门加强监督规范，约束操作人员行为，建立横向制约机制。

（三）建立健全绩效考核体系

在农信社，通过建立内控执行考核机制，大力推动制度的落实，同时还要建立内控风险管控体系，对内控执行状况制定相应的考核指标，进一步推动内控制度落实。农信社要在内部要建立自我约束的管理机制，对负责人进行管理监督，同时还需要将单位的业务处理和业务监督相互分离，根据不相容职务岗位相分离的机制，去优化设计单位的岗位体系[2]。

（四）建立正向激励机制

单位给职工开展思想教育，让职工认真地遵守内控制度，严格地按照内控管理要求来完成工作。农信社要制定激励机制，引导职工积极参与到内控方案的编制和执行中，促使职工积极工作，提高人员专业技能，避免单位出现违法违规事件。激励机制建设要以人为本，统筹管理职工的政治思想工作，开展业务培训和党课培训。建立人才培养机制、任用机制，用感情留人，事业留人，让广大职工都能够感受到农信社是一个温馨的大家庭，让大家自觉遵守制度避免金融风险产生。

（五）建立多层次的会计控制体系

农信社要建立未来的发展目标，也要在内控体系的建设中，制定相应的管理目标。在单位引入岗位责任机制，尤其是要建立会计岗位责任制，坚持信用社财务收支审批和会计核算相分离。根据现有的会计制度，要在信用社设置记账岗、复核岗和监督岗，并确保每一个工作岗位的工作职责不会出现交叉，也要给各工作岗位设置清晰的工作权限，让这些岗位相互监督制衡。严禁由同一个会计人员从事两个以上工作岗位，避免越岗越权处理业务问题的产生，严格按照单位规章制度来办事，建立内控制度，优化设计内控体系，才能够达成会计内控的目标。

（六）建立相互协调配合的联动机制

农信社要加强各部门之间的联动，对审计中发现的违规问题，要组织相关部门进行整改，对整改的结果，要向上级领导汇报。各部门相互监督、相互配合，实现信息资源共享。

四、结束语

在农信社要建立一个完整的监督机制，建立联查制度、追踪检查机制，建立长效的内控监督管理制度，有效地抑制金融风险的产生。完整的内控制度可以规范运营人员的行为，以确保单位不会出现违法违规行为，保证国家资产的安全。农信社要高度重视内控体系建设工作，高层领导人员要以身作则，带头遵守各项内控制度，引导全体职工都参与到内控方案的制定和执行中。同时，还要给予内控机制建设更多的资金支持和政策支持，为内控建设创造良好的环境。农信社在内部，要使各岗位相互分离，对于关键的岗位要实现轮岗制。农信社要与外部咨询机构合作，搭建内控体系，提高信用社管控水平。在单位建立相互制衡、相互制约的管理关系，使各岗位职工相互协作、相互监督，实现农信社稳健经营。

参考文献：

[1]牛小强.农村信用社内控存在的问题、成因及对策[J].企业改革与管理，2018，No.319（02）：115+132.

[2]李亮.农村信用社信贷业务内部控制问题[J].投资与创业，2018，000（011）：225，227.

[3]王程霖.农信社内控制度建设存在的问题及建议[J].时代金融，2019，728（10）：42-43.