浅谈保险公司预算管理

卢婷婷

摘 要：在保险公司经营中，公司为社会公众和企业提供保险服务。然而，公司内部的高层人员需要增强内部的预算控制，来保证保险资金被合理使用，以及推动单位内部财务预算的执行，来加强保险公司投资活动的稳定性。实行预算管控，也会有助于推动公司内部经营目标的实现，将战略目标落实。

关键词：保险公司;预算管理;现状

一、预算管理的概述

近几年，国内的全面预算被应用到金融行业和保险行业，给金融与保险公司带来了较大的利益。全面预算已经成为保险公司提高资金使用效率，加强各类保险业务管控的重要手段。利用预算控制的方式，来促进单位内部财务资源的合理配置优化，以实现各保险业务、财务工作、战略工作的协同发展。预算是保险公司经营计划实施的一个管理工具，在制定预算方案中，此时，高层人员就会给人寿保险、财产保险等业务制定发展的目标。预算人员要统筹考虑整个保险公司内部各业务部门、各职能部门之间的联系沟通。预算的实行也有助于实现公司各层级的经营目标，预算也有助于去激励员工，促进员工的发展。在保险公司战略规划目标的引导下，开展预算方案的编制、预算活动的执行，以及预算过程控制，并开展后期的预算考评与预算激励等相关活动，来提高保险公司的整体经营水平和经营效益。将全预算方案分解落实到基层的部门和人员身上，来实现既定的预算控制目标。

二、保险公司预算管理的现状分析

保险公司作为国内新型的金融服务企业，它在成立之初就对单位内部各项经营制度进行细化，而全面预算管理机制是当前公司经营的中重要的管理方法，很多单位结合自己的经营特点，来将全面预算融入到业务活动中，保险公司也不例外。随着人们思想观念的转变，对于保险业务保险服务也有了更全新的认识，保险公司的服务流程就会发生较大的变化，保险业务的经营模式也在转型。因而，在公司内部的预算方面，也要及时地跟进当前公司保险服务模式转变，来调整预算管理内容。

（一）预算计划科学性不强

国内各保险公司由于自身的保险业务不相同，这些公司在内部开展经营时应用的业务模式、工作方法也不同，有着较大的差异。部分公司在编制预算方案中，制定的预算计划与实际的应用不相匹配，有的预算人员在编制方案期间，没有到实际的业务现场，去了解公司内部保险服务的运营状况。国内一些保险公司的分支机构，也未能够参与到总部的预算方案编制中，以及不能够给预算方案提供准确的数据支持，而造成制定的预算计划与实际经营偏差较大。在执行这些不合理的预算方案、预算计划中，就会造成公司内部的业务费用超支，以及造成预算的执行效果不佳。

（二）制定的预算计划不够全面

在开展公司内部的预算管理中，要将预算的计划内容覆盖到整个经营活动中，和其他的职能活动，才能够实现预算管控的目的。但是部分保险公司预算人员疏于对预算的管控，很多制定的预算内容只对公司一部分经营活动进行控制。保险公司内部的职工在参与方案执行和方案编制中，积极性不高，一些保险公司都是由财务部门来牵头组织，然而财务人员由于自身专业性的限制，对保险服务活动了解不够深刻，这样会造成制定的预算指标比较片面，不切合实际、不利于后期指标的执行和完成。

（三）编制的预算计划不够合理

保险公司内部的预算人员在完成预算指标的设计之后，此时就要由保险公司的各分支机构，去采取相应的管理措施来完成预算指标。由于外部的金融市场、保险市场会受到政策等各方面的因素影响，而给保险公司的业务经营带来了许多变化，就会造成公司内部的业务费用激增。制定的预算指标与实际的经营状况不相匹配，而在保险人员执行预算指标时，就打了许多折扣，影响了预算计划实施的效果。

三、预算的分解研究

（一）全面预算的分解

保险公司在开展全面预算指标的分配期间，要将预算的指标细化落实到各业务活动中。保险公司的各分支机构要根据自身业务经营状况，来将公司总部的预算总目标进行细化分析，执行预算方案。

（二）预算分解的步骤

保险公司在完成预算方编制之后，此时就要组织单位内部的业务部门来执行预算方案。业务部门和职能部门作为整个预算方案执行的主体，要协调内部各职工去完成预算目标，这时部门将公司给自身分配的预算总目标进行分解，来分解到每个月度和季度。

（三）预算分解的原则研究

保险公司在分解预算总目标时，要给单位的业务部门制定保险费用的指标、赔付率指标、保费指标和利潤指标，确保所设计的指标可以考核和衡量。此时，就要将指标分解到具体的人员身上、岗位身上，确保指标执行的责任落实到人员，所以要制定指标执行的保障措施，将预算分解与措施的制定相结合。

四、预算管理内容研究

（一）预算方案编制组织

保险公司内部预算工作通常会分为两种，第一种是编制预算方案，第二种是预算方案的执行控制。然而在保险公司收取保费时，这时就会在单位内部形成不同的工作岗位之间相互协作、相互联系，来共同推动保险服务的运转。公司的销售部门掌握着整个保险公司整体的年度保费收入状况，销售部为了发挥自身的管理决策作用，就会将单位内部的销售数据与其他业务部门进行共享。销售部在给公司上层部门提交年度的预算方案时，可能会故意的低估下年度的预算收入指标，这样就会有利于开展企业部门的业绩考核。如果低估公司未来的销售业务收入，这样就不能够去合理的利用预算资金，有可能造成预算资金的浪费。开展单位内部各产品线的销售期间，在公司内部的各个保险业务产品上，有更大的资金使用权，这样就能够加强对一线保险服务费用资金的控制，避免造成资金的浪费。

（二）组建预算委员会

在保险公司内部，通过在公司的决策层设置预算委员会来开展预算控制，然后建立预算机制的审核审批和预算方案监察监督，预算委员会直接归属公司的董事会来管理。预算委员会就会监控单位内部的预算方案实施、调整和监督等环节，这样来去调解预算部门和其他部门之间的矛盾。预算委员会可以根据预算执行状况，来分析研究公司的组织运营状况和预算方案的偏差。

（三）编制预算流程

保险公司在优化设计单位内部的预算流程时，此时就要由高层的预算委员会来提出公司整体的预算指标。例如，设置公司未来的保费收入指标、成本指标、销售指标、费用指标和利润指标，然后再组织单位内部的各业务部门、职能部门进行预算指标的探讨，让各部门达成一致来形成预算方案。此时，预算委员会根据单位内部的预算总目标，再将总目标分解到各部门身上。公司内部的各职能部门根据预算委员会分解的预算目标，来制定本单位的预算计划、预算方案，并提交给上层的预算委员会人员进行审核。预算委员会组织单位内部的预算部门的全体员工，来编制年度的预算方案、预算计划，之后再将预算方案分发给保险公司内部的各部门。

（四）预算方案编制的基础

保险公司内部的预算人员通常以年度的为基准，来编制预算方案，制定的预算方案，必须以保险公司当年度的经营计劃和未来的长期发展战略目标相衔接，而制定一个长期的战略预算方案。在编制方案中，也要考虑外部环境，如政策环境、法律环境和消费者对于保险服务需求的因素，来制定预算计划。科学地给各部门分配预算资金，来形成预算计划方案，避免预算人员短期的行为，而影响了长期预算目标的完成。

五、结束语

预算管理是当前保险公司开展单位内部内控的一个重要方式，预算管理也可以有利于分配单位内部的各项财务资源、人力资源、资产资源，提高单位内部的资产配置效率。此外，制定严格的预算控制方案会增强对业务活动的管控，确保各业务活动，可以与单位内部的质量目标相衔接。保险公司将全面预算融入到单位内部，然后将全面预算的管理方法讲解给单位内部的职工，让其将全面预算的有关内容应用到实际的工作中、也要求员工去贯彻的执行预算目标。在单位内部制定预算执行的奖惩机制，对于积极执行预算目标的人员可以给予一定的薪酬奖励，而对那些违背预算制度，业务部门费用超支的相关人员，要给予定的惩处，来提高预算执行的严肃性。

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