简述海洋试点国家实验室财务综合管理平台建设思路

孙海童

摘要：为深入贯彻落实党中央、国务院关于推进科技领域“放管服”改革的要求，推进工作流程再造，青岛海洋科学与技术试点国家实验室（以下简称“海洋试点国家实验室”）以搭建财务综合管理平台为抓手，切实为科研人员解决报销难题。本文结合海洋试点国家实验室体制机制建设实际，提出财务综合管理平台建设思路。

关键词：海洋试点国家实验室;财务综合管理平台;建设思路;预期成效

一、必要性

2019年1月，随着新政府会计制度的改革（以下简称“新制度”），各事业单位全面实施落实新制度。新制度中核算方法和相关内容都发生很大的变化，会计工作的复杂性和难度性也随之提高，更加凸显了会计信息化建设在事业单位中的重要性[1]。信息化技术在事业单位财务管理上的运用能弥补传统事业单位管理体系中的不足，并结合了网络云数据、云计算机人工智能等功能完成事业单位财务成本及资金流动等财务辅助工作，帮助财务人员清晰财务账目及整体资金流动的同时协助财务人员根据当前单位资金情况进行正确合理的财务规划，减少财务人员的人为操作错误率及决定判断失误率[2]。

海洋试点国家实验室作为全国唯一批复试点运行的国家实验室，不断推进体制机制创新，实行理事会领导、学术委员会指导下的主任委员会负责制。积极开展用人机制探索，努力打造开放、流动、竞争、协同的平台。基于这一特点，其人员流动性较强，搭建财务综合管理平台，可以有效解决无法异地报销的问题，提高办事效率。

二、建设思路

（一）统一的系统平台

统一的系统平台（应用支撑平台）是支撑各业务管理系统、承载各业务系统基础信息数据，统一基础数据规范、统一技术管理、统一数据交换（软件接口）、授权及工作流程规范定义的公用平台，是各个业务系统的“根基”。不仅要为业务系统提供身份认证、指標预警等通用功能服务，也需要通过标准代码库为管理分析和决策提供标准、一致的数据支持，并通过应用集成服务为各业务子系统、内外部系统之间的衔接提供统一的技术保障。

（二）财务综合信息门户

通过财务信息门户搭建公共服务窗口，园区环境下，以用户需求为导向进行软件服务整合和流程优化，以期更好的实现数据共享。同时，体现个性化、信息共享整合、应用整合、协同办公的特点，有效实现平台所有应用业务系统的集中管理，实现财务信息的管理维护和集中展示。

（三）预算编审管理

预算编审满足收入预算编制和支出预算编制的需要，实现各部门、功能实验室、联合实验室、科研平台预算的报表填报、审核、审批等全过程管理，主要功能包括录入表定制、审核方案设置、控制数管理、输出表定制、报表录入审核、报表查询及预算指标生成等功能。

（四）预算指标管理

指标管理系统实现理事会批复预算数据的导入，然后根据海洋试点国家实验室管理需要将指标按照部门、经费来源、项目、经济科目等口径进行细化分解，在执行及核算过程中实现预算实时控制，并可随时呈现预算执行情况。

预算指标管理包含预算指标的登记、细化分解和预算调整三个部分，用以满足预算指标的登记、分解、调整和控制需求。预算指标登记是指批复预算的批量导入和手工登记。预算细化管理是指对预算指标进行逐级分解细化的过程。预算调整是在预算执行过程中，对预算指标进行调整、调剂等变动操作。并实现预算指标查询分析。

（五）资金计划审批管理

资金计划审批管理主要满足事前控制的需要，在业务发生前，事项经办部门进行资金的申请，经领导审批后通过后才能进行借款及用款。

通过对重点项目或超出一定金额的支出履行事前审批管理，实行一事一批。系统能够实现与预算指标、财务报销对接，审批过程中可自动提示预算剩余数额与比例，超预算时自动给予报警，提醒或禁止。

（六）网上报销管理

网上报销能够结合海洋试点国家实验室报销业务实际情况，完善海洋试点国家实验室经费支出管理。包括借款、报销、退款、余额查询等日常业务，提供审核流程管理、催报提醒等功能，方便报销人员以及单位领导随时通过电脑提交费用借款、报销申请，领导可以随时随地进行审批。

系统能够实现报销业务的信息化处理，可在线完成报销申请、预算控制、审批、稽核，按照审批流程分别完成预算资金的支付，并自动在会计核算系统中生成记账凭证。能够支持单据条码化管理，方便单据流转过程监控和财务人员稽核时的单据定位，支持与高拍仪、扫描仪等类型设备进行集成，实现单据电子影像，方便对原始单据的在线查验。

（七）会计核算管理

通过对会计科目、各辅助核算项等基础资料的管理，达到完整的财务核算要求及基本的财务辅助控制目标，同时实现科目账查询，以满足单位基本财务管理的需要。系统能够支持多种辅助核算项交叉核算，满足国家海洋实验室同时按部门类别（各行政部门、各功能实验室、联合实验室、科研平台）、按资金性质、按功能分类、按经济分类等要素设账的需要。会计核算系统可自动生成会计报表。

（八）财务报表管理

实现统一的会计核算报表管理，统一定义基础报表及汇总报表的格式、取数规则及审核公式等，实现会计期间由系统自动获取会计核算数据并自动计算，生成各类财务报表，包括：资产负债表、收入支出表、支出明细表等。

另外，设置灵活方便的用户报表自定义功能，可根据需要自定义公式，从会计核算系统取数，自动生成各类财务报表。

（九）预算执行分析

从管理角度上来说，预算执行分析以提升管理、方便领导查阅为宗旨，提供“面板”浏览视窗。面板即将各类信息，按照使用者需要进行分类管理，以满足统一平台下的个性化需求。

从技术实现上来说，预算执行分析能够以数据仓库技术为基础，将业务数据按主题建立成规范统一、开发共享的数据仓库;并在此基础上，基于预算、核算、报销、采购、合同等数据建立数据中心，应用先进的分析技术、通过前台展示，提供多种设计工具和丰富的展现方式，如表格、各类图型（仪表盘、柱状图、饼图、趋势图），方便用户进行各类分析。

（十）财务报告

能够自定义财务报告模板，自动从预算管理、账务处理等系统中实时提取相关数据进行统计、分析，生成图文并茂的财务报告供领导决策需要。

三、预期成效

搭建“一套管理规程、一套监管体系、一个数据中心、一个管理平台”四位一体的财务综合管理平台，实现业务管理标准化、财务报销便捷化、审批流程精简化、数据分析智能化。

（一）业务管理标准化

对海洋试点国家實验室现有的5项财务流程进行梳理再造，精简层级，从底层机制上做好优化调整。财务综合管理平台现已上线了财务信息门户、预算指标管理、资金计划审批、财务报销、会计核算、财务报表等应用系统，正在建设预算执行分析、财务报告、决算报表等应用系统，即将建设项目编报管理、采购管理等应用系统，集成了10条相关流程，涵盖预算、执行、核算、决算、分析、服务6大业务内容。通过整合优化，目前财务综合管理平台的资金审批流程包含2类接待费用、2张单据、2条主流程132条分支流程，费用报销流程包括22类费用、2张单据、1条主流程176条分支流程。同时，建立并完善了财务助理制度，大力优化服务，实验室现有财务助理100名，帮助一线科研人员有效减轻报表、报销、项目审计等压力与负担。

（二）财务报销便捷化

财务综合管理平台为科研人员财务报销提供极大便捷。一是做到网络便捷报销。所有审批、报销流程均可在网络进行，科研人员无论身处全球各地均都可办理，领导审批也可以随时随地完成，切实适应了国家实验室科研布局“网络化”、双聘科研人员“流动化”特点。二是做到单据便捷流转。除纸质发票外，其他证明单据只需上传扫描件，减少了票据填写、打印、粘贴等程序，避免了因时间、地域等问题影响办事效率。三是做到会计便捷审核。账务系统与网上报销系统对接，自动完成费用分类计算、自动录入信息、自动生成凭证，会计不再需要手工输入;已有费用报销标准通过系统控制，减少人工主观判断，提高财务审核工作效率，降低人力成本。

（三）审批流程精简化

按照科研活动规律改进科研管理方式，梳理、优化、精简流程，最大限度提高办事效率。一是简化项目（课题）经费审批流程。比如，将科研项目（课题）负责人的经费报销审批额度从5万元提高到20万元;取消项目（课题）依托单位负责人和分管财务副主任审批层级。二是简化报销凭证共计10项。比如外出学习、调研、考察、培训，不再提供调研报告作为报销凭证，由报销人自存备查备审。三是简化经费使用与报销审批流程共计7项。比如取消退改签费报销证明、签购单刷卡签名等。

（四）数据分析智能化

财务综合管理平台上线后，项目（课题）负责人可以实现随时登录系统查询项目预算执行情况，并用图形化、图表化等方式实现更直观展示;建立全方位的财务监控体系，对同一活动或事项从不同角度设置控制指标，满足对指定事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料完整性等进行多维立体监控的要求;同时，申请—审批—入账—付款等整个财务流程均直观、透明展示在报销人面前，可实时了解到财务人员对单据所做的任何调整、审核及修改。

四、结语

海洋试点国家实验室作为全国唯一批复试点运行的国家实验室，其财务综合管理平台建设等方面的创新经验，可作为国家未来建设一批国家实验室的重要参考。

参考文献：

[1]冯春驰.新政府会计制度下行政事业单位会计信息化建设意义及建议[J].行政事业资产与财务，2019 （8）：85-86.

[2]张琪莹.事业单位财务管理信息化建设存在的问题[J].纳税，2019 （28）：143-143.