企业财务风险管控策略分析

刘春鸾

摘要：在企业的经营管理过程中始终面临着较高的财务风险，倘若企业不能及时有效的控制财务風险，就会遭受巨大的经济损失，更有甚者会面临被市场淘汰的命运。然而从企业当前财务风险管控现状来看暴露出的问题不少，说明在相关工作中企业有着许多亟待改进的地方，需要我国企业能够给予高度重视，最大程度的降低财务风险，减少风险损失，以此来维持企业的稳定发展。本文重点分析企业财务风险管控现状及存在的主要问题，并提出相应的优化策略，旨在提高企业财务风险管控水平，切实保障企业资产安全，提高企业资金利用率，确保现代企业财务安全。

关键词：企业;财务风险;管控现状;优化策略

企业是以营利为目标的组织机构，是市场主体的重要组成部分，为我国社会经济的发展做出了卓越的贡献。伴随着市场经济时代的到来，企业所处的市场环境变得更加复杂，稍有不慎就可能会做出错误的决策，无法达成预期效益目标，给企业发展造成巨大阻碍。为了避免类似情况的发生，企业必须要树立高度的风险意识，明确财务风险的主要特点和类型，采取针对性的措施来防范财务风险，致力于维护企业资金安全，给企业各项活动的开展提供有力的资金支持，为企业规模的不断扩张和可持续性发展奠定坚实的基础。

一、企业财务风险相关概念

（一）财务风险的特点

一般来说，企业财务风险的影响因素是比较多的，政策因素、市场因素、管理因素等都会或多或少的增加财务风险发生几率，使得企业利益受损，发展脚步受限，难以与竞争对手相抗衡，市场地位被竞争对手所取代，在行业中逐渐被边缘化。而财务风险具有不确定性、客观性、损益性和全面性，给其管控工作增加了不小的难度，从财务风险特点来看，企业应该认识到以下几点：

第一，企业经营管理活动包含了多个环节，每个环节都可能会诱发财务风险，对于财务风险的发生时间及其酿成的损失通常难以被准确预测出来;第二，企业财务风险是不能够被彻底消除的，企业只能运用一些管控手段来转移和规避风险，降低风险损失，维护自身利益;第三，风险与收益往往呈正相关的关系，风险越高则收益越大，不少企业铤而走险，却忽视了对财务风险的控制，这种错误思想应该得到纠正;第四，财务风险与企业效益具有息息相关性，加强对财务风险的控制有利于减少企业资金损失，增加企业经济效益，需要企业能够从整体角度出发，制定完善的管控策略，以达到遏制财务风险的目的。

（二）财务风险的类型

企业财务风险的类型可以归纳为筹资风险、投资风险、现金流量风险和收益分配风险。首先，筹资风险是指企业在筹措资金时遭遇的风险，企业能否筹集到充裕的资金主要取决于企业制定的筹资目标和筹资决策是否科学，这是企业筹资活动的重要参考依据，如果企业的筹资渠道狭窄，筹资方式单一，就无法保证筹资活动的顺利开展。与此同时，企业还需在还款期限到来之前偿还本金和利息，市场环境的变化可能会导致企业资金使用效率下降，获得的盈利低于利息，企业资金压力就会增大，筹资风险也会随之而来。

其次，企业为了获得丰厚的利益回报往往会拿出一部分资金用于投资项目，而任何一项投资活动都属于高风险作业，极有可能会让企业蒙受经济损失，如企业对项目的了解不够深入，选择的金融工具不恰当，投资项目过于单一，政府政策发生改变等等，都会在一定程度上压缩企业收益，致使实际收益与预期收益差距变大。在企业投资过程中必须要采取全过程管控策略，这样才能及时发现投资风险并有效止损，否则企业资金就不能顺利回流，进而危害到企业其他业务活动的开展。

再次，现金流量风险，这一风险通常发生于企业采购、生产、销售、分配等各个环节中，若企业没有对上述业务活动进行动态监控，就会出现资金循环障碍问题，例如，资金周转速度迟缓、销售规模过度扩张、应收账款无法收回、运营资金被占用，那么企业流动资金量就会大幅下降，生产运营缺少资金支持，给企业生存发展带来一系列的负面效应，企业极易陷入到信用危机之中，甚至会面临破产的命运。

最后，收益分配风险，企业获得的收益要合理分配给所有投资者，通常是由留存收益和分配股息不平衡所造成的，前者可以让企业的整体规模不断扩大，后者则可以让股东个人财产得到累积。如果不能处理好二者的关系，留下的资金不够充足，将不能维持企业的正常运营，而将绝大部分利润留用会降低股息分配水平，变相的损害股东利益，容易引起他们的不满情绪，所以对于收益分配风险的控制也是急需要加强的。

二、企业财务风险管控问题分析

（一）资金结构不协调

我国企业资金的主要构成为自有资金和借贷资金，保持资金结构的合理性能够让企业的财务风险大幅下降，企业的发展道路也会走的更加顺畅，反之，倘若企业中借贷资金数额过大，就会导致资金结构失衡，企业无力偿还贷款，财务风险将随之上升。从我国企业资金结构现状来看，借贷资金比例过大的问题屡见不鲜，银行会将利率提高，无疑加重了企业的运营负担，对于企业的盈利能力有着更高的要求，一旦企业获得的利润低于需要支付给银行的利息，或者国家的贷款政策发生变化，企业的资金周转就会遇到阻碍。

（二）投资缺乏理性

企业管理者是企业的风向标，在企业发展历程中扮演着十分重要的角色，是企业制度和企业决策的主要制定者，引领着企业不断向前迈进。然而企业管理者做出的决策并不都是正确的，极有可能在投资之前没有对企业所处市场环境以及投资活动的主要风险予以充分认识，对项目的可行性也没有进行科学系统的分析，只是凭借自身主观经验行事，投资过于盲目，缺乏理性，致使企业面临的财务风险急剧升高，不能够获得丰厚的利润回报，资金回收较为困难，企业运营因而陷入了危机。

（三）资本回收不科学

信用是企业立足于市场的根本，信用度较高的企业往往会获得更多的商机，在市场上占据更大的份额。有些企业选择了赊销的方式来销售产品，希望能够扩大自身市场占有率，取得了一定的成效。可是企业却忽视了对客户信用的审核，如果未经调查盲目将商品赊销给客户，有较高的概率会出现钱货两失的情况，企业不能将资金及时收回，应收账款最终拖延成了坏账，导致企业发展受到了限制。还有相当一部分企业无视自身销售能力，生产的产品不能迅速销售出去而大量积压在仓库中，这也容易引发资金回收问题。

（四）收益分配不合理

通常情况下，企业资金主要来源于投资者，投资者往往会基于自身利益角度来考虑问题，这就意味着企业若不能够给投资者令他们满意的收益，投资者的投资积极性就会被大大打消，他们会对企业运营情况产生质疑，甚至会改变原有的投资方式，给企业发展制造障碍，企业筹资会受到不小的影响，财务风险将会随之产生。可见收益分配策略的合理性与否对于财务风险的影响甚大，企业应该协调好自身发展与投资者利益的矛盾，才能有效控制财务风险，保持企业的稳定运营。

三、企业财务风险管控策略

（一）健全财务风险管理体系

对于财务风险的控制是一项综合性、系统性的工作，贯穿于企业生产运营的各个环节，必须要有科学完善的管理体系为有力支撑才能保证企业财务风险管控工作的稳步有序开展，而我国企业制定的财务风险管理体系普遍是不够健全的，需要立即实施优化和创新。首先企业应该明确财务管理目标，了解企业运营状况，对企业财务风险进行精准的预测，并构建完善的评价指标体系，选取的指标要具有代表性;然后将财务风险按照极高到极低的顺序划分为不同的等级，针对不同等级的财务风险要拟定应对措施，以便在财务风险来临时能够及时加以控制，降低企业资金损失。此外，企业可以将财务风险管控工作责任合理分配给各个部门，减轻财务部门的负担，让其他部门及人员知道自身在财务风险管控工作中同样有着不可推卸的职责，借助企业全员的智慧和力量来推动财务风险管控工作迈上新的台阶。

（二）加强对财务信息的分析

判断企业的财务风险主要是通过分析财务信息来达成的，企业财务风险可能来自于内外环境，不同类型的风险带来的损失也有着显著的差异，会对企业运营产生或多或少的影响。因此，企业财务风险管控工作的要点应放在资金业务上，任何一项收入和支出都要详细分析其所带来的影响，不断提高企业的风险预测和应对能力，将企业财务风险予以及时的发现和规避。在信息时代背景下企业获取财务信息更加便捷，财务信息的准确性、时效性都得到了一定的保证，企业财务状况也更加透明，这些都为企业财务风险管控工作提供了便利。企业应该利用互联网平台来获取国家经济政策、规章制度、外汇市场等信息，还要对企业采购、生产和销售等环节进行严格监控，利用现代技术手段对财务信息进行采集、分析和处理，挖掘其潜在价值，为企业资金业务活动的开展提供依据，致力于将各类风险隐患扼杀在萌芽之中。

（三）提高企业财务风险防范的精准性

要想保证企业财务风险管控工作的实效性，就要针对不同类型的财务风险采取与之相应的控制措施，才能取得良好的风险控制效果，保障企业利益。首先，企业要加强对筹资风险的控制，重视丰富投资形式，拓宽筹资途径，利用好各类金融工具，还要将企业资金结构进行合理设置，防止负债率过高。其次，企业要加强对投资风险的控制，仔细研究市场环境和投资项目，得出有关项目风险和收益的准确结论，还要将资金投资到多个项目中，以分散投资风险。最后，企业要加強对现金流风险的控制，对应收账款以及存货予以严格管理，审核信用销售客户的资信及财务状况，与信誉可靠的客户合作，并通过各种方式加强应收账款催收力度，做好坏账计提准备，加快各类资金的回笼。

（四）强化重点制度落实防范财务风险

制度的落实有利于进一步强化企业财务风险管控工作效果，企业内部要重点推行以下两项制度：第一，全面预算管理制度，该制度的落实能够实现对企业内部生产经营活动开展过程中的资金走向和资产分配进行有力控制，杜绝企业管理者的盲目投资行为，还可以对企业资金进行严格管控，了解资金当前使用状况，优化资金配置，提高资金利用率，防范现金流风险问题。第二，内部审计制度，通过对企业财务收支、经济活动进行全面审计，并评估及改善财务风险管理、控制及治理程序，可以及时发现企业内部经营管理的薄弱环节，促进企业内部控制的强化，提高企业财务管理工作水平，显著增加企业经济效益，降低企业生产经营成本，有利于推动企业的稳定健康发展。

四、结语

总而言之，企业财务风险管控工作与企业经济效益的多寡具有息息相关性，企业当前在相关工作上存在着不少的缺陷，应在分析其原因的基础上，立即加以改善，降低财务风险。唯有加大财务风险管控力度，制定完善的制度体系，加强对财务信息的分析，针对不同类型的财务风险采取相应措施，才能有的放矢，降低财务风险发生概率及风险带来的损失，在此情况下企业运营状况将会更好，发展前景也会一片光明。

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