施工企业现金流管理的重要性与应对策略

陈素敏

摘 要 我国经济的不断发展给建筑行业的经营与发展提供有利的契机。现金流管理作为建筑施工企业日常工作中的重要组成部分，对建筑工程的施工进度起着决定性的作用。提升现金流管理水平，既能够加大对内部现金的支配力度，还可以提升建筑施工企业的核心竞争力，促进建筑工程的正常有序施工。笔者阐述现金流管理在建筑施工企业经营中的重要性，结合现金流管理的现状及常见问题，浅谈提高建筑施工企业现金流管理水平的策略。

关键词 建筑施工企业 现金流管理 管理工作

一、引言

建筑施工企业的日常管理内容，主要包括流动资金、材料、人员、制度、工程进度和机械设备六个方面。对这些方面进行严格管控，能够保障建筑工程的顺利有序开展，使建筑施工企业正常良好地运行。而现金流管理，是建筑施工企业日常管理工作的重点，不仅与建筑工程施工建设的项目密切相关，更体现着建筑施工企业的运营状况，对建筑施工企业的商业形象有着重要的影响。

二、现金流管理在建筑施工企业经营中的重要性

（一）提高决策时效性

通过对建筑施工企业进行现金流管理，能够高效精准地掌握企业内部现金的运转状况。为建筑施工企业的投资、收购、决策和上市等一系列商业活动，提供真实有效的数据参考。既能够帮助建筑施工企业获得更好的发展机遇，又可以使企业人员的决策内容落到实处，良好有效地避免了纸上谈兵的情况。

（二）加大财务控制力度

利用现金流管理，能够加大建筑施工企业人员对内部财务的控制力度。现金流量表和财务报表能够将建筑施工企业内部的财务状况，清晰明确地展现在高层管理人员面前，使高层管理人员对建筑施工企业的运营状况一目了然，为下一步的业务拓展和企业经营提供良好的数据参考[1]。除此之外，在建筑施工企业的开展现金流管理工作时，会通过年度、季度和月度的方式，对内部资金进行统计和汇总，并将最终的分析结果，以报表的形式呈现出来。这种情况加大了建筑施工企业人员对内部财务的控制力度，有效避免了挪用工程款和贪污受贿的现象。

（三）反映企业经营状况

建筑施工企业的现金流管理工作，能够对内部的流动资金进行有效的管控。通过对流动资金信息进行搜集和汇总，标明建筑施工企业的资金流向。并通过数据分析的方式，将建筑施工企业的经营状况进行展示，既能够为高层人员的决策提供帮助，又可以保护股民的合法权益[2]，使我国建筑行业在稳定和谐的氛圍中，实现健康、良好、有序的发展。

三、建筑施工企业现金流管理的现状及常见问题

（一）缺乏有效管理思路

尽管现金流管理在建筑施工企业的经营过程中，占据着极其重要的位置。但某些企业内部的工作人员，对现金流管理工作仍缺乏重视，这将导致现金流管理水平降低，导致建筑施工企业在经营过程中，频繁出现现金方面的问题。不仅影响了建筑施工企业高层人员的决策，更阻碍了建筑施工企业的健康发展，甚至会导致建筑工程施工进度停滞，可能对整个建筑行业的市场秩序造成严重影响[3]。

（二）制度和流程存在缺陷

建筑施工企业内部的现金流管理工作较为繁杂，缺乏完善的制度和管理流程，会严重降低管理人员的工作效率，也极容易导致现金流管理工作出现错误。而且，现金流管理工作的制度和流程存在缺陷，也会给一些不法分子可乘之机。不仅无法达到理想的现金流管理效果，甚至可能出现监守自盗和挪用工程资金等情况[4]。

（三）控制力度不大

现金流管理工作不到位，会使高层人员对流动现金的控制力度变小，严重阻碍建筑施工企业的经营，极容易错失良好的发展机遇。建筑施工企业对现金流管理的控制力度不大，主要体现在资金周转、垫资太多和资金收回难三个方面。建筑施工企业资金周转困难，多数是投资项目众多，而短时间内无法快速收回成本导致的。虽然建筑施工企业资金周转方面的困难，在其他项目产生利润后就会自动缓解，但也会严重影响企业的商业形象，削弱投资者对建筑施工企业的信心[5]。而垫资过多的现象，在建筑施工企业的日常经营中屡见不鲜。建筑工程施工时，需要建筑施工企业大量垫资，确保建筑工程顺利完工。工程竣工后，投资方验收完建筑工程后，建筑施工企业才能够收到尾款。虽然这种现象在建筑行业早已司空见惯，但是由于建筑工程的施工周期较长，建设施工企业需要承担大量的经济成本，从而出现了垫资过多的现象，使建筑施工企业的现金流管理工作面临巨大的挑战。即使建筑工程验收完毕后，已经超出了合同约定的打款日期，有些投资方也未能够履行约定，将尾款支付给建筑施工企业[6]，这就造成了建筑施工企业资金收回难的问题，严重影响了建筑施工企业下一步的投资与发展。

（四）管理成本非常高

某些建筑施工企业在经营过程中，只关注建筑工程的投资与施工，经常忽略对现金流的有效管理。一旦建筑施工企业的现金流出现问题，企业就会向外部的金融机构寻求解决方法。而这些金融机构通常的处理方法，就是向建筑施工企业贷款，并设置较短的还款周期和高额的利息。在这种情况下，建筑施工企业为了缓解燃眉之急，只能够选择接受金融机构的贷款，承担高额的经营成本。

四、提升建筑施工企业现金流管理水平的策略

（一）综合考虑谨慎投资

为避免出现资金周转问题，建筑施工企业在投资项目时，应进行综合全面的考虑。不仅要预估工程项目所需的投资金额，还要结合建筑施工企业自身的经营状况，使工程项目的投资活动成为建筑施工企业飞速发展的敲门砖，而不是经营过程中的绊脚石。

（二）缩短现金周转时间

对现金周转时间进行有效管控，是提升建筑施工企业现金流管理水平的重要措施。科学合理地对企业内部现金的流出和流入，在时间上进行调整，将现金周转的时间缩短，从而避免资金周转困难和资金收回难的情况，保障建筑施工企业的正常有序经营。

（三）建立管理制度与流程

通过对建筑施工企业各项数据进行综合分析，能够科学合理地制定现金流管理制度与流程，为管理人员的日常工作提供正确的指导和帮助。可以通过信息管理系统的建立与完善，将建筑施工企业内部的现金情况进行登记，使建筑施工企业的现金流向更加清晰、透明。这既能够避免出现资金项目遗漏的情况，又可以减少挪用工程资金的现象，从而为建筑施工企业的经营发展，打下良好、坚实的基础。

五、结语

建筑施工企业在开展现金流管理工作时，不仅要对企业的日常投资项目完整详细地进行记录，更要掌握内部资金流入和流出的情况，加大对流动资金的管控力度，为建筑施工企业的经营发展提供有力的保障。面对现金流管理工作中的一系列问题，建筑施工企业应结合自身发展现状，进行及时有效的内部整改。在工程项目投资方面，用谨慎的态度综合考虑，既能够避免出现资金周转困难的情况，也可以更好地抓住发展机遇，提升建筑施工企业的核心競争力。而管理制度和流程的完善和优化，能够对管理人员的工作进行严格的规范和约束，使建筑施工企业的现金管理水平得到显著的提高，大幅度降低现金流管理成本，促进建筑施工企业的稳定、有序进步。同时，也可以对我国经济的建设发展，提供有效的帮助，使社会居民的生活质量得到进一步提升。

（作者单位为台州市交通工程试验检测中心股份有限公司）

参考文献

[1] 任强.关于建筑施工企业“现金流”管理的探讨[J].大众投资指南，2020（06）：98-99.

[2] 陈赛燕.施工企业现金流量管理的问题与改进[J].大众投资指南，2019（15）：107-108.

[3] 梁炎垣，马晓静，陈思，等.基于建筑项目全生命周期的施工总承包企业现金流管理方法研究[J].企业改革与管理，2019（08）：112-116.

[4] 姚新来.基于价值链理论的建筑施工企业现金流管理问题研究[J].企业改革与管理，2019（05）：162-163.

[5] 彭冬.价值链理论下的建筑施工企业现金流管理问题研究[J].经贸实践，2018（08）：222+224.

[6] 张士哲.关于建筑企业现金流预算管理相关问题的探讨[J].纳税，2017（27）：66.