“互联网+”时代下商业银行内部审计风险问题探析

2020-07-23李鹏中国建设银行河北总审计室

新商务周刊 2020年6期

文 / 李鹏,中国建设银行河北总审计室

商业银行作为一类以盈利为主要目的的金融企业，具有高度的特殊性，但与此同时商业银行的业务对象、业务特征以及企业的经营性质等又决定了商业银行是一类风险高度聚集的企业。基于此，在“互联网+”时代背景下加强商业银行内部审计工作，成为推动我国银行业健康发展的重要途径。

1 当前我国商业银行内部审计工作中存在的主要问题

1.1 由于操作风险带来的损失较大

由于传统经营发展观念的影响，长期以来我国商业银行在经营发展中都没有对内部审计工作引起应有的重视。随着银行业各项体制的不断完善，对操作风险也提出了详细的要求，通过降低操作风险，不仅要减少看得到的损失，同时还包括增加商业银行的核心竞争力。但是长期以来，我国商业银行过多的将重点放在信用风险以及市场风险的管理中，对操作风险可能为银行带来的负面影响认识不到位，导致内部欺诈等不利于内部审计工作的行为时有发生。

1.2 内部审计效率低下

当商业银行意识到由于内部审计工作开展不善为银行带来的负面影响后，开始逐渐重视内部审计工作的开展，商业银行的内部审计成效初显。但是其中也存在很多不足影响着我国商业银行开展内部审计的效率。例如对内部审计管理的体制不完善，内部审计工作中的检查、咨询以及评价等环节工作没有落实，削弱了内部审计工作的风险导向职能，带来我国商业银行面临审计面窄、审计监督工作不连续等问题。

2 “互联网+”背景下加强商业银行内部审计工作的对策建议

随着我国全面步入信息时代，基于“互联网+”的大环境开展商业银行内部审计工作，有利于最大程度降低内部风险为银行经营发展带来的负面影响，通过完善内部审计风险管理体制，合理规划内部审计风险，有利于推动我国商业银行取得健康、可持续发展。

2.1 设置独立的审计机构，彰显审计工作的独立性

确保内部审计工作的独立性，是开展内部审计工作的首要任务。因此，通过设置独立的审计机构，突出商业银行内部审计工作的突出地位，是保障商业银行内部审计工作准确性以及客观性的关键。在探索银行内部审计风险如何有效规避和防范的过程中，商业银行应当根据自身开展内部审计工作的实际需要，合理设置部门机构，该机构对“互联网+”环境下的商业银行内部审计工作负有主要责任。内部审计机构的存在为银行开展日常经营管理活动提供全方位的监督，保障银行股东等相关权益者的权益，维护商业银行业务稳定发展，对存在内部操作风险的问题及时发现、尽早解决。将内部审计机构的职能真正发挥出来，需要部门独立、人员岗位独立双管齐下，因此在银行内部审计工作中，我们也要充分保障审计岗位工作人员工作的独立性，严禁内部审计人员参与银行的其它生产经营活动。此外，还应当定期对内部审计工作人员进行轮岗，才符合商业银行降低岗位操作风险的相关要求。

2.2 创新银行内部审计工作的方法和手段

基于“互联网+”的大环境下，在创新商业银行开展内部审计的工作中首先应当对“互联网+”有一个正确的解读，明确新时代下开展商业银行内部审计工作的要求，为革新内部审计方法奠定基础。在创新商业银行内部审计工作模式中，要达到对风险进行有效规避，这就需要银行从业者全面认识、正确理解内部审计工作的重要性，客观认识内部审计对促进银行长远发展的优势，同时结合信息技术做到内部审计工作的现代化推进，使内部审计工作成为银行业务的成本、效率和时效优势，切实加强新时代下银行开展内部审计工作的效率。第一，商业银行应当结合内部审计工作的实际需要，建立内部审计工作体系，处理好内部审计与银行信息管理系统中的数据对接问题，保障内部审计数据资料的客观性和真实性；第二，全面认识商业银行内部审计工作面临的风险，对银行开展内部审计工作进行系统延伸，将传统内部审计工作中的事后补救向基于风险导向及时、主动发展问题并解决问题转变，促进商业银行主动规避内部审计风险，降低内部审计风险可能为商业银行可持续发展带来的负面影响。此外，当前我国商业银行对内部审计风险工作进行了大量的探索，例如建行现在使用的AMS、OAS等系统，为商业银行内部审计工作创新做出了良好的示范。

2.3 加强高素质人才的培养工作

高素质内部审计人才对商业银行内部审计工作的成效影响显著。在“互联网+”环境下，商业银行内部审计工作革新的过程中，也需要兼顾对人才队伍的培养工作，着重打造一支信息数据处理能力过硬、内部审计专业能力过硬的高素质人才队伍，为“互联网+”环境下商业银行开展内部审计创新奠定人才基础。商业银行应当为内部审计人员提供再教育平台，加强人员培训，不断提升审计人员对内部审计风险的敏感度，并定期考核内部审计人员的专业能力。开展形式多样的内部审计培训活动，同时结合警示教育形成高效的人员培养方案，提升审计复核人才的培养效率。另外，在招聘内部审计岗位人员时，要立足于提高内机队伍整体素质出发，对人才队伍进行创新和优化，不断提升审计方面人力资源的整体效能。如此，商业银行就能确保通过优化人才队伍建设，全面提高商业银行内部审计工作的整体效果，进而在开展工作的过程中可以及时发现风险并有效地防范风险。