探析煤炭企业现金流管理措施

周春威

摘 要：现金流是一个企业的发展生机。新常态经济下，煤炭企业在融资、偿债等方面都面临着较大的风险，要想做好企业转型，促进长远发展，煤炭企业就应当将现金流管理摆在重要位置上。本文从煤炭企业现金流的特点着手，分析煤炭企业现金流管理中存在的现实问题，并提出加强煤炭企业现金流管理的措施。

关键词：煤炭企业  现金流  企业战略管理

煤炭作为基础性能源，煤炭产业经历了很长一段时间的高速发展时期，但是随着煤炭能源产量越来越少、新型能源的崭露头角，加之宏观经济发展减缓，以至于煤炭产业进入了低动力发展时期，煤炭价格也有所降低。现在，影响煤炭企业进一步发展的一大因素就是现金流过度紧张。

一、煤炭企业现金流的特点

（一）现金流转落差较大

纵观煤炭企业整个经营活动阶段，现金流入、流出存在较大的落差。在起步阶段，诸如探测、开采等活动，都需要大量资金投入;在成长阶段，随着商品的对外售出，企业将取得可观收益;在衰退阶段，收益显著下降，现金流入量和成长阶段难以相提并论。极其不平衡的现金流入、流出量，使得经营者容易在仓促间做出不理智决策。

（二）面临财务风险较大

就企业本身来说，煤炭能源深埋低下，开采需要耗费大量资源。在开采过程中，既要考虑到地质情况，也要考虑到自然灾害发生，还要防止出现其他恶劣影响。煤炭开采事涉良多，牵扯资金巨大，任何一个问题都可能带给企业残酷打击。就国家层面来讲，随着供给层面改革的不断推行，国家出台多项政策，煤炭企业承担的财务风险越来越大。

二、现阶段煤炭企业现金流管理存在的问题

（一）对于现金流管理的意识较为薄弱

因为煤炭产业长期以来都在同类行业中立足领先地位，因此很多企业在资金分配、现金流管理上面过分忽视，认为只要利润足够可观，能给企业带来收益就好。在这种认识偏激的情况下，煤炭企业的潜在风险越来越高。随着行业制度越来越规范，煤炭企业现在已经可以利用平台对现金流进行管理，但也仅仅是“管理”而已，对于系统的其他功能则没有过多开发。而且煤炭企业在现金流管理上面，最多的是做财务收支预算和风险预警管理等，其管理出发点是满足短期资金使用需求，不过多考虑战略性发展需求。而且长期以来，煤炭企业在绩效考核中都会将利润放在重要地位。虽然利润至关重要，但是这种偏激行为仅会带来短期效益，缺乏长期、系统的发展规划。正因为受制于“利润”，企业经营者在做决策时也会有所被动。更甚者，为了取得更多利益，企业经营者不惜大量筹措资金，用以投入到经营活动中，一旦资金链断掉，引发的各类财务问题都难以在短时间解决。而且，出于对现金流管理的短视，煤炭企业的创收能力的发挥必然受到局限，无法取得更多经济价值，这又在无形中造成了经济损失。

（二）对于内外部环境的把握较为薄弱

企业作为一个社会组织，其产生的任何活动和社会环境密切相关。企业任何经营活动都会产生现金流，所以不仅要做好内部体系建设，也要时刻关注国家政策变化和行业动态变化，使得现金流管理手段能及时按需调整，而不是从一而终的没有改变。只有同时关注内外部环境，煤炭企业现金流管理才能最大化发挥其作用。煤炭行业具有较强的周期性，再加上国家开始鼓励新型能源发展，这也会给煤炭企业的发展造成一定打击。就内部环境来说，很多煤炭企业都只重视短期收益，没有长远规划，以至于出现盲目投资的现象。在这种情况下，如果国家发布了新的金融政策，煤炭企业应对不及时，就很容易产生现金流断裂的情况。

（三）对于预警机制的建设较为薄弱

有很多煤炭企业事前预警工作不到位，遇到危机只能临阵磨枪，这种事后控制手段虽然能起到一定作用，但是极不利于现金流管理，也势必会承担损失。尽管有些煤炭企业已经开始重视现金流管理工作，但也仅仅是财务部门加以重视，却忽视了部门间的交流，使得现金流管理只能围绕财务工作打转，难以发挥出现金流管理的真正作用。并且，煤炭企业在现金流管理工作上，其预警工作还有所不足，颇有“事后诸葛亮”的意味，在风险产生后预警系统才发出警告，此时已经造成损失。因此，在现金流管理工作上，预警机制建设不到位这个原因让煤炭企业抗风险能力有所降低。

三、加强煤炭企业现金流管理的措施

（一）提升管理意识的正向性

现金流是企业开展生产经营活动的必需，有资金才能有持之以恒的发展动力。因此，对于现金流管理不应该是单一进行的，而是要结合公司发展战略，统筹推进。煤炭企业要让现金流管理的重要性贯彻于每个员工心中，无论是管理人员还是普通员工，都应对现金流管理做出相应了解。在管理过程中，要严格区分收入和支出会计账目，掌握每笔资金来源与去向，做到现金流的科学、规范管理，确保財务数据的真实性和准确性。在绩效考评上，也可以适当和现金流管理挂钩，以便于调动人员积极性，使员工真正参与到现金流管理工作中。

（二）加强投资规模的科学性

投资活动是企业生命周期内必不可少的一项内容，煤炭企业的基础投资建设更是至关重要的，但是因为具有运转周期长、资金消耗大、现金回收慢等特点，所以一旦产生错误的决策，那么必然会造成财务困难，甚至资金链断裂。因此，投资规划的重要性便显现出来。煤炭企业应当从两方面着手，首先是按照实际需求，计划好借款规模、借款时间和还款方式等。长期借款和短期借款要结合使用，而不是只偏执于某一种借款，无形中增加了还款压力。其次是投资规模要结合投资环境、自身实力、现金持有量、以及未来发展情况来决定，不能盲目跟风投资。

（三）完善预警机制的功能性

煤炭企业现在面临着错综复杂的内外部环境，对内，出于安全、环保的基本要求，需要付出大量资金用以实现;对外，要面对市场的变化和国家政策的调整。在这种情况下，建立并完善预警机制能帮助煤炭企业减弱资金风险。一套有效的预警机制，能实时监测现金流量的动态变化，一旦触及到临界点，预警机制则立马提出警示，使工作人员尽快提供解决方案用以应对危机。预警机制的建立也要结合煤炭企业现实资金状况，只有结合自身情况，才能做出较为正确的判断，也方便在接下来的工作中对预警机制中设定的风险指标做出调整，使企业风险管控体系更为严格，进一步增强企业抵御风险和处理财务危机的能力。值得一提的是，煤炭企业财务风险体系在运转过程中，更偏向于参考财务信息，对于非财务信息则一带而过，但实际上企业财务工作和每个部门都有联系，如市场部门会收集行业信息、行政部门会收集政策动态，这些非财务信息也会直接影响企业决策。所以煤炭企业对于财务信息和非财务信息要一视同仁，只有全面结合起来才能做出更有价值的决策。

煤炭企业的生存发展离不开现金流的支撑，因此要将现金流管理提升到重要位置上，并且在管理过程中遵循市场发展规律和周期动态，做好资源配置工作，围绕资金这一基本点，实现经营有方、管理有度、效益有增的局面，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]孙菲菲.企业现金流管理存在问题及对策研究[J].商场现代化，2018（23）：120-121.