往来款项管理问题与对策分析

张晓天 武警士官学校

一、往来款项管理问题

随着社会进步与军队现代化进程的持续推进，单位间各项资金划拨从拨款方式、供应渠道等方面都有了长足的发展，往来款作为军队经济活动发生与单位资金拨付的重要组成部分，直接关系着军队财务保障效能的质量。通过对往来款项形成原因的了解以及现状的研究分析，现阶段往来款管理存在以下问题。

（一）思想上大意不重视

当前预算单位存在风险意识不强，个别存在对前期挂帐不闻不问，财务管理意识淡泊的问题，尤其是对旧账抱有“事不关己高高挂起”的态度，导致旧账债权债务关系无从查清。要从改变观念入手 ，理顺保障关系，提升保障能力，规范财务工作秩序。应当对往来款项的管理要思想上重视，行动上负责。

（二）管理上制度不健全

往来款项管理过程中制度不健全，没有落实责任到人。我们资金运动过程中从拨付前、拨付中以及拨付后都应当严格按照计划组织实施并进行监管，然而，当前实际工作与实际管理程序中，部分单位没有按照制定的管理细则进行逐条对照实施，每月经费打包拨付的多，按需拨付的少。导致对管理缺乏强效执行力和监督力，出现了监管乏力现象，使得管理人员职责不明确，财务监管不到位。

（三）往来款清理不及时

个别单位搁置历史遗留问题，没有按照完成时限设立具体整改措施，导致遗留问题时间跨度长、解决难度大，后期解决过程中需要耗费大量人力、物力和财力进行清查。比如因单位合并、撤销等原因，新交接的财务人员对款项监管流于形式，没有及时进行清账，导致结存资金失管失控，出现上下级财务供应单位资金划拨应清未清、到期借垫款应还未还问题，造成坏账损失风险。

二、往来款项管理对策

（一）加强宣传教育提高责任意识

要提高思想意识站位，从财务人员职业关系角度讲，目标就是为各个服务对象提供有用的会计信息，能否提供可靠、相关的数据，取决于从业者能否严格履行职业行为准则，因此加强对财务人员的警示教育，提高对相关财经法规的认识，熟悉财经法规、法律及国家统一的会计制度就尤为重要。定期对相关人员进行集中宣讲，资金经管人员是安全管理的直接责任人，要不断加强政治理论学习，提升思想政治素质和道德素养。通过主动学习、集体学习财务政策，把各项制度规定铭记于心，守住底线，把资金管理当作一项重要任务，扭住重点、难点问题，打通关键环节，周密组织严密实施，在学习中树立起职业形象与人格尊严意识，使从业人员将职业责任感根植于心，勇于抵挡歪风邪气。同时，要明确各级责任，逐级传导压力，明确整改措施和责任单位，做到事事有人管，打造自上而下环环相扣的责任链条，妥善做好“减存量、遏增量”计划工作。

（二）严格组织培训提升专业素养

往来款项涉及资金安全和资金使用效益，从业人员只有不断提高个人能力才能适应不断变化的财务环境。一是定期组织专业培训。上级部门或机关事业部门可定期组织业务能力培训和专业交流会，在新制度、新规定出台后进行宣讲并印发使用说明，提升业务人员办公效率与综合应用能力。二是打通上下沟通渠道。在本级范围内无法解决的问题可搞好横向协调和上下级对接，通过在线答疑，集中授课与业务辅导的方式进行政策解读。三是善用信息化管理模式。当前基层单位多使用财务管理信息系统，在减轻财务人员工作量的同时也避免了信息录入错误的风险。但部分人员对网络安全问题认识不足，或受到网络技术的限制，无法实现各部门有效信息共享，同时也无法及时与外部银行等部门进行实时信息交换实现网络信息对等。这就需要继续加快现代后勤建设，打通财务信息化功能。

（三）严管资金流动加强资金管理

一是严把审查关。单位应当制定预付资金管理办法并完善管理职责将责任落实到人，在对个人借款方面，借款前严格按照规定与借款程序提供相应证据以及借款事由，并提前规定还款期限。对借款事项逐级审查并上报，经批准后实行。与单位间的借款应严格按照预算计划执行，除个别事项外，严禁公务周转性质借款。二是抓牢清查关。要强化往来款项日常精细化管理，基层单位尤其要注意到期借垫款应还未还问题，谨防借垫款长期挂账变坏帐。及时对本级个人借款进行清查。同时，在往来款项清查中，也注意与上级财务部门核对资金往来，确保账账相符。使用单位结算卡的基层，要将单位结算卡交易明细与基层财务账簿“银行存款”科目收支明细逐笔进行核对，根据对账视情况编制《银行存款余额调节表》。建立健全精准台账，逐笔清理核实。三是严控奖惩关。对现有借、垫款设立监管奖惩制度，个人借款方面，逾期不还的可经批准后从个人工资扣除。公务借款和历史遗留问题方面，可设立详细任务清单，对标对表逐级清查，追责到人。