机关事业单位政府采购内控管理策略探究

李波 山东省邹平市医疗保障局

作为政府采购及管理的重要组成部分，机关事业单位有必要加大对采购内控管理的认知力度，约束和规范采购行为，优化财政资金分配具有实际意义。政府采购过程中不可避免的会面临各种各样的风险因素。而以风险为导向正确看待采购内控管理中的问题，完善采购内控管理体系，加大高风险事项监控管理力度显得尤为重要。

一、政府采购内控管理的内涵

机关事业单位开展的采购内控管理工作是由机关事业单位与参与机构按照预算资金要求，遵循法律法规与规章条例进行物资采购。按照采购计划、物资清单、资金限额等对采购环节的各项工作内容实行科学管控，提升服务标准的重要举措。在机关事业单位经营发展进程中，应坚持现有的战略政策方针，践行政府部门的规章条例，实现内控环境、活动内容及风险的科学管控，并在规范行为的基础上达到管理目标。

二、政府采购内控管理的意义

提升机关事业单位政府采购内控管理水平，保证管理工作的有效落实，对于工作质量起到积极作用。该项管理可对政府采购内控工作予以优化，科学划分和监督权力。构建完善的内控管理机制，能够提升管控模式的综合利用价值，强化采购工作的落实效果。另一方面，通过该工作的开展，也可实现绩效考评的研究和创新。随着市场经济的繁荣发展，政府采购业务量逐年递增，财政支出比例逐年提升。为此，只有构建完善的采购指标体系，设置完整的项目内容，才能加强管理工作实效性。

例如，在采购指标体系中，可综合对比分析采购周期、采购节支率与采购物资质量合格率等关键指标，进而全面分析工作环节存在的问题，进一步明确工作重点，客观评估绩效管理模式。另外，将评估结果应用到财政管理、资金管理与资产管理中，对政府采购内控管理工作的有效落实提供了良好条件。

三、政府采购内控管理中存在的问题

（一）采购主体不明，职责分化不清

多数机关事业单位的采购主体责任意识薄弱，政府采购工作未划入管理部门职责范畴。再加上实际工作开展中，存在着工作职能及任务划分不明确，权责落实不清晰的情况，一旦出现问题，互相推诿。机关事业单位内部监督管理制度不健全，各部门、各岗位缺乏协调配合与制衡监督，极大的增加了采购风险。

（二）预算编制不合理，执行难度大

在编制采购预算前，采购人员并未进行市场调研，这使得预算价格与实际市场价格存在较大的差距。若预算价格低于市场价格，则专项资金无法满足物资采购要求；若预算价格高于市场价格，则预算执行受阻，影响后期绩效评价。

（三）政府采购审计流于形式

当前，多数机关事业单位的工程项目报批审计都是走过场，根本无法及时发现其中存在的问题。具体来说，机关事业单位仍局限于对采购活动本身的审计工作，并未全方位动态化监督整个政府采购流程，这使得审计覆盖范围不足、审计监督不到位。

四、机关事业单位开展政府采购内控管理工作的具体措施

在新时期背景下，机关事业单位开展政府采购内控管理工作的具体措施集中体现在如下几方面：完善内控机制，明确责权分配（实施归口管理、明确委托代理权责义务、加强内部监督、合理设置岗位）；完善内部审核，加强外部监督；优化监管流程，明确监管重点。下面将对其实行具体论述。

（一）明确责权划分，完善内控机制

机关事业单位政府采购人员务必严格履行责权条例，按照既定流程开展工作，既要亲力亲为，又不得越级管理。

（二）实施归口管理

机关事业单位需进一步明确采购工作的归属范畴，加强采购执行管理。归口管理部门要牵头创建政府采购内控管理制度，并做好职能的科学划分，工作任务的合理规划，确保权责落实的有效性。其中，采购内控管理制度又细化为政府采购预算管理机制、政府采购资金调配管理机制、政府采购资产分配管理机制等。在此基础上，还需做好采购环节预算编制、采购执行计划编制、活动组织、采购履约验收、政府采购答疑、政府采购投诉处理与政府采购监督检查等一系列工作。

（三）委托代理权利义务的明确和落实

在采购内控管理中，如果委托第三方机构开展管理工作，委托方与受托方应当依法签订委托代理协议，并在其中将委托管理工作的范围，管理内容及管理时限予以明确标注。与此同时，采购代理机构要严格遵照合同条例进行采购，不得越权干预，以免引起不必要的争端。

（四）加强内部监督

采购人需充分发挥审计部门与纪检监察部门的监督管理作用，全方位动态化监管整个采购流程与审计流程。同时，审计部门与纪检监察部门也要高度参与整个采购工作流程，及时发现并解决问题。

（五）合理设置岗位，强化权责对应

管理人员应对岗位、岗位职能、权责范围、管理内容及流程实行合理规划和设置，要在确保其符合现有标准要求的基础上，加大工作落实过程中监督和管理力度，以此增强工作落实的有效性、合理性。

1.明确岗位权责分配

采购人务必严格履行法律法规与规章条例，并结合自身的特点，梳理各业务流程、各工作岗位的重点风险事项，合理划分风险等级，生成风险台账。

2.不相容岗位分离

采购人与集中采购机构应建立健全的岗位制衡机制，做好岗位分割处理。

3.全面推行轮岗制度

采购人需严格按照规定轮换岗位，尤其是工程采购、服务采购与物资采购等重要岗位。由此，采取专项审计控制措施，杜绝政府采购流程中的违法乱纪行为。

（六）健全审核及监管机制

1.审核机制的建立和完善

采购部门务必严格履行法律法规和制度条例，细化审核内容，明确审核标准、规划审核权限，层层把关，做好项目流程的梳理，加大对重点环节的审核力度，通过事前、事中、事后三个环节审核作业的开展，提高审核工作质量。事前是对相关文件实行审核，注重采购文件中各项条例的完善性与合理性；事中对投标及应答文件予以审核，尽可能的现场发现问题，解决问题；事后，在评审结束后，全面推行交叉审核模式，缩小审核盲点。

2.加强外部监督

外部监督是监管机制中较为重要的组成部分，按照监督主体差异，可将外部监督细化为审计监督、纪检监督、社会群众监督等部分。要想保证外部监督落实效果，就必须不断完善各监督主体。

首先，加强审计监督。审计单位要全方位动态化采购项目执行流程审查工作，重点审查内容主要包括各部门是否分工明确、各部门是否存在权力交叉现象、职务落实情况，是否存在以权谋私行为，采购方式及内容规划是否合理等。由此，增强政府采购审计工作的全面性、合理性与客观性。

其次，加大纪检监督力度。纪检监督的主要作用是杜绝政府采购活动中的贪污腐败行为。纪检监督的重点内容涵盖体系制度、各阶层人员、合同文件、评标标准及要求等内容的监督和管理。

其中，体系制度监督是对现有规章制度及法律条文的监督。一旦察觉法律漏洞，要积极配合管理部门完成修复调整；各阶层人员监督是对参与人员行为及活动进行监督，督促其遵照法律法规与规章条例执行工作；合同文件监督是对工作开展中签订的文件内容实行监督，确保采购行为满足合同要求；评标标准及要求监督是对招投标环节展开监督和控制，从根源上杜绝徇私舞弊、损公肥私的行径。

（七）优化监管流程，明确监管重点

管理者需加强政府采购流程控制，突出重点环节，以促进政府采购项目的良好运转，且增强采购计划性。预算部门应结合物资需求，编制完整的政府采购执行计划。同时，明确采购项目内容、采购金额与采购形式。在此基础上，编制合理的政府采购计划执行表，推动政府采购活动的良好运转。

此外，做好重点及管件环节的管控。要求采购人严格遵照机关事业单位政府采购流程开展相关作业，加大整个环节的管控力度，且注重对招投标环节的管控，保证相关文件的合理性、准确性，做好文件复查及招标流程的管控。针对自行招标项目来说，督审或其它监督部门应做好开标、评标流程予以监督。

除此之外，采购部门需进一步明确各类采购事项的办理时限，在规定时间内提升政府采购工作效率。其中，尤为关键的是信息公告、合同签订、采购方式变更、采购答疑等环节。再者，建立健全的档案管理体系。采购人务必严格按照既定流程保管政府采购文件资料，具体包括申请文件、采购流程文件、项目招投标文件、采购评标报告、政府采购评审录像等。

五、结束语

综上所述，加大政府采购活动内控管理力度，是全面贯彻中共中央国务院依法治国战略指导方针的重要举措，同时也是深化政府采购体制变革的先决条件，对于落实党风廉政，建设主体责任，推进依法采购具有关键意义。