中小企业应收账款融资风险研究

许婷婷 辽宁科技学院张大为 沈阳药科大学

我国经济局势保持稳步发展的背景下，国内中小企业的发展惹人瞩目，但是中小企业长期面临的融资难问题阻碍了中小企业的发展，中小企业通过赊销商品，留存大量应收账款，应收账款融资方式具有多样性且融资期限不固定，采用应收账款融资的方式不仅能获得企业所需要的资金，而且可以将企业应收账款充分利用起来，避免资金闲置浪费。

一、应收账款融资的特点

首先，收账款融资的方式多种多样，还款日期不固定，在应收账款融资结束期限之前就可以变现，节省了应收账款融资的等待时间，大大提高了应收账款的利用效率，使企业有充足的流动资金供自身经营所用。

其次，小企业可以利用应收账款的质押获得融资资金，利用企业内的多余应收账款与银行签订合同，以质押担保的形式获取银行的短期借款，承诺按期归还，并且随取随用的融资手段。

最后，收账款融资也支持承兑，保证，信用证等，企业可以根据自身发展需要来选择。

我国在2007年9月颁布了一部法律《物权法》，规定应收账款质押相关问题，有效的解决了中小企业的融资问题，针对应收账款质押出现的风险合理规避和消解。

二、我国中小企业应收账款融资现状及不足

（一）应收账款融资服务平台已建立

通过中国人民银行征信中心牵头，在2013年12月31日建立的应收账款融资服务平台是服务于中小企业融资发展的一个大型金融机构。平台通过为应收账款的三方主体债权人，债务人以及金融机构提供良好的融资服务，是企业应收账款充分利用，不再闲置，更好的满足企业发展需求，大大地解决了中小企业目前面临的融资难问题，该平台旨在为融资双方提供快捷有效的信息服务，方便彼此之间的了解，使融资的成功率更高。截止至2019年5月，应收账款融资平台上传账款数量已达到32.24万笔，应收账款债务人确认的账款数量为6.72万笔，债权人有效的融资需求为18.67万笔，融资成交量16.04万笔，融资成交金额已突破8.78万亿元。

（二）全国各地中小企业开展应收账款融资业务数量不均

中小企业以应收账款的方式融资在全国范围内开展，取得了卓越的效果，应收账款融资之所以能够取得成功，离不开国家政策的扶持和政府的推广，通过数据分析得出，全国中小企业利用应收账款融资业务数量不均，出现了两极分化现象。在应收账款融资平台注册企业大多数为南方发达地区，而北方地区相比于南方城市注册数量较少。

（三）应收账款融资体制和机制存在不足

国家对应收账款融资体制实行控股制原则，是国家牵头实行的一种新融资渠道，国家出台了《物权法》和《担保法》鼓励中小企业通过应收账款进行融资，有效地对应收账款融资中出现的问题进行控制。尽管如此，国家这种应收账款融资体制依然存在不足，一方面，两部法律的具体内容虽然鼓励应收账款进行融资，但缺少对融资过程的约束，容易出现不可控风险，不利于企业发展。另一方面国家提供的应收账款融资平台为中小企业的发展带来了机遇与无限的可能，但在实际操作中平台对中小企业的应收账款质量有着很高的要求，使得有些中小企业的应收账款不符合国家优惠政策的扶持。

三、中小企业应收账款融资风险防范对策

（一）政府方面，发挥主导，改良融资环境

在我国应收账款融资业务愈渐成熟，需要融资的企业也越来越多，政府作为一个管理部门，应加强对应收账款的宣传力度，加强对中小企业的扶持，政府部门应对《物权法》和《担保法》中缺漏部分进行补充，经常性的邀请社会名流组织听证会，悉心听取社会人士的建议，找出法律中企业应收账款融资的漏洞，完善法律法规。

政府应建设相关平台，提高对社会失信企业或者人员信息的记录，由政府组织，联系相关地方银行参与对失信企业人员名单的记载，从而最大可能的避免出资人在融资过程中失信企业带来的风险

（二）中小企业需增强自身管理，提高融资能力

在企业自身方面，加强企业融资业务的审核和监管，对企业融资业务相关人员的业务能力进行考核，提高对融资相关人员的监管力度，帮助员工们充分了解应收账款的融资过程，使员工分工明确，各司其职，加强对应收账款的管理。

（三）中小企业重视应收账款管理，提高融资效率

青岛金王集团应该加强企业内部财务管理制度，重视企业应收账款相关制度，通过网罗天下管理型人才，吸收外界精英，通过人才管理增强企业的公信力，培训管理人才，学习国内国外先进的财务管理技术。