国有煤炭企业资金管理及风险防范探究

常葵

摘 要 改革开放以来，我国煤炭产业实现了跨越式发展，取得了巨大的成就，为国家经济的发展做出了重要贡献。但近年来，我国经济面临重大转型，从侧重发展速度转变为侧重发展质量。随着改革的不断深入，国有煤炭企业的市场环境变得越来越复杂，面临的市场压力也逐步增大，由此带来财务资金管理及风险防范方面的压力进一步加大。一些煤炭企业由于无法快速适应发展中的市场经济体制，出现了严重的资金管理问题，面临的资金风险随之加剧，企业效益也随之剧烈下滑，这给企业的资金管理系统带来了巨大的负面影响，因此国有煤炭企业资金管理及风险防范的研究具有重大现实意义。本文首先对企业资金管理进行了概述，明确了其内涵、目标、内容及方法;然后总结了国有煤炭企业资金管理的特点和要求，分析了国有煤炭企业资金管理及风险防范存在的问题;最后，以煤炭行业发展趋势与宏观环境为基础，根据存在的具体问题提出了资金管理及风险防范的切实有效措施，为国有煤炭企业优化企业资金管理体系、加强风险防范提供了理论支撑。

关键词 国有煤炭企业 资金管理 风险防范

国有煤炭企业的经营发展受各种因素影响，日益变化的市场环境和各种行业内部风险因素等都会影响到企业的生产经营状况，导致企业无法达到目标效益，出现难以估量的财务风险。国有煤炭企业的资金管理及风险防范体系是否完善会直接影响到煤炭企业的经济效益，进而影响到企业的可持续发展，因此必须重视国有煤炭企业的资金管理及风险防范问题。為此，本文就国有煤炭企业资金管理及风险防范问题展开研究，以期促进国有煤炭企业的长期稳定发展。

一、企业资金管理概述

（一）企业资金管理及风险防范内涵

本文所说的资金是指资金及其活动，包括筹资活动、投资活动和营运活动。企业资金管理是指根据企业的实际情况，以企业具体的资金状况为基础，管理企业的资金活动，包括规划、调控与监督企业的资金流量与流向。企业资金管理是企业财务管理最核心内容，影响着企业整体财务状况。

风险防范是指对企业资金管理过程中的风险进行识别、评估和应对的管理过程，以实现企业资金管理目标。其中，风险是指对企业经营目标产生影响的不确定性。一个风险防范能力较强的企业，可以有效地防止或减少资金的外流，使企业健康地发展。

企业资金管理和风险防范的关系是相辅相成、相互促进的。一个资金管理能力很高的企业，其对风险的防范能力必然很强;相对的，一个风险防范能力很高的企业，能够提高资金的收益数量，促进企业资金管理能力的提升。

（二）企业资金管理内容

企业要根据自身实际情况科学合理地进行资金管理，提高企业的经济效益，企业资金管理内容主要涉及以下四个方面。

1.合理控制企业筹资规模，优化筹资结构。企业应根据资金预算合理规划企业资金筹集的规模和筹资方式，以期以较低的筹资成本，获得优质的资金来源，满足企业生产经营的需要。在筹资过程中要合理选择和优化筹资结构，做到长、短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性。

2.科学合理地做好投资计划与决策，均衡投资风险与收益。企业要以自身实际生产经营现状和财务分析结果为依据，在充分做好市场调查前提下，按照科学的投资决策程序，进行投资项目的可行性分析，科学预测投资所需资金的数量和时间，采用适当的方法，筹措资金，保证投资项目顺利完成，尽快产生投资效益。企业在进行投资时，必须在考虑收益的同时认真考虑风险，只有在收益和风险达到比较好的均衡时，才有可能不断增加投资效益，实现财务管理的目标。

3.构建科学完善的资金管理体系。资金是企业赖以生存和发展的基础，在企业经营过程中，资金的完整性、正常周转、合理使用、损失浪费控制等，均为资金管理的重点内容，为进一步提高企业资金管理的质量，完成企业资金管理目标，企业要建立科学的资金管理体系，完善企业内部资金使用和管理责任制度，为企业生存和发展提供有利的资金环境。为实现这些资金管理目标，企业应该从经营管理的各个层面，分别构建资金管理的事前防范体系、事中控制体系和事后监督体系，帮助企业有效规避资金风险。

4.监督资金的使用，防范资金管理风险。作为现代化的企业要重视设置内部审计监督机构，来完成资金管理监督工作，对于企业的日常资金管理及重大经济活动背后的资金活动，内部审计监督部门要发挥其有效的监管职能，审核资金活动的合理性，及时发现资金管理漏洞，有效防范资金管理风险。与此同时，企业各职能部门，也要在业务范围内发挥好资金管理的监督作用，将经济活动有关的资金变动信息，及时反馈给资金管理部门和内部审计监督部门，以便充分了解资金管理计划的实施情况和资金管理目标的实现程度，作出合理调整统筹，使得资金的使用更为科学、合理和有效。

二、国有煤炭企业资金管理的特点及要求

随着国内外经济形势的变化，我国经济增长也进入了一个新的增长阶段，逐步形成了以消费型经济为主导的绿色创新型经济结构。在这一背景下，煤炭行业进入了需求增速减缓期，各个煤炭企业面对过剩产能和大量库存纷纷调整企业结构，优化产业布局。此外受“十二五”期间能源结构调整影响，煤炭需求量大幅度降低，过剩产能持续堆积，煤炭行业要加快供给侧结构改革，淘汰落后产能，优化产能结构和产品结构。

（一）资金管理的特点

随着经济的持续发展，国家经济结构的转型，煤炭市场也日趋集中，大型煤炭企业越来越多，因此国有煤炭企业要想在众多企业中脱颖而出，提高自身竞争力，就要加强资金管理，国有煤炭企业资金管理的特点有以下三个方面。一是煤炭行业的普遍特点，在开工前要经过漫长的生产准备期和矿井建设期，工人、设备需求大，安全措施要求高，因此整个生产周期持续时间长，工程量大，投资额度大。二是国有大型煤炭企业的生产发展受到政府的影响，但也反过来直接影响着政府的财政收入。三是煤炭产业是政策性比较强的产业，因此国有煤炭企业的效益受到整个行业市场的影响，在资金管理方面要求精细化管理。四是国有煤炭企业的财务信息化水平还不够，影响着资金集中管理的效果。

（二）资金管理的要求

企业在进行资金管理时首先应对固定资金、流动资金、专项资金的使用界限作出明确界定，避免互相留用。其次，企业应根据国家计划发展要求，结合企业经营决策，对资金实行计划管理，有效地使用各项资金。第三，企业应建立资金责任制度，将资金管理中的集中管理与分级管理合理结合，促进企业内部各部门单位之间资金使用的合理性。最后，企业应将资金统筹管理与资金实际使用相结合，即财务管理部门要和资金使用部门沟通合作，共同进行高效资金管理。

三、国有大型煤炭企业资金管理及风险防范存在的问题

（一）企业资金管理观念较为落后

目前，国有大型煤炭企业的财务管理依然延续着传统粗放而不稳定的管理办法，不能满足企业实际发展需求，难以帮助企业在当下复杂多变的宏观环境中占据一席之地。宏观环境包括市场环境、经济环境、社会文化环境等等，这些环境随着社会的发展变化不断变化，对企业发展产生持续影响。企业若依然延续传统的资金管理模式，让企业的资金管理风险暴露在复杂的宏观环境下，必然会引发企业财务风险，影响企业的积极发展。

（二）资金管理制度不够健全

从当前国有大型煤炭企业的资金管理系统来看，大部分企业的资金管理制度不够健全，管理人员素质不够高，相关部门机构设置不够合理，相关制度难以落实，这严重影响了企业资金管理系统的效果，影响到企业的资金使用效率和其产生的价值，增加国有煤炭企业的财务风险。

（三）风险防范意识不强

当前煤炭产业需求下行，行业市场环境越来越复杂，部分国有煤炭企业仍然采用传统的粗放式管理模式，在进行企业管理时不注重市场反馈、市场环境变化，也忽略了企业内部的资金管理，当出现现金流风险时，企业需要通过对外融资缓解企业的资金矛盾。显然，在这一管理模式下，企业往往无法及时预测到企业的潜在风险，不能及时采取风险防范措施。

（四）投资或筹资政策不合理带来企业的盲目扩张或者失去发展机遇

国有煤炭企业在整个筹资和投资的过程中都会伴随资金风险，会遇到大大小小的资金问题。一些企业在筹资过程中，无法结合企业财务管理的实际情况以及企业资金现状，对筹资计划进行科学合理规划，并忽略对筹资风险、融资成本和资本结构的分析。

在投资时，一些企业往往会出现盲目投资问题，不结合市场实际情况，对投资项目进行合理评估，忽略了对投资收益和投资风险的分析，严重影响了企业的经济效益，甚至给企业造成巨大损失。

四、加强国有大型煤炭企业资金管理及风险防范的对策

（一）提升资金管理人员的管理理念

资金管理人员的专业素养和管理理念直接影响到企业资金管理体制的实施效果，因此，为了资金管理能够发挥最大作用，国有煤炭企业要优化资金管理人员队伍，增强管理人员的管理理念，加强优秀资金管理人才引进，提高现有团队的专业水平。首先，企业可以通过高薪资和人性化的福利制度吸引专业的资金管理人才，提升资金管理团队的整体水平，最大限度地发挥企业资金管理效果。其次，企业要定期对资金管理人员进行培训，让资金管理人员意识到自己工作的重要性，培训内容要重点突出资金管理专业理念，尤其是风险防范。在培训后可以对员工进行考核并制定相关奖励机制，敦促员工积极主动的学习，不断实现自身资金管理专业能力的提高，更加有效地帮助企业进行资金管理，提高企业生产经营效益。第三，国有煤炭企业不同财务部门之间要进行良好地交流共同，互相了解部门职能，明确分工，做好分内工作，相互促进，实现扬长避短和共同进步。最后，国有大型煤炭企业要在企业内部建立科学可靠的可持续考核机制，对资金管理人员进行合理评价，并以此作为对资金管理人员的奖罚依据，提高相关工作人员的工作积极性，让他们能够为企业提供更好的资金管理服务。

（二）完善资金管理制度建设

科学完善的国有煤炭企业内部资金管理制度能够有效控制企业的财务风险。首先，国有煤炭企业要对企业的资金进行集中管理，通过集中的结算中心制度，有效实现内部资金的合理调度与有效监控。结算中心要负责资金的对口银行，保证银行与企业互通，并能够严格把控企业内部单位在银行的独立账户，有效监管下属单位的资金收支。其次，国有煤炭企业要全面落实好预算管理制度，控制企业资金流向，科学化企业员工的财务管理理念，创设企业资金管理环境，在企业上下最大限度地降低企业的资金流通风险。最后，国有煤炭企业要注意强化企业内部控制制度，实施更加科学、更适应宏观环境变化的精细化管理理念，健全企业内部控制制度，控制企业负债率，降低企业不良资产占比，有效控制企业经营成本，提高企业经济效益。

（三）强化风险防范意识

国有煤炭企业的风险防范意识直接关系到企业的资金管理工作效率与工作质量，因此企业必须强化企业风险防范意识。首先企业要建立高效的风险控制体制，包括运行机制、业务流程、组织架构等等。其次，企业要贯彻落实企业全员风险管理理念，建设企业风险管理文化，让每个员工都有风险防范意识，具体来说，可以在业务流程的每个环节都融入风险防范理念，加强对员工的风险防范培训，发挥团队风险防范效应，让每個员工都能高效地评估风险并排除风险。最后，国有煤炭企业的高层管理者要和企业共同承担起企业的风险，以身作则，带领全体员工做好风险防范，提高风险防范的效果。

（四）规范筹资与投资活动

国有煤炭企业在进行资金筹措时所面临的项目融资风险主要有两个方面，一是作为金融机构中的主要企业，需要严格应对相关贷款业务的审批权限，加大了项目融资成本;二是国有煤炭企业在融资过程中经常有“短贷长用”的问题，这会增加企业融资业务工作量，还会致使企业受到巨大的贷款违约风险的威胁。因此，国有大型煤炭企业必须严格遵守国家相关政策，及时关注国家投资政策以及财税政策变化，从而及时分析相关政策变动对企业资金筹措活动的影响，合法合规地开展企业资金筹措活动，降低筹资风险和筹资成本。

对于企业投资来说，企业要对投资有一个合理规划，投资规划要与企业战略目标相一致，建立合理的投资管理制度，做好投资可行性分析，最大限度地降低投资风险，增加投资收益。此外，国有煤炭企业还要及时了解银行的相关政策动态，避免由于银行政策紧缩，导致企业在投资过程中遭遇资金缺乏的风险。

五、结语

本文以国有煤炭企业为研究对象，对其资金管理及风险防范问题进行了研究。文章指出国有煤炭企业的资金管理存在着管理观念落后、管理制度不健全、风险防范意识不强、投资与筹资（下转第页）（上接第页）政策不合理等问题，针对这些问题，本文提出了要从提升管理人员管理理念、完善资金管理制度建设、强化风险防范意识、规范筹资与投资活动等角度，来优化国有煤炭企业资金管理体系，强化资金风险管理，让企业实现长期稳定的发展，为企业的可持续发展提供动力。

（作者单位为中煤华晋集团有限公司）

参考文献

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