国有企业财务资金管理探讨

2020-07-06唐于

财经界·下旬刊 2020年6期

唐于

关键词：国有企业财务资金管理探讨

一、国有企业财务资金管理的重要性

近年来，我国经济发展迅速，与全球市场的联系也越发紧密，在这个时间段作为我国经济的重要构成部分国有企业将会面临更大的竞争，因此国有企业想要对未来发展进行合理规划，必须加强自身的财务资金管理，实施财务资金管理对国有企业来说有以下几个方面的重要意义：第一，能够有效推动国有企业对于自身资金的运作，提升资金的使用效率及价值;第二，加强对资金使用过程的监督，保证国有企业内部的廉洁自律，从而避免出现贪腐现象;第三，最大程度实现国有资产保值增值，提升国有企业的利润率，增强国有企業综合竞争实力。

二、国有企业资金管理中存在的问题

（一）国有企业内部资金管理制度不够健全

在当前的国有企业中，财务管理制度不够健全，其中具体体现在以下几个方面：第一，国有企业中缺乏有效的内部控制制度，在国有企业中虽然有不少的内部控制制度，但是没有形成完善的体系，这就导致了内部控制制度缺乏约束力，甚至很多的条例之间互相冲突，在没有相应体系的约束下，自然无法有效对内部控制制度进行实施;第二，国有企业资金管理监督不够到位，造成这样情况的主要原因是缺乏相应的内部管理制度，这种现象的存在造成了国有企业审计工作不够严谨，在遇到一定的问题的时候过分依靠领导层的决策，自然无法有效对国有企业的资源进行管理。第二，在国有企业内部资源的配置方面，由于国有企业往往内部人情关系较为严重，很多的责任没有经过充分的落实，造成了权责划分不够明确的情况出现。第三，在国有企业中，财务透明度不足，导致财务信息可靠性存疑，甚至部分主管人员在面对财务报表的过程中，为了自身的业绩，报喜不报忧，导致国有企业的资产无法有效统计，存在一定的不良资产，对国有企业的经济效益造成了影响。

（二）国有企业资金管理方面存在漏洞

在国有企业中，资金管理是非常重要的一个部分，尤其是在筹资以及使用方面，资金的管理出现问题，对国有企业的经营会产生极大影响，在当前的国有企业中，资金管理主要存在以下几个方面的问题：第一，国有企业资产雄厚，但是在资金不足的时候也会需要进行一定的筹资工作，但是在筹资的过程中，国有企业往往会采用负债的方式进行筹资，一旦处理不当，就会导致负债失控，对国有企业造成极大的财务风险，影响企业的发展。第二，在资金的使用方面，国有企业依旧存在很多的不足，例如投资结构不完整，投资金额不确定等情况，将会直接造成企业资金流转不畅，造成短期偿债能力降低，从而对企业规模发展产生不利。

（三）国有企业内部缺乏有效的监督

在国有企业的发展中，由于体量的不断变大，因此很多以往的监督手段在当前的国有企业中已经不再适用，在当前的国有企业中，主要存在的问题有以下几个方面：第一，老旧的财务监督管理手段无法有效的对当前的国有企业进行监督，同时国有企业内部缺乏统一的监督标准，导致了监督在很多时候无法发挥其作用;第二，企业财务相关规定，在实际的财务管理活动中并没有多少人重视，企业内部的管理硬性不够，导致监督手段失去其意义，无法有效对企业进行监督;第三，在当前的国有企业中，责任不够精确，因此一旦出现问题的时候时候，容易出现相互推诿的现象，对国有企业内部监督工作的进行影响较大。

三、国有企业内部财务管理存在问题的对策

（一）建立完善的国有企业内部管理制度

想要建立完善的内部管理制度，需要从以下几个方面进行：第一，在企业中建立投资分析部门，主要对投资失败的案例进行分析，并且在其中总结出相应的经验，在企业的发展过程中，一旦出现此类特征，就需要及时对存在的问题进行解决，以确保投资资金的安全性与收益性;第二，建立相应的收支管理制度，对国有企业内部的资金进行管理，保证企业收支合理;第三，对国有企业的融资进行管理，减少企业出现超额负债的现象;第四，建立资金管理制度，对资金进行合理的利用，并且及时对企业的资产进行清查，防止出现闲置资产占用资金的现象;第五，严格进行财务经济资产的监督以及检查，一旦出现不符合财务管理制度的现象，需要及时进行制止，这样才能够避免企业出现经济财产损失的现象。

（二）解决国有企业资金管理中的问题

在当前的国有企业资金管理中，需要做到以下几个方面，才能有效对国有企业资金管理中存在的问题进行解决：第一，对企业的财务状况进行明确，并且做出一定的优化，根据企业面对的实际情况，对国有企业的财务状况做出调整;第二，对企业中的资本结构进行调整，在企业的资金数量不变的情况下，保证企业的生产和经营活动能够顺利进行，并且在企业的资金紧张中，国有企业能够通过一定的手段，将企业的负债进行分散，通过股权转让的形式，降低国有企业在负债中的压力;第三，在国有企业中，一般会存在职能以及资金短缺的情况，因此为了国有企业能够顺利的发展，获取更多的收益，必须要对资金进行优化调整，保证企业内部更多的资产能够进入到企业的经营活动之中，从而保证国有企业能够获取更多的收益，进而推动国有企业的发展进步。

（三）明确国有企业财务管理的目标

在国有企业的发展过程中，需要做好项目的预算，从而对国有企业的战略目标实施进行有效推动，因此在当前的国有企业中，想要对企业的财务管理目标进行明确，可以通过以下几个方面进行实现：第一，建立预算管理机制，以此对相应的资金进行预算，避免企业资金方面出现闲置或短缺，同时成立预算委员会，主要是对企业的预算做出规划，以此来对企业的长期发展目标进行明确，实现企业的目标准备;第二，企业内部加强各部门之间的联系，尤其是上下级之间的联系，通过这样的方式，不断对企业的自身的情况进行调整，从而执行，这样能够让计划按照最优的方案进行;第三，负责预算管理的部门，需要对企业的预算进行有效的控制，对企业出现的经营问题进行分析，找出造成问题的原因，优化企业未来的发展。

（四）加强企业的监督工作

在国有企业中，监督机制本身存在，因此需要对监督机制进行完善，这样才能够对企业进行有效约束：第一，企业由上级部门指派负责人，对企业进行监督;第二，上级部门定期进行账目检查，防止出现贪腐现象;第三，增强企业内部的审计工作的发展，保证审计工作能够更好进行;第四，对国有企业财务情况定期做好公示，接受社会各界的监督，从而保证企业财务管理目标能够实现。