内控视角下的企业财务管理优化分析

摘要：在我国经济水平不断提升的背景下，再加上市场化步伐的推进，企业承担的财务压力也越来越大。本文就以内控视角下的企业财务管理优化作为研究重点，首先分析企业以内控为出发点开展财务管理的意义，紧接着分析内控视角下企业财务管理出现的问题，并提出相应的解决措施。

关键词：内控;财务管理;意义;建议

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）08-0077-02

一、引言

随着国内市场化的步伐不断推进，各个企业所面临市场竞争的激烈程度也在持续上升，而企业拥有良好的财务管理能力，就能为其在市场竞争中占据优势地位打下基础。因此，很多学者开始将企业财务管理能力作为研究重点，而从内控视角入手研究企业财务管理的问题，并分析企业提高自身财务管理水平的方法，具有一定理论和现实意义。

二、企业以内控为出发点开展财务管理的意义

企业要想在激烈的市场竞争中占据优势地位，并实现自身发展战略，就务必要对财务内控管理给予足够的重视，确保企业财务内控管理的科学性与合理性，防范一系列影响因素带来的财务风险，贯彻落实财务内控管理的相关原则，即合法性、实用性、成本效益等。而企业以内控为出发点开展财务管理的意义主要体现在下述四个方面：第一，能够帮助企业完成已制定的管理目标。企业发挥财务内部控制的作用可以让企业的财务活动更加规范化，并结合合理的管理方法，能够使预期管理目标得以实现。第二，使公司资产安全得到保障。企业建立财务内控管理制度有助于确保企业资产的安全性，健全的财务内控管理体制可以解决内部管理在财务方面存在的问题，保障企业内部资产的安全。第三，保证会计信息的准确度。企业通过财务内控管理可以体现出企业实际的财务状况、运营利润等会计信息，进而确保会计信息的真实性，有助于企业领导者开展合理决策并达成企业发展战略。第四，有助于企业会计监督活动的开展。在健全财务内控管理体系的基础上，能够高效监管企业的财务活动，在短时间内监测财务活动出现的问题，进而针对性的解决财务活动出现的问题。

三、内控视角下企业财务管理存在的问题

1缺乏财务管理的认识

虽然企业设计了财务内控体系，但是领导层并没有全方位形成财务内控管理的认识，特别是当财务管理和企业业务管理出现矛盾时，大部分企业领导层都会要求财务迅速满足业务管理的需要，以此来获取短期利益，并没有严格执行内控管理体系的要求和环节，使得财务内控管理的作用无法充分发挥。还有一些财务人员并不具备财务内控方面的专业知识，认为财务内控管理仅仅是账本核实，使得财务内控管理难以取得理想成果。

2财务内部管理制度不健全

企业当前的财务内控管理体制并不健全，不同制度之间的协调性较差，企业现行体制并未构成完整的系统，再加上财务管理目标尚不明确，使得财务内控管理活动在开展时各部门无法有效配合，财务内控工作难以顺利开展。

3财务预算管理的执行能力比较欠缺

企业财务预算管理能力比较欠缺，未对企业真实状况、企业业务、市场环境进行深入分析，没有完全掌握预算管理和企业发展战略的联系，财务预算管理和企业发展战略不能充分协调，使得在执行财务预算管理工作时出现形式主义的问题。此外，财务预算管理停留在理论阶段，实践操作太少，财务管理制度流于表面工作未贯彻落实，使得企业预算管理的成效大打折扣。

4缺乏风险防范水平

企业开展财务风险内控工作时有着十分严重的滞后性，一旦出现紧急情况难以高效解决，无法对潜在财务风险进行高效评估和预测，不能正确预测外部环境的变化，对企业迅速成长带来负面影响。而且企业没有健全的风险评估制度以及风险管控团队，缺乏有效风险防范水平。

5财务监管制度不完善

企业财务内控监管制度不完善主要体现在内部审计部门缺乏独立性，没有足够的监督力度，无法客观公平地监管企业的日常工作和财务活动。而且，企业内部审计部门由于权限等原因所致，只进行报销错误、滥用企业财产等问题的监管工作，更多的是表面合规的监督，难以做到真正的独立审计，没能正确审计企业内部控制系统、经营体系和战略目标，从而使企業财务内控管理的作用无法充分发挥。

6没有流畅的信息沟通渠道

企业没有流畅的信息沟通渠道，导致在信息获取方面容易出现问题，从而对工作效率和信息准确度带来不利影响。而且，企业各个部门在信息共享过程中无法做到实时传播，难以在短时间内得到所需数据，使得财务内控管理活动在后期监管和信息反馈方面存在问题。

四、内控视角下企业财务管理优化的建议

1增强对财务管理的认识

首先，需要使全体员工形成对财务内控管理的正确认识。企业领导和员工需要意识到财务内控管理活动的意义和价值，积极开展和财务内控管理相关的讲座和培训工作，针对财务内控管理体系制定相关规章制度，重视员工的行为规范，努力打造健康的财务内部管理环境。其次，需要明确企业内部不同岗位员工的职责和权力。所有工作人员和相关部门都需要明确自身职责和权力，对财务内控目标进行合理划分，从而调动全体员工参加财务内控工作的积极性，帮助企业财务内控目标的顺利达成。

2健全财务内部管理制度

企业在健全财务内部管理制度的过程中，需要从下述两个方面入手：首先，成立独立的财务内控管理团队，明确开展财务内控管理活动的计划和目标，科学设计财务内控管理的工作方案，让企业所有的工作人员了解内控体系、财务工作流程。而且，详细划分财务内控活动方案，并在短时间内总结财务内控管理活动的有关经验。其次，进行企业规章制度的健全，需要健全定期财务审查和监督体系，防止发生企业制度漏洞，还要出台《预算管理制度》和其余相关文件，实现财务内部管理活动的制度化。

3开展全面财务预算工作

第一，建立全面财务预算管理团队，并且该团队直接由公司管理层进行指挥，企业董事会负责预算总目标的设计、项目审查等工作，而企业财务部门负责全面预算计划的撰写、审查和管理，从而让企业全面预算管理工作能够做到全面管理，充分调动企业现有的人力资源，防止出现财务预算管理活动在开展时互相推卸的情况。第二，确保财务预算的科学性。在进行财务预算的过程中，需要考虑子公司的运营状况与财务数据，开展科学的财务预算工作，设计合理的财务预算目标，然后出台财务预算计划。而且，要十分重视财务全面预算和企业发展战略的匹配程度，需要将企业发展战略为目标，做到短期预算目标和企业发展战略相符合，从而使全面财务预算的作用得到充分体现。第三，要加大全面财务预算管理力度。在开展全面预算管理活动时，注重事中控制工作，按照全面预算管理制度进行，保证预算管理活动实施时的科学性。而且，更要加大对计划外支出项目审批环节的管控力度，开展项目期初调查和研究工作，深入研究预算方案和最终结果的偏差，然后针对存在的问题进行完善。与此同时，还要确保全面预算奖惩体系的健全，将预算实施结果和企业绩效考核指标相结合。

4完善公司组织体系

在完善企业组织体系的过程中，要基于内部控制理论和方法，持续优化企业内部控制环境，不断完善企业组织结构，明确划分治理层、管理层、职能部门的权责，依循职务不相容的原则，优化调整组织结构，实现各部门、各岗位间的相互监督和制约。企业还需要充分考虑自身的实力和经营特点，建立分权和集权共存的组织体系，使用集权来决策企业重要问题，并将部分权力下放给企业部门，让部门负责日常活动的决策。而且，企业审计活动需要同时使用内审制度和外审制度，再结合定期审计和不定期审计，从而在短时间内察觉财务内控的问题，最终提高企业财务管理水平。

5提高风险防范水平

首先，加大授权审批管控力度，需要对子公司贷款问题进行事前管控，以此来减少子公司由于贷款出现财务风险的状况。还需要对子公司的担保授权进行高效管控，针对授权建立追责制度，防止出现审批过程中舞弊现象。其次，要加大资金控制力度，实现对企业资金的集中管控，通过监管企业资金使用活动，防止出现资金使用带来的财务风险。而且在管控资金的过程中，企业需要设计科学的资金使用方案，特别是详细记录大额资金的使用情况，保证资金收支平衡。同时，要对应收账款的管控给予足够重视，保证应收账款拥有合理的周转率。第三，优化财务风险预警制度，建立财务风险预警指标体制，囊括盈利水平、公司资产、产品质量等多个方面，对指标进行科学评价与分析，从根本上抑制财务失控风险。

6建立信息化的财务管理平台

企业需要建立信息化的财务管理平台，从而实时上传财务信息，方便对财务信息的实时查看，实现财务数据的共享，并要保证信息共享的精准度。而且，需要提高财务内控管理工作员工的信息化水平，进而增强财务信息化管控的能力。通过信息化财务管理平台，可以降低财务管理工作的时间成本和人力成本，并提高财务管理工作的质量，进而有助于企业实现可持续发展。

五、结语

综上所述，笔者以内控视角为切入点对企业财务管理展开研究，得出内控视角下企业财务管理问题主要体现在缺乏财务管理的认识、财务内部管理制度不健全、财务预算管理能力比较欠缺、缺乏风险防范水平、财务监管制度不完善和没有流畅的信息沟通渠道;并提出增强对财务管理的认识、健全财务内部管理制度、开展全面财务预算工作、完善企业组织体系、提高风险防范水平以及建立信息化的财务管理平台六个建议，期望以此来帮助企业提高自身的财务管理水平。

参考文献：

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作者简介：

朱俊谕，供职于北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所，中级会计师。