企业公司营运资金管理优化研究

杨佳婧

摘 要 营运资金管理是企业开展生产经营活动的重要支撑，对于提升企业的业务活动运转效率，提升企业业务活动价值创造具有重要作用。本文针对企业营运资金管理，简要介绍营运资金的概念特点，并分析营运资金管理方面存在的问题，最后就加强企业营运资金管理进行论述。

关键词 企业 营运资金 经营活动

一、引言

营运资金管理对于现代企业经营有重要的保障作用，如果企业营运资金管理不良，将直接导致企业经营活动受到影响，进而造成企业出现营运状况不佳的问题，甚至由于连续亏损等造成企业出现破产倒闭。因此，对于现代企业管理来说，应该高度重视营运资金管理在企业内部管理的重要性，全面优化提升企业的营运资金管理体系，提高营运资金管理效率以及质量，实现企业内部营运资金的良性循环，实现企业盈利能力的提升。

二、营运资金的概念及特点分析

营运资金，从资金使用角度来讲也就是企业开展经营活动对于流动资金的净需求，也就是流动资产和营业活动中流动负债的差额;从资金融通的角度来讲，也就是营运资本需求。企业营运资金主要有以下几个特点：

第一，营运资金变现能力较强。营运资金主要是在企业经营业务活动之间流转，是支撑经营活动开展的重要支柱，在企业的采购环节、生产环节以及销售环节进行循环流动的资金流通，因而资金的变现速度较快、能力较强。

第二，营运资金周转速度相对较快。企业营运资金管理重点是充分考虑企业经营活动中的流动负债，对流动资产进行管理。营运资金是企业偿还短期债务的重要保障，需要在短期内变现，同样也决定了周转速度较快。

第三，营运资金管理具有波动性。企业在营运资金管理方面会受到各方面因素的影响，外部宏观环境方面会受到政策、市场行情变化等影响，在内部因素方面会受到企业投融资决策等的影响，尤其是会受到资产债务状况的影响，因而具有波动性。

第四，营运资金具有增值性。企业使用营运资金开展营运活动，就是通过经营资金在采购、生产、销售环节的流转，实现经营资金增值，最终增加企业的经营利润。

三、当前企业营运资金管理存在的主要问题分析

（一）营运资金管理意识相对薄弱

当前有的企业在内部管理方面营运资金管理意识缺乏，对于企业的营运资金管理使用没有进行科学的规划，营运资金管理活动的开展缺乏持续性和针对性，资金配置能力不强，容易造成企业经营活动开展过程中出现资金压力。

（二）营运资金管理措施不够科学

有的企业在营运资金管理方面没有结合企业经营管理的实际需要来制定科学的营运资金管理措施，造成了企业内部的营运资金结构不够科学，营运资金周期上升，应收账款和存货周期较长，应付账款周期短，营销渠道营运资金管理不佳，导致企业的营业收入增长受到影响。

（三）营运资金管理方式相对落后

在企业营运资金管理方面，管理方式相对落后，尤其是缺乏信息化的营运资金管理方式，对于关系企业内部营运资金管理的各项活动信息等缺乏系统的归集分析，因而影响了营运资金管理效率以及管理决策的制定。

四、加强企业营运资金管理的具体措施

（一）强化企业营运资金管理基础

在企业内部管理方面，企业的管理层应该进一步强化营运资金管理意识，尤其是全面认识营运资金管理在确保企业生产经营活动和利润实现方面的重要作用，把营运资金管理作为企业内部管理的基础性工作，完善企业营运资金管理组织体系，强化企业内部财务部门职能作用发挥，强化对企业内部各个部门以及各个岗位关于营运资金管理的宣传教育，确保营运资金管理能够在企业内部采购生产、营销各个环节得到有效落实。

（二）细化企业营运资金管理的各项具体措施

在企业营运资金管理的具体开展实施方面，应该根据不同的经营活动环节来制定有针对性的资金管理措施。具体来说，在企业的采购环节，应该完善企业的采购计划管理，尤其是综合考虑采购时间节点、质量和价格等，并注重强化与供应商之间的沟通，合理控制应付账款额度及时间，做好对供应商的维护管理，尽可能提升企业的议价能力，减少采购成本。在企业的生产环节，应该根据企业的市场行情变化、销售情况等合理安排产能，减少成本占用，提升企业的生产效率，加快企业营运资金的周转速度。在企业的销售环节，关键应该加强企业的应收账款管理，严格赊销方式的选择使用，强化对应收账款账龄和风险的研究分析，加快应收账款回笼，做好坏账计提准备，确保企业经营活动资金链的持续性。

（三）改进企业营运资金管理方式

在企业营运资金管理方面，应该积极改进营运资金管理方式，尤其是建立完善企业的营运资金管理信息系统，强化企业内部财务管理和业务活动之间的联结，准确掌握企业的资金使用具体状况，对企业的財务管理信息、生产采购销售信息等进行系统的整合分析，建立营运资金动态管理模型，根据营运资金管理实际情况等科学合理地制定企业的采购计划、生产计划，改进营销策略，确保企业营运资金管理的稳定。

五、结语

影响企业营运资金管理的因素较多，在企业内部营运资金具体开展实施方面，企业的管理层应该注重进一步强化营运资金管理意识，按照企业生产、销售等不同经营环节，改进营运资金管理体系，完善营运资金管理制度，优化营运资金管理方式，提高营运资金管理整体水平。

（作者单位为新疆裕林土工材料有限公司）

参考文献

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