国网安徽电力有限公司社保管理风险评估研究

2020-06-28葛承东王海燕

安徽电气工程职业技术学院学报 2020年2期

周田, 葛承东, 王海燕

(1.国网安徽省电力有限公司, 安徽合肥 230022;2.国网合肥供电公司, 安徽合肥 230022)

0 引言

当前，电力行业正处在转变发展方式、优化供需结构、转换增长动力的攻坚期，必须通过改革和创新解决滋生矛盾的深层次问题。随着电力市场化改革的步步加深，行业存在的矛盾和深层次问题会相继爆发，将会导致电力公司经营的不确定性和面临的风险急剧增加，因此全方位建立完善的公司风险管理机制，对维护企业的稳定发展尤为重要。

人才作为知识的载体，是企业最核心的竞争力(常荔和邹珊刚，2000;凌丽娅,2013)[1,2]，在电力行业改革的攻坚关键期，人力资源对于电力企业的转型发展起着关键的作用。社会保险工作是企业人力资源管理工作的重要部分，企业做好社会保险工作有助于更好地吸引人才，留住人才，提升企业的核心竞争力。随着《国税地税征管体制改革方案》明确自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收，企业社会保险工作越来越规范，企业漏缴、少缴等不规范操作所面临的风险越来越大。对企业运营过程中的社保风险因素进行分析，及时发现社保实施过程中的薄弱环节，提出加强企业风险管理的针对性建议，对于完善企业的风险管理机制，为员工提供规范的社会保障，保持企业的可持续竞争力均具有重要的现实意义。

本文以国网安徽省电力公司为研究对象，在对社保改革过程中企业社保管理面临的风险因素进行分析的基础上，建立企业的社保管理风险评估框架，并利用问卷调查对企业的社保风险进行实证评估，最后根据评估结果提出完善国网安徽省电力有限公司社保风险管理的政策建议。

1 电力公司社保管理风险因素分析及风险评估框架构建

1.1 电力公司社保管理风险因素分析

关于企业社保管理风险，张福津(2017)[3]研究认为影响企业社保管理风险包括内部因素和外部因素，内部因素包括企业管理模式、管理制度、岗位设置和培训实施四个方面，外部因素包括社保政策、外部环境和企业历史遗留问题三个方面因素。孔玲玲(2017)[4]对目前社会保险内控管理存在的问题和社会保险内控管理工作方法进行了详细阐述。孟甜(2016)[5]从风险成因出发，分别从制度风险、管理风险、经济风险、财政风险、政治风险与社会风险等方面对社保管理风险进行了综合分析。张英(2014)[6]、赖素屏(2014)[7]和张薇(2013)[8]针对新时期电力企业如何做好社会保险管理工作进行了探讨。本文通过对众多文献的分析归纳，从社保管理人员保障度、社保的合规性、社保资金管理和运营的风控水平三个方面，对电力公司面临的社保管理风险因素进行分析。

1.1.1 社保管理人员保障度

根据企业的职工人数和社保工作的复杂程度，企业投入必要数量的专业人员是企业做好社会保险工作的基本保障。企业的员工数量与企业中社保管理的经办人员设置是否匹配是社保实施过程中的一个重要风险因素。如果负责社保管理的经办人员过少或者人员配置不合理、职责不清，企业发生社保风险的概率就会大大增加，且出现问题时还可能发生责任分担不清，相互推卸的现象。因此，企业社保人员配置的充足率和合理性是企业社会保险管理的一个风险因素。企业社保工作的复杂度是企业社保管理工作的另一潜在风险因素。企业的用工种类、员工的流动性和公司组织机构部门的地区跨度等共同决定了企业社保工作的复杂度。企业的用工种类越多，针对不同类型人员的社保政策就会越多、越复杂；企业员工流动性越大，相应的入职和离职等日常性社保业务工作量就越多，发生经办差错的可能性就越大。公司组织机构部门的地区跨度决定了公司是否存在社保管理的地区差异衔接问题；跨度越大，社保政策在具体实践过程中的差异性越大，对政策理解以及在执行中的偏差就越多，相互衔接的问题就越多，企业的社保管理难度就越大，相应的管理风险就越高。

1.1.2 社保的合规性

所谓社保合规性主要从三个方面考察，分别是险种覆盖面、参保及时性和缴费基数合规性。险种覆盖面指企业依法为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育、住房公积金等险种的完备程度；参保及时性指企业为员工办理社保是否及时；基数合规性指是否按照职工真实工资薪酬标准为基数缴纳社保费。

在企业具体经办社保业务时，缴费及时性和缴费基数合规性是社保管理过程中的重要风险因素。在缴费及时性方面，试用期员工的社保问题最为突出，很多企业会忽视试用期员工的相关权益，不为试用期员工缴纳社保，这种做法违反了劳动法的相关规定，企业会面临法律的处罚。在缴费基数方面，目前不合规的企业主要是通过统一按照最低基数缴费、按照企业内部分档基数缴费、缴费基数只算固定工资部分，而不算奖金等形式少缴社保费。社保费低缴也是违反社保法规定的，存在一定的法律风险。尤其是2019年社会保险费由税务部门统一征收后，税务部门会加大对社保缴费基数的监管力度，因此企业要对此类稽查风险提高重视。

1.1.3 社保资金管理和运营风控水平

社保资金的日常操作和运营的风险管控水平是企业社保管理工作的重要风险影响因素。对于企业而言，一般都会涉及到部分社保资金的归集和发放问题，这部分风险主要取决于社保工作人员对相关政策的熟悉程度以及在实际操作中的差错发生率。企业信息化水平和采用的信息系统对社保管理中的差错风险也有着重要的影响。传统的社保费用的核算方式多为Word或者Excel办公软件处理，信息化程度低，社保经办人员的工作量大，发生差错的可能性大。目前已经有很多企业摒弃了传统的方式，改用ERP或者E-HR软件，这在一定程度上会减少社保人员的工作差错，减少企业社保管理工作中的操作差错风险。

此外，企业年金作为养老保险的第二支柱，是基本养老保险的重要补充方式。同时，企业年金中设定的权益归属方案又是对员工的有效激励方式，也是吸引和留住优秀人才的重要手段。目前很多电力企业都建立了企业年金制度。企业年金归集后需要投到资本市场进行运营，实现资产的保值增值。在整个年金投资链条中各个环节都有产生风险的可能，而企业年金是员工退休保障的重要部分，权益人承受的风险水平偏低。因此企业在进行投资过程中，企业年金运营风控制度的完善程度是影响企业社保管理工作中的重要风险因素。

1.2 国网安徽电力有限公司社保管理风险评估框架构建

根据上文针对企业社保管理风险因素的分析，本文拟从社保管理人员保障度、参保工作的合规性、社保资金管理和运营风险管控水平三个维度构建企业社保管理风险评估框架。其中，社保管理人员保障度方面，具体从社保工作量强度、社保业务复杂度和社保经办服务质量保障度三个方面进行评估；参保工作的合规性通过社会保险覆盖面、社保缴费及时性和社保缴费基数合规性三个方面进行评估；社保资金管理和运营管控水平则是通过社保资金日常操作风险大小和企业年金投资风险管控水平两个方面进行评估，具体评估框架图如表1所示。

表1 国网安徽电力有限公司社保管理风险评估框架

2 国网安徽电力有限公司社保管理风险评估分析

2.1 公司社保管理风险评估研究方法

本次采用问卷调查的方式，以国网安徽省电力有限公司的社会保险工作人员作为调查对象，目的是了解国网安徽省电力有限公司在社会保险制度实施过程中风险管理状况和风险水平。本次调查共发放100份问卷，其中有效问卷为99份，问卷有效率为99%，问卷的数据真实有效。采用SPSS 22.0进行分析处理数据。

2.2 社保管理人员保障度评估

在该维度中，社保工作量强度和社保业务复杂度方面分别设置了4个和2个调查问题，经办服务质量保障度设置了1个调查问题。

2.2.1 公司社保工作量强度

通过表2可知，本次调查的社保工作人员中，多数是在县公司工作的人员，与国网安徽省电力有限公司的组织结构相符；公司员工人数在51～200人的占比44.4%，人数在201～500人的公司占比为32.3%，人数在501～1000人的公司占比为17.2%，上述三种规模的公司占调查样本总体的93.94%。公司用工形式包括长期正式职工、长期不在岗职工(含内退)、主业支援集体用工、集体用工、集体企业直签用工、劳务派遣用工、农电用工、外包用工及其他类共9种用工形式，有31.31%的公司存在着4种以上的用工形式，平均每个公司用工形式多达3.37种。针对社保管理经办人员的设置情况来看，设置专岗的公司占比63.64%，设置兼职岗位的公司占比33.33%，外包的公司占比3.03%。每月平均异动人数(新入职及离职员工数之和)有84.85%的公司在3人以下。

表2 公司社保工作量强度分析

2.2.2 公司社保业务复杂度

从表3可以看出，有92.93%的公司为职工办理了养老、医疗、工伤、失业和生育保险；住房公积金制度、企业年金、补充医疗保险和意外伤害保险的覆盖率分别达到90.91%、70.71%、66.67%和68.69%。此外还有12.12%的公司为员工购买了雇主责任险。在上述业务中，有95.96%单位是自行办理相关社保业务。

表3 公司社保复杂度和经办质量保障度分析

2.2.3 公司社保经办服务的质量保障度

从表3可以看出，有85.86%的社保经办人员认为在办理社保相关业务时，公司有系统完整的规章制度可以遵照；有20.20%的经办人员认为公司会定期或不定期对业务人员进行培训；有22.22%经办人员认为公司会定期或不定期对业务流程进行优化。此外，有49.49%经办人员认为公司员工咨询、办理社保经办业务非常便捷。

通过以上分析调查得出，国网安徽省电力有限公司用工形式较多，主要是自行办理社保相关业务。八成以上的社会经办人员认为在办理社保相关业务时，公司有系统完整的规章制度可以遵照，经办服务的质量有保障；近一半的经办人员对目前的社保工作比较满意，认为公司员工咨询、办理社保经办业务非常便捷、顺畅。

2.3 参保工作合规性评估

在该维度中，社会保险覆盖面设置了3个调查问题，缴费及时性设置了1个调查问题，缴费基数合规性设置了3个调查问题。

2.3.1 公司社会保险覆盖面

从表4中可以看出，国网安徽电力有限公司基本实现基本医疗保险、失业保险和补充基本医疗保险的全覆盖。但在基本医疗保险、失业保险和补充基本医疗保险方面仍然有11.11%、9.09%和11.11%的调查对象认为公司存在因工作疏忽导致的漏保问题。此外，还有3.03%和4.04%的调查对象认为公司存在失业保险和补充基本医疗保险的故意漏保的问题。与工作疏忽导致的漏保相比，这种情况发生的性质比较恶劣，没有依法办事，损害了员工利益的同时，也影响了企业的声誉，是企业的社保工作的巨大风险隐患。

表4 公司社保覆盖面分析

2.3.2 公司社保缴费及时性

表5结果显示，在入职当月或次月为符合参保条件的新入职员工开始上社保的占比为91.92%，九成以上的公司达到了及时缴纳社保的要求。但仍然有5.05%调查对象回答是在试用期结束后缴纳社保，3.03%的受访者回答是根据领导指示进行缴纳社保的。

表5 公司社保缴费及时性和缴费基数合规性分析

2.3.3 公司缴费基数合规性

表5中结果显示，78.79%的调查对象回答公司是按照该职工上年度月平均工资为员工缴纳的社保，符合社保法的缴费要求。但也有9.09%和6.06%受访者回答公司是分别按照工资部分，不算奖金和津贴以及统一按最低下限为员工缴纳的社保。而通过平均社保基数与上年度职工月平均工资之比可知，有47.47%的受访者回答该比例为90%以上，选择70%～80%的占比为11.11%，选择60%～70%的占比为2.02%，有22.22%的受访者回答该比例为60%以下。上述两个问题相互印证，说明有近20%的公司没有按照职工上年度月平均工资为员工缴纳社保费。同时，该结论也在“自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收后，不考虑人员变动因素，单位每月缴纳的社会保险费较2018年有何变化”这一题中得到体现，有33.3%的人选择缴纳的社保费用有所增加，表明，之前有部分企业没有按照员工上一年度月平均工资足额缴纳社保费用，有32.3%的人选择基本没有变化，这部分职工足额缴纳了社保费用，符合法律规定。

综上所述，在参保工作合规性维度中，国网安徽省电力有限公司中近八成的公司是按照社保法的要求，按照职工上年度月平均工资为员工缴纳社保，仍然有近20%的公司存在保费低缴的问题，存在着一定的被稽查风险。

2.4 社保资金管理、运营风险管控水平评估

在该维度中，社保资金管理和运营风险管控方面设置了4个调查问题，具体分析结果见表6所示。

表6 社保资金管理与运营风险管控水平分析

针对“如果有员工咨询现行养老金计算办法和现行医疗报销办法，能解释清楚吗？”的问题，有16.16%的公司社保经办人员说不清楚，完全不懂的占比为7.07%，说明公司的部分社保经办人员对业务不熟悉，经办中存在着操作风险隐患。在针对单位员工社保费用核算使用的工具时，有79.80%和11.11%的人员回答使用EXCEL和WORD，只有26.26%的受访者回答使用ERP或HR软件，说明总体而言，公司社保部门的信息化应用水平还有待提高，在社保费核算中存在着风险隐患。

针对“国网安徽电力企业年金有完善的内部控制制度，企业年金运营合规”说法的，选择非常赞同和比较赞同分别占比41.41%和36.36%。结果表明有近两成的受访者认为公司的企业年金缺少完善的内部控制制度以及运营投资收益缺乏有效保障。

综上所述，公司存在部分社保经办人员对业务不熟悉，经办中存在着风险隐患。公司社保部门的信息化应用水平还有待提高，在社保费核算中存在着风险隐患。公司的企业年金内部控制制度以及运营投资收益保障机制需要进一步加强。

3 结论和政策建议

上文分别从社保管理人员的保障度(包括公司社保工作量强度、公司社保复杂度和公司社保经办服务的质量保障度)、参保工作的合规性(包括公司社会保险覆盖面、公司社保缴费及时性和公司社保缴费基数合规性)和社保资金管理、运营风险管控水平(包括社保资金日常操作风险大小和年金运营风险管控水平)三个维度进行了评估，基本结果如表7所示。调查结果显示，国网安徽省电力公司在社保管理人员的保障度方面，社保工作较为复杂，但社保工作量强度适中，社保经办服务有基本保障，服务满意度有待提高。在参保工作的合规性方面，公司基本实现了五险一金的全覆盖，但仍存在着部分漏保和为新入职员工办理社保不及时以及缴费不规范问题。在社保资金管理、运营风险管控方面，部分经办人员对相关政策不能清楚解释，经办人员信息化办公水平较低。此外，企业年金投资的风险管控水平有待提高。