中小企业财务管理存在的问题与对策

司马建明

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）企业融资渠道较少

中小企业融资问题比较突出，除了进行股权投资，其他的融资渠道主要就是银行贷款以及其他借款。中小企业因为自身条件的限制，想要获得融资还是存在着不小的障碍。从银行贷款来看，中小企业如果想要获得来自银行的资金支持基本不太可能。因为根据现在法律政策，企业要想从银行获得贷款，需要向银行提供各种资料文件包括有审计报告的财务报表等向银行证明企业具有一定的偿债能力，同时有的银行还需要企业有抵押物和担保。这样看来，中小企业都不能够满足银行的放贷标准。多数的企业都比较小，实物资产不多，可供抵押的资产价值也不高。如果企业选择去抵押，还要对其准备抵押的资产进行评估，在进行评估登记是会涉及诸多的繁琐手续，在办理登记和评估时，需要交纳一定的费用，这些都会增大企业的筹资成本，企业获得通过抵押融资成本太高，往往得不偿失。即使有部分中小企业能够满足银行的贷款要求，银行往往也不太愿意给中小企业提供资金。因为中小企业大都不重视财务管理，银行需要消耗大量时间和资金成本去鉴别中小企业财务信息是否真实完整，同时银行还要承担中小企业突然倒闭的风险。因此银行大都不愿意为中小企业提供贷款支持。

（二）企业投资缺乏科学性

多数中小企业发展到能够获得稳定收益的阶段后，企业管理者不再像初期时那样时刻保持谨慎，被初阶段的胜利“果实”欺骗，当发现“热门产业”业兴起时，迫不及待的投入其中，从而进行冲动的盲目扩张，寻求新的产品项目，开始其所谓的多元化企业经营战略。在此过程中，多元化的企业经营战略无疑会帮助企业分散投资风险，企业规模也因此不断扩大。企业管理家却因忙于沉浸在企业不断扩大发展的喜悦中，忽略了新的项目对资金，技术以及市场的需求，还有企业资源分配不合理带来的企业内部矛盾。新项目不断需要投入资金，管理人员对新项目缺乏经验等等使得新项目无法提供预期的收益，一旦新的项目不能达到预期的规模，原有的产业也会因为资金被抽出而失去其原有的优势。在中小企业盲目扩张中，企业管理者进行投资时往往会根据以往的实际经验来制定企业计划，而不会去搜集相关信息，科学的去分析项目是否可行。即使少数企业管理者会进行分析，但是由于企业财务管理水平底下，财务数据经常会出现丢失、不准确的现象。在此情况下进行分析的实际意义也不是很大。企业家虽然具有比较丰富的实际经验，但是在财务方面的认识却极其缺乏，把财务管理工作是停留在记账水平，对企业自身的财务状况也缺乏全面的了解，决策时不会利用财务工具科学有效地去评价项目获利能力以及项目是否可行。根据以往的经验对新的项目进行评估不一定适用，往往存在巨大的风险，有的项目看起来可以是企业获得巨额利润，但是投资过程中需要大量的投入资金，企业贸然进行投资，很可能导致企业资金链出现问题，导致企业破产。在企业进行投资决策方面,财务部门起着至关重要的作用,投资者应该在了解其财务状况的同时，根据财务部门的参考意见作出科学的投资决策。企业投资不是一件小事情，企业管理者应该保持谨慎，避免盲目投资。

（三）财务管理集权，决策由企业负责人决定

中小企业大多数都是家族企业，企业的经营权与所有权都集中一个人身上，公司中一起事务都是老板一人说了算，缺乏专业财务知识的企业所有者甚至会插手财务、为了偷税避税，干预财务事宜，影响财务状况的真实反映，扰乱财务工作的正常流程。企业中也没有健全的，规范的财务制度。财务的制度有时随着管理者的意愿随意的发生变化，中小企业财务管理混乱。

（四）财务人员专业水平达不到要求

很多中小企业的所有者认为财务是比较私密的的地方，觉得“自己人”把持财务工作会比较安全，所以财务部里面工作人员大多都是公司老板的亲戚担任，这些财务人员由于不都具备专业的财务知识，有的甚至没有进行过专业相关的系统学习，在财务中只能进行简单的做账，更不用说在企业建立完善的财务体系，规范财务管理，根本不能胜任企业的财务工作，这些因素对企业财务管理造成的很大制约。

二、加强中小企业财务管理的对策

（一）政府加大支持力度，扶持中小企业发展

中小企业是企业界的弱势群体，需要政府对其提供相应的引导和政策帮助。政府可以通过各种财政，税收，金融等政策的公布来帮助中小企业健康发展。在对中小企业征税方面，可以通过扩大税收优惠政策范围，不单单是只对高新技术企业给与优惠，对满足一定利润，产业要求，发展前景好的企业也应给与优惠帮助，提高各项税种如增值税，企业所得说的起征点，降低对中小企业征税，同时减免一些行政性收费，降低企业负担。在企业融资方面，政府应该鼓励银行等金融机构积极改革，进行创新，根据中小企业融资特点与需求，针对性的提供相关金融产品，提升对中小企业的金融服务。同时还可以通过要求银行降低对中小企贷款的高要求，做到与对大企业一样平等对待。

政府可以通过建设中小企业公共服务平台，政府出面进行各种资源的整合，通过服务平台实现中小企业资源共享，协同中小企业管理，满足中小企业需求，完善政府服务体系。企业可以通过公共服务平台获得一些公益性的帮助。在线服务平台建立完成后，企业可以通过网络以及移动设备获得管理咨询、技术咨询、在线培训、投资咨询，法律支援、信息咨询等一些服务帮助。平台会通过大数据以及云计算技术对中小企业的信息资源进行处理，将相关信息资源数据化，然后统一存储在网络平台上进行管理。中小企业可以随时进行查阅和调用，实现资源在中小企业间的共享使用，通过与其他中小企业信息的对比，中小企业可以方便找到所处行业中自身的定位，并根据所处情况改善企业目标。

（二）扩展融资渠道，改进企业融资方式

积极学习新的融资理念，了解不同的融资渠道对企业的条件要求，尝试新的融资方式，能帮助中小企业获取充足的资金，更好的进行投资。融资租赁首先出现在国外，在国外企业通过这一方式取得融资已有大量的现实经验。作为一种新的融资方式有着明显的优点。中小企业应该积极学习吸取经验，通过融资租赁拓宽资金渠道。融资租赁方式灵活，中小企业可以根据企业经营状况与经营战略选择不同的租赁形式。同时，相比银行贷款来说，通过融资租赁获取的资金还款期限时间长，还款方式多样，操作灵活，通过此方式进行融资能够减小中小企业因为还款承受的压力。对于需要扩大规模购买价格生产机器设备但是资金短缺的企业来说，以融资租赁的方式不需要比他机构进行担保，通过融资租新能够节省下大量的流动资金，保证中小企业资金链不会断裂，有效地改善中小企业资金短缺的问题。

中小企业要想获得融资需从自身出发，保证自身拥有一定的资信能力。中小企业由于企业内部管理存在诸多问题，进而对企业融资造成障碍。想要解决企业中存在的融资难问题，就必须从实际出发，认识到企业的现实状况，提出切实可行的解决方案解决企业内部管理混乱，企业竞争力不强的问题。首先企业管理者应该重视企业财务管理，提高自身财务管理意识，认识到企业信用问题的重要性，注重企业内部财务管理建设。其次，企业内部人员应该提升自己的法律意识，遵守企业内部财务管理制度，认真负责的完成财务工作，保持财务数据的真实可靠性，以便在企业融资时通过顺利通过相关评估，提升企业的信用等级，使得企业顺利获得融资。

（三）强对企业投资管理的改进

企业投资是企业发展中最为关键的一个环节，预期能够在未来给企业带来经济利润，是促进企业进一步发展的核心所在。为了避免投资出现失误，在中小企业内部需要构建一定的机制来管理投资活动，对投资项目流程进行控制，最终从企业内部实现对投资风险的降低，避免盲目的投资行为。

在进行投资项目规划时，应该按照规范的流程来进行投资方案的设计。投资方案拟定前，要充分考虑市场环境，国家政府发布的相关政策，税收优惠条件，以及所在产业的发展方向，在企业战略方针的指导下确立投资的目标。在方案确定下来后，需要有专业的人员对项目的投资规模，投资效益以及投资风险等进行分析，平衡好收益与风险的关系。投资项目开始后，要注重项目的管理，企业投资不是一劳永逸的事情，不能只是一味地按照编制好的投资计划进行项目的实施，要根据实际情况对项目投资进行动态的调整。整个项目进行的过程中也要明确好管理人员责任，对项目进行监督管理，保证投资顺利完成，维护企业利益。

中小企业投资进行过程过，市场环境不停地波动，风险也会悄然而至，企业投资活动的每一步进程中都可能面临新的投资风险。如果项目进行过程中出现了预料之外的情况，面临一些不确定因素，企业千万不能直接忽略。这些不确定因素可能会影响的项目的顺利进行，所以企业必须时刻关注市场变化以及企业内部的问题，关注投资风险，防止投资失利，保证投资收益。

（四）利用网络信息技术，加强财务管理

中小企业应该积极学习互联网知识，信息化不断发展，财务管理信息化对于企业来说愈加关键。现在，已经有很多大型企业尝到了财务管理信息化的甜头。信息化的财务管理给财务人员减轻了大量的工作，财务人员可以不用每天花费大量的时间放在简单的会计核算中，在信息化技术，记账，对账，计算，核对以及汇总等繁琐的工作都会通过计算机软件自动生成，工作效率大大增加，财务人员不在被繁重的财务工作所困扰，因此财务人员就有更多的时间进行财务分析等工作。同时利用信息化网络平台，企业内部各个部门，企业各个办事处被整合为一体，统一了企业财务处理工作，将常规性的工作一同处理，能更好的规范财务工作，保证了数据的真实性。数据上传系统之后，相关记录能够在同步在网络平台上，其他拥有权限的财务人员都可以进行在平台上进行查阅和处理，保证问题出现后能够及时的被发现并得以解决。与传统的手工记账和简单的电算化相比，信息化的网络技术可以在极短的时间内，完成对大量数据的整合，对数据自动进行处理和并且形成分析报告图表，为管理人员的分析工作提供了极大地帮助。因为都是通过财务管理软件进行处理，财务数据统一集中存放，在需要时能够迅速及时的调用，避免了人与人，部门与部门之间进行沟通传递，也不再需要专门的人员进行数据采集，降低了人工成本，也提高了财务人员的工作效率。因为财务财务信息系统的引入，中小企业会计核算水平得到大幅度提高，方便了企业进行内部管理。

（五）加强人才队伍培养

互联网的发展以及互联网技术在企业中的应用，明显的提高了企业财务管理的水平，但同时使得对企业员工能力提出了更高的要求。企业财务管理人员不仅仅需要掌握扎实的会计，财务管理等知识，还需要能够掌握利用计算机技术对财务数据进行分析的能力。然而中小企业中财务团队普遍素质不高，甚至不愿意对新的技术和管理思想方法进行主动学习，相关互联网技术在引入时遇到困难。所以，中小企业应该重视信息化时代下高素质全面的财务人员的培养。企业应该聘请专业人员帮助建设企业内部网络平台，帮助学习互联网技术知识，提高财务人员的综合能力，能够利用信息技术主动挖掘企业内部大数据，并对数据进行整合分析，帮助企业及时有效的做出作出决策；利用网上学习平台等其他各种途径，帮助财务人员积极学习新的财税政策等，使企业人员不断的提升自我，更好的服务企业。